（2014年）下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第14 号--财务报告》规定的是（ ）。A.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试 B.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告 C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行 D.财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供

题目
（2014年）下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第14 号--财务报告》规定的是（ ）。

A.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试
B.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行
D.财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供
相似考题

1.“财务报告”属于18项“企业内部控制应用指引”中的()A第11号B第14号C第15号D第17号

2.“担保业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的()A第10号B第12号C第13号D第14号

3.《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》中所称资产是存货、固定资产、无形资产。()此题为判断题(对，错)。

4.“合同经管”属于18项“企业内部控制应用指引”中的()A第16号B第17号C第18号D第19号

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  • 第1题：

    企业内部控制应用指引中控制环境类指引包括()。

    A、企业内部控制应用指引第1号——组织架构

    B、企业内部控制应用指引第2号——发展战略

    C、企业内部控制应用指引第4号——社会责任

    D、企业内部控制应用指引第5号——企业文化


    答案：ABCD

  • 第2题：

    下列各项中，标志着我国企业内部控制规范建设取得重大突破和阶段性成果的是发布（）。

    • A、《企业内部控制基本规范》
    • B、《企业内部控制应用指引》
    • C、《企业内部控制评价指引》
    • D、《企业内部控制审计指引》

    正确答案:A

  • 第3题：

    下列选项中，属于企业内部控制应用指引具体类型的有（）。

    • A、内控环境应用指引
    • B、内控业务应用指引
    • C、内控手段应用指引
    • D、特殊业务应用指引

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

    • A、《企业内部控制基本规范》
    • B、《企业内部控制审计指引》
    • C、《企业内部控制应用指引》
    • D、《企业内部控制评价指引》

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第14号一财务报告》规定的是（）。

    • A、在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试
    • B、企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
    • C、对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行
    • D、财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供

    正确答案:C

  • 第6题：

    控制手段类指引包括以下（）。

    • A、企业内部控制应用指引第15号——全面预算
    • B、企业内部控制应用指引第16号——合同管理
    • C、企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递
    • D、企业内部控制应用指引第18号——信息系统

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    问答题
    《企业内部控制应用指引第18号-信息系统》和《企业内部控制应用指引第17号-内部信息传递》对信息系统与信息系统的传递的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举企业在信息系统和信息系统传递过程中应该关注的风险。

    正确答案： 内部信息传递需关注的主要风险包括：（1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产经营有序运行。（2）内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。（3）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力。利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括：（1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    控制手段类指引包括以下（）。
    A

    企业内部控制应用指引第15号——全面预算

    B

    企业内部控制应用指引第16号——合同管理

    C

    企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递

    D

    企业内部控制应用指引第18号——信息系统


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    （）指出，审计师在进行内部控制审计项目中的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
    A

    《企业内部控制基本规范》

    B

    《企业内部控制审计指引》

    C

    《企业内部控制应用指引》

    D

    《企业内部控制评价指引》


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》属于控制活动类的应用指引
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的说法中，正确的是（）。
    A

    《基本规范》是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用

    B

    《应用指引》在内部控制体系中占据主体地位

    C

    《审计指引》为企业内部审计部门对特定基准日与财务报告相关的内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引

    D

    根据《评价指引》规定，内部控制自我评价是由监事会及独立董事实施的


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，符合《企业内部控制应用指引第14号一财务报告》规定的是（）。
    A

    在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试

    B

    企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告

    C

    对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行

    D

    财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，应该是在编制年度财务报告前，进行资产清查和资产减值测试。选项B错误，应该是企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告。选项D错误，应该是由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。

  • 第13题：

    下列选项中，符合《企业内部控制应用指引第 14号——财务报告》规定的是（）。

    A.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试
    B.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
    C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后执行
    D.财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供

    答案：C
    解析：
    企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实，所以选项 A错误。企业应当按照国家统一的会计准则制度规定、根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。而预算并不是实际的真实数据，所以选项 B错误。企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供，所以选项 D错误。

  • 第14题：

    根据基本规定，规范企业内部控制自我评价工作的是（）。

    • A、《企业内部控制审计指引》
    • B、《企业内部控制评价指引》
    • C、《企业内部控制应用指引》
    • D、《企业内部控制规范——基本规范》

    正确答案:B

  • 第15题：

    《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》属于控制手段类的应用指引


    正确答案:错误

  • 第16题：

    企业自行采购工程物资的，应按照（）

    • A、双方合同约定
    • B、和供货方的合同
    • C、企业内部控制应用指引第7号
    • D、由招标方规定供货方

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列选项中，属于企业内部控制手段应用指引的有（）。

    • A、财务报告
    • B、全面预算
    • C、业务外包
    • D、合同管理

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    问答题
    《企业内部控制应用指引第13号-业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。要求：列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险，以及在业务外包实施过程中应该采取的措施。

    正确答案： 企业的业务外包需关注的主要风险：（1）外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。（2）业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。（3）业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。业务外包实施过程中应该采取的措施包括：（1）企业应当加强业务外包实施的管理，严格按照业务外包制度、工作流程和相关要求，组织开展业务外包，并采取有效的控制措施，确保承包方严格履行业务外包合同。（2）企业应当做好与承包方的对接工作，加强与承包方的沟通与协调，及时搜集相关信息，发现和解决外包业务日常管理中存在的问题。对于重大业务外包，企业应当密切关注承包方的履约能力，建立相应的应急机制，避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。（3）企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。（4）企业应当对承包方的履约能力进行持续评估，有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致业务外包合同无法履行的，应当及时终止合同。承包方违约并造成企业损失的，企业应当按照合同对承包方进行索赔，并追究责任人责任。（5）业务外包合同执行完成后需要验收的，企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，出具验收证明。验收过程中发现异常情况，应当立即报告，查明原因，及时处理。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列选项中，属于企业内部控制应用指引具体类型的有（）。
    A

    内控环境应用指引

    B

    内控业务应用指引

    C

    内控手段应用指引

    D

    特殊业务应用指引


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中符合《内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是(    )。
    A

    在编制年度财务报告后，进行资产清查、资产减值测试和债权债务核实

    B

    财务报告编制完成后，加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供

    C

    对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后报告

    D

    企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    《企业内部控制应用指引第l3号——业务外包》对外包业务的风险和控制措施提供了应用指引。列举该应用指引中提及的外包业务风险中的三项风险，以及可实施的有关控制措施中的五项措施。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据基本规定，规范企业内部控制自我评价工作的是（）。
    A

    《企业内部控制审计指引》

    B

    《企业内部控制评价指引》

    C

    《企业内部控制应用指引》

    D

    《企业内部控制规范——基本规范》


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（）。
    A

    《企业内部控制应用指引》

    B

    《企业内部控制评价指引》

    C

    《企业内部控制审计指引》

    D

    《企业内部控制基本规范》


    正确答案： D
    解析： 本题考核我国内部控制规范体系。《企业内部控制审计指引》为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引。

  • 第24题：

    多选题
    下列选项中，属于企业内部控制手段应用指引的有（）。
    A

    财务报告

    B

    全面预算

    C

    业务外包

    D

    合同管理


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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