某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值1000万元，评估重置完全价5000万元，成新度比率55%，协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地，故甲企业应补缴土地出让金100万元，国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇；企业另交纳相关交易手续费2万元。要求：计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3%。

题目

某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值1000万元，评估重置完全价5000万元，成新度比率55%，协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地，故甲企业应补缴土地出让金100万元，国家给予了减征土地出让金50%的优惠待遇；企业另交纳相关交易手续费2万元。

要求：计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3%。

相似考题

1.某评估机构采用统计分析法对某企业的100台某类设备进行评估,其账面原值共计1000万元,评估人员经过抽样选择了10台具有代表性的设备进行评估,其账面原值共计150万元,经评估其重置成本之和为180万元,则该企业被评估设备的重置成本最接近于1200万元。()此题为判断题(对，错)。

2.甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1 800万元，成新度扣除率为60%.。在计算土地增值税时，其评估价格为( )A．400万元B．600万元C．1 080万元D．1 000万元

3.某市甲企业将旧办公楼连同土地使用权卖给乙企业，账面原值1500万元，评估重置价6000万元，成新度比率50%，协商成交价款4000万元，订立产权转移书据。因该办公楼是甲企业承受原划拨的国家土地，故甲企业补缴土地出让金80万元取得土地使用权后再进行转让，缴纳相关交易手续费1.6万原。，当地契税率3%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(以万元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)：(1)计算甲企业补缴土地出让金应纳契税；(2)计算甲企业应缴纳的营业税和城建税、教育费附加；(3)计算甲企业应缴纳的印花税；(4)计算甲企业的土地增值额；(5)计算甲企业应缴纳的土地增值税；(6)计算乙企业应缴纳的印花税和契税。

4.某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税( )万元。A．128.4B．132.6C．146.8D．171.2

参考答案和解析

正确答案：本题涉及营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税、契税的混合计算甲企业 (1)甲企业办公楼销售价款＝4000(万元) (2)甲企业办公楼评估价格＝5000×55%＝2750(万元) (3)补缴土地出让金交纳契税＝100×3%＝3(万元) 减免的土地出让金也要缴纳契税甲企业支付地价款及相关税费＝100×50%+2+3＝55(万元) (4)甲企业交易过程中营业税＝(4000－100×50%)×5%＝197.5(万元) 交易过程中城建税＝197.5×7%=13.
本题涉及营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税、契税的混合计算甲企业 (1)甲企业办公楼销售价款＝4000(万元) (2)甲企业办公楼评估价格＝5000×55%＝2750(万元) (3)补缴土地出让金交纳契税＝100×3%＝3(万元) 减免的土地出让金也要缴纳契税甲企业支付地价款及相关税费＝100×50%+2+3＝55(万元) (4)甲企业交易过程中营业税＝(4000－100×50%)×5%＝197.5(万元) 交易过程中城建税＝197.5×7%=13.

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