（二）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司20×8年度发生的部分交易或事项如下：（1）10月5日，购入A原材料一批，支付价款702万元（含增值税），另支付运输费、保险费20万元。A原材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。（2）12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品，至12月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元；领用所购A原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元。在B产品制造过程中，发生其他材料非正常损耗20万元。甲公司采用品种法计算
题目
（二）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司20×8年度发生的部分交易或事项如下：
（1）10月5日，购入A原材料一批，支付价款702万元（含增值税），另支付运输费、保险费20万元。A原材料专门用于为乙公司制造B产品，无法以其他原材料替代。
（2）12月1日，开始为乙公司专门制造一台B产品，至12月31日，B产品尚未制造完成，共计发生直接人工82万元；领用所购A原材料的60%和其他材料60万元；发生制造费用120万元。在B产品制造过程中，发生其他材料非正常损耗20万元。
甲公司采用品种法计算B产品的实际成本，并于发出B产品时确认产品销售收入。
（3）12月12日，接受丙公司的来料加工业务，来料加工原材料的公允价值为400万元。至12月31日，来料加工业务尚未完成，共计领用来料加工原材料的40%，实际发生加工成本340万元。
假定甲公司在完成来料加工业务时确认加工收入并结转加工成本。
（4）12月15日，采用自行提货的方式向丁公司销售C产品一批，销售价格（不含增值税，下同）为200万元，成本为160万元。同日，甲公司开具增值税专用发票，并向丁公司收取货款。至12月31日，丁公司尚未提货。
（5）12月20日，发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的5%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。
12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第4题至第6题。
4.下列各项中，作为甲公司20×8年12月31日资产负债表存货项目列示的有（ ）。
A.尚未领用的A原材料
B.尚未制造完成的B在产品
C.尚未提货的已销售C产品
D.尚未领用的来料加工原材料
E.已发出但尚未销售的委托代销D产品
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参考答案和解析
【试题解析】C选项，与所有权有关的风险与报酬已转移，C产品不再属于甲公司的资产；D选项，不是甲公司的资产，甲公司只需备查登记。
更多“(二)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司20×8年度发生的部分交易或事项如下: ”相关问题
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第1题：
甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日，甲公司与乙公 司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其 他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务 确认的“其他应付款”账户的账面余额为（ ）万元。
A．114.0
B．120.0
C．128.7
D．140.4
正确答案：A
售后回购的账务处理为：
甲公司发出商品时：
借：银行存款 128.7
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 18.7
其他应付款 110
因为回购价格大于原售价，应在回购期间内计提利息，分录为：
借：财务费用 2
贷：其他应付款 2[（120-110）/5]
20×8年6月30日，“其他应付款”账户的账面余额=110+（120-110）/5 × 2=114（万元）。 -
第2题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2019年8月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其中不含增值税的售价总额为100000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为2/10，1/20，n/30。在总价法下，假定甲公司8月13日收到这笔销售的款项（含增值税），则实际收到的价款为（ ）A.114660元
B.105300元
C.103500元
D.103194元答案：C解析：考察应收及预付款项。
在总价法下，应收账款的入账金额按扣除商业折扣，但不扣除现金折扣的总价计算，则销售额=100000*（1-10%）=90000元，增值税90000*17%=15300元；应收账款=90000+15300=105300元。现金折扣=90000*2%=1800元，实际收到的价款为105300－1800＝103500元。 -
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2018年8月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其中不含增值税的售价总额为100000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为2/10，1/20，n/30。在总价法下，假定甲公司8月13日收到这笔销售的款项（含增值税），则实际收到的价款为（ ）A.114660元
B.105300元
C.103500元
D.103194元答案：C解析：在总价法下，应收账款的入账金额按扣除商业折扣，但不扣除现金折扣的总价计算，则销售额=100000*（1-10%）=90000元，增值税90000*17%=15300元；应收账款=90000+15300=105300元。现金折扣=90000*2%=1800元，实际收到的价款为105300－1800＝103500元。
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第4题：
甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18．7万元。协议规定，甲公司应在20×8年，9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20．4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为（ ）万元。
A．114
B．120
C．128．7
D．140．4
正确答案：A
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第5题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元（不含增值税额）；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元（不含增值税额）。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为（ ）元。
A、100000
B、125000
C、150000
D、200000答案：B解析： -
第6题：
【计算题】20×8年，甲公司库存A机器5台，每台成本为5000元，已经计提的存货跌价准备合 计为6000元。20×9年，甲公司将库存的5台机器全部以每台6000元的价格售出，适用的增值税税率 为17%，货款未收到。（增值税税率按17%）
甲公司的相关账务处理如下: 借:应收账款 33 900 贷:主营业务收入——A机器 30 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3 900 借:主营业务成本——A机器 19 000 存货跌价准备——A机器 6 000 贷:库存商品 25 000