中国公民李某为某市股份公司的普通职员，假定2006年收入情况如下：(1)每月取得工资6000元，12月取得年终奖24000元(不含税)；(2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价 14元)，该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月；(3)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币14000元。(4)取得翻译收入20000元，从中先后拿出
题目
中国公民李某为某市股份公司的普通职员，假定2006年收入情况如下：
(1)每月取得工资6000元，12月取得年终奖24000元(不含税)；
(2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价 14元)，该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月；
(3)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币14000元。
(4)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。
(5)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得
稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
(1)计算李某工资和奖金应纳个人所得税额；
(2)计算李某行使股票期权应纳个人所得税额；
(3)计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额；
(4)计算李某翻译收入应纳个人所得税额；
(5)计算李某稿酬所得应纳个人所得税额。
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第1题：
根据上文，回答第 75～78 题
中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2000年度他的收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付工资、薪金10000元；
（2）派遣单位每月支付工资、薪金1000元；
（3）9月份购买福利彩票，一次中奖收入15000元；
（4）取得保险赔款5000元；
（5）李某1999年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。2000年2月份以每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110元。
要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题：（以元为单位）第 75 题 雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为（ ）。
A．825元
B．1225元
C．1600元
D．1465元
正确答案：D
测试考生对派往雇佣单位工作所取得的收入，怎样缴纳个人所得税的规定是否熟悉。个人所得税法规定，在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，支付单位应扣缴应纳的个人所得税，以纳税人每月全部工资、薪金收入减除规定费用后的余额为应纳税所得额。为了有利于征管，采取由支付者——方减除费用的方法，即只有雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴税款；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付全额直接确定适用税率，计算扣缴税款。按照规定计算，雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为1465元，故选项D为正确答案。 -
第2题：
中国公民李某2011年1～12月份每月工资4000元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金24000元。李某2011年年终奖金应缴纳个人所得税（ ）元。
A．2000
B．3512
C．2300
D．2295
正确答案：D
本题考核年终奖个人所得税的计算。24000?12=2000(元)，适用税率为10%，李某全年一次性奖金应纳税额=24000?10%-105=2295(元)。 -
第3题：
中国公民李某为某大学的教授，2019年1月取得的收入情况如下：
（1）每月从所任职的大学取得基本工资收入25000元，每月自行负担的“三险一金”为2500元。
（2）拍卖其收藏品（非海外回流文物）取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。
（4）发表一篇文章，取得稿酬收入12000元。
（5）在境内为某企业演讲，取得演讲收入30000元。
（6）在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税。
（2）李某拍卖收藏品应纳的个人所得税。
（3）李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税。
（4）李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税。
（5）李某取得礼品和抽奖奖品应缴纳的个人所得税。答案：解析：（1）李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税=（25000-5000-2500）×3%=525（元）。
（2）李某拍卖收藏品应纳个人所得税=50000×3%=1500（元）。
（3）李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税=12000×（1-20%）×70%×20%=1344（元）。
（4）李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。
（5）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关，不征个人所得税；企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得带有额外和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税。
李某应纳个人所得税=1000×20%=200（元）。 -
第4题：
中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2001年他的收入如下：
（1）雇佣单位每月支付工资、薪金12000元。
（2）派遣单位每月支付薪金1200元。
（3）从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币4000元。
（4）从国内另一单位取得工程设计费30000元，从中拿出3000元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。
请根据以上资料结合个人所得税条例规定回答下列 86～90 有关问题。
第 86 题 李某每月工资薪金所得费用扣除额为（ ）元。
A．4000
B．800
C．3200
D．1600
正确答案：B
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第5题：
中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下：
(1)雇佣单位每月支付薪金12000元：
(2)派遣单位每月支付工资1200元：
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元：
(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。
正确答案：
刘某实际应纳的年工资、薪金所得税额=12×[(12000+1200－2000)×20%－375]=22380元特许权使用费的应纳税额=18000×(1－20%)×20%－1800=1080元
工程设计费用收入应纳税额=30000×(1－20%)×30%－2000=5200元。刘某全年应纳个人所得税税额为22380+1080+5200=28660元