下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（ ）。A.重大缺陷 B.重要缺陷 C.一般缺陷 D.运行缺陷

题目
下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（ ）。

A.重大缺陷
B.重要缺陷
C.一般缺陷
D.运行缺陷
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1.内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为( )。A. 内部控制重要缺陷B.内部控制重大缺陷C.内部控制运行缺陷D.内部控制设计缺陷

2.商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的()和()划分内部控制缺陷等级。A.影响程度B.发生的可能性C.严重程度D.产生的不良后果

3.甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在一处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于（）。A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.重大缺陷 D.重要缺陷

4.内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为()A、内部控制重要缺陷B、内部控制设计缺陷C、内部控制重大缺陷D、内部控制运行缺陷

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  • 第1题：

    关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

    • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
    • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
    • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
    • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

    正确答案:B,C

  • 第2题：

    下列各项中，不属于内部监督程序的是（）。

    • A、制定内部控制缺陷标准
    • B、评估控制结果
    • C、记录与报告
    • D、向行业监管部门报告

    正确答案:D

  • 第3题：

    内控缺陷按照影响内部控制目标的严重程度可分为（）

    • A、重大缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、一般缺陷
    • D、其他缺陷

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    按照内部控制严重程度分类，内部控制缺分为（）。

    • A、重大缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、一般缺陷
    • D、基本缺陷

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列内控缺陷类型属于按照内部控制缺陷的本质分类的是（）。

    • A、重大缺陷
    • B、运行缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、一般缺陷

    正确答案:B

  • 第6题：

    根据《中国邮政储蓄银行内部控制基本规定（2016版）》，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷，并按照内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，分为（）缺陷三级。

    • A、重大
    • B、重要
    • C、普通
    • D、一般

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    单选题
    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    内部控制存在一般缺陷

    C

    内部控制存在重要缺陷

    D

    内部控制存在运行缺陷


    正确答案： C
    解析： 被审计单位内部控制重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

  • 第8题：

    单选题
    下列各项不属于内部控制缺陷按照内部控制严重程度分类的是（）。
    A

    一般缺陷

    B

    重要缺陷

    C

    重大缺陷

    D

    设计缺陷


    正确答案： C
    解析： 内部控制缺陷，按照内部控制严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。按照内部控制缺陷本质不同分为设计缺陷和运行缺陷。

  • 第9题：

    多选题
    内控缺陷按照影响内部控制目标的严重程度可分为（）
    A

    重大缺陷

    B

    重要缺陷

    C

    一般缺陷

    D

    其他缺陷


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）。
    A

    设计缺陷

    B

    运行缺陷

    C

    重大缺陷

    D

    重要缺陷


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核企业内部控制缺陷的分类。按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

  • 第11题：

    多选题
    按照内部控制严重程度分类，内部控制缺分为（）。
    A

    重大缺陷

    B

    重要缺陷

    C

    一般缺陷

    D

    基本缺陷


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的（）和（）划分内部控制缺陷等级。
    A

    影响程度

    B

    发生的可能性

    C

    严重程度

    D

    产生的不良后果


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部控制缺陷按照缺陷严重程度可以分为（）。

    • A、设计缺陷
    • B、运行缺陷
    • C、重大缺陷
    • D、重要缺陷
    • E、一般缺陷

    正确答案:C,D,E

  • 第14题：

    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

    • A、内部控制存在重大缺陷
    • B、内部控制存在一般缺陷
    • C、内部控制存在重要缺陷
    • D、内部控制存在运行缺陷

    正确答案:C

  • 第15题：

    注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独是否构成重大缺陷。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    下列各项中，说法不正确的是（）。

    • A、注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷
    • B、企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果
    • C、内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效
    • D、一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种

    正确答案:C

  • 第17题：

    商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的（）和（）划分内部控制缺陷等级。

    • A、影响程度
    • B、发生的可能性
    • C、严重程度
    • D、产生的不良后果

    正确答案:A,B

  • 第18题：

    下面对内部控制重大缺陷描述正确的是（）

    • A、重大缺陷是一个或多个控制缺陷组合
    • B、重大缺陷不会导致企业偏离控制目标
    • C、重大缺陷的严重程度和经济后果低于重要缺陷
    • D、重大缺陷不会严重危及内部控制的整体有效性

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    关于内部控制缺陷划分，表述正确的有（）。
    A

    设计缺陷既可以是系统的设计缺陷，也可以是系统外手工控制的设计缺陷

    B

    按照内部控制严重程度，内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷

    C

    按照影响内部控制目标的具体表现形式分类，内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷

    D

    物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷


    正确答案： A,C
    解析： 按照内部控制严重程度，内部控制缺陷应依次划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所以选项B错误。物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制运行缺陷，所以选项D错误。

  • 第20题：

    单选题
    下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是（　　）。[2016年真题]
    A

    重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷

    B

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东（大）会报告并审定

    C

    只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论

    D

    重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合


    正确答案： A
    解析：
    AD两项，重大缺陷（也称实质性漏洞），是指一个或多个控制缺陷的组合。B项，对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。

  • 第21题：

    多选题
    内部控制评价组需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来是否构成重大缺陷。下列各项中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有（）。
    A

    内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊

    B

    发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

    C

    企业审计委员会对内部控制的监督无效

    D

    内部审计机构对内部控制的监督无效


    正确答案： C,B
    解析： 下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）内部控制评价机构发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（3）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。
    A

    重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    B

    重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    C

    内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，说法不正确的是（）。
    A

    注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或联合起来是否构成重大缺陷

    B

    企业执行的补偿性控制应当具有正式控制具有一样的效果

    C

    内部审计部门直接向管理层报告，说明内部控制有效

    D

    一般缺陷是内部控制缺陷中，影响程度最轻的一种


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    内部控制缺陷按照缺陷严重程度可以分为（）。
    A

    设计缺陷

    B

    运行缺陷

    C

    重大缺陷

    D

    重要缺陷

    E

    一般缺陷


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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