在内部控制审计中，注册会计师应当执行下列工作，了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。其中不恰当的是( )。A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录B.穿行测试C.验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节D.识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制

题目

在内部控制审计中，注册会计师应当执行下列工作，了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。其中不恰当的是( )。

A.了解与相关认定有关的交易的处理流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录

B.穿行测试

C.验证注册会计师已识别出业务流程中可能发生重大错报的环节

D.识别管理层用于及时防止或发现未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制

相似考题

1.ABC会计师事务所承接了甲公司2011年12月31日内部控制设计与运行有效性的审计业务，并委派A注册会计师负责执行该项审计业务，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的判断。 根据以上事例，回答15~17题 A注册会计师在内部控制审计中识别风险及选择拟测试控制的思路应当是（ ）。(1)选择拟测试的控制 (2)识别重要账户、列报及其相关认定(3)识别企业层面控制 (4)了解错报的可能来源 (5)从财务报表层次初步了解内部控制整体风险 A．(1)(2)(3)(4)(5) B．(1)(5)(4)(3)(2) C．(5)(1)(2)(4)(3) D．(5)(3)(2)(4)(1)

2.下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。A.在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制 B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制 C.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见 D.注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

3.在内部控制审计中，下列关于自上而下的审计方法的说法中，错误的是（　）。 A.自上而下的方法始于财务报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始 B.在识别重要账户、列报及其相关认定的过程中选择拟测试的控制 C.注册会计师在确定重要性水平之后应当识别重要账户、列报及其相关认定 D.注册会计师应当了解潜在错报的来源，以便选择拟测试的控制

4.在执行内部控制审计时，下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是( )。A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D.注册会计师通常选择能够为一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试

更多“在内部控制审计中,注册会计师应当执行下列工作,了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。其 ”相关问题

  • 第1题：

    在内部控制审计中，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对每一项内部控制的有效性发表意见
    B.企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制的决定不影响注册会计师的控制测试决策
    C.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何
    D.选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师需要测试那些有缺陷但合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

    答案：A,D
    解析：
    注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见，选项A错误；选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制，选项D错误。

  • 第2题：

    下列关于注册会计师了解潜在错报的来源的说法中，错误的有（　）。

    A.注册会计师必须亲自执行能够帮助进一步了解潜在错报来源的程序
    B.注册会计师应当识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制
    C.注册会计师应当识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
    D.了解潜在错报的来源是为了识别重要账户、列报及其相关认定

    答案：A,D
    解析：
    注册会计师应当亲自执行有助于进一步了解潜在错报来源的程序，或对提供直接帮助的人员的工作进行督导,选项A错误；选项D，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定之后，才会了解潜在错报的来源并识别相应的控制。

  • 第3题：

    下列关于注册会计师了解潜在错报的来源的说法中，错误的有（　）。

    A、注册会计师必须亲自执行能够帮助进一步了解潜在错报来源的程序
    B、注册会计师应当识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制
    C、注册会计师应当识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的、导致重大错报的资产取得、使用或处置的控制
    D、了解潜在错报的来源是为了识别重要账户、列报及其相关认定

    答案：A,D
    解析：
    注册会计师应当亲自执行有助于进一步了解潜在错报来源的程序，或对提供直接帮助的人员的工作进行督导,选项A错误；选项D，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定之后，才会了解潜在错报的来源并识别相应的控制。

  • 第4题：

    下列关于注册会计师了解潜在错报的来源的说法中，错误的有（　）。

    A.注册会计师必须亲自执行能够帮助进一步了解潜在错报来源的程序
    B.注册会计师应当识别被审计单位用于应对这些错报或潜在错报的控制
    C.注册会计师应当识别被审计单位用于及时防止或发现并纠正未经授权的.导致重大错报的资产取得.使用或处置的控制
    D.了解潜在错报的来源是为了识别重要账户.列报及其相关认定

    答案：A,D
    解析：
    注册会计师应当亲自执行有助于进一步了解潜在错报来源的程序，或对提供直接帮助的人员的工作进行督导,选项A错误；选项D，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定之后，才会了解潜在错报的来源并识别相应的控制。

  • 第5题：

    在内部控制审计中，注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列各项中属于自上而下的方法步骤的有（ ）。

    A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险
    B.识别、了解和测试企业层面控制
    C.识别重要账户、列报及其相关认定
    D.了解潜在错报的来源并识别相应的控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    自上而下的方法分为下列步骤：（l）从财务报表层次初步了解内部控制整体风险；（2）识别、了解和测试企业层面控制；（3）识别重要账户、列报及其相关认定；（4）了解潜在错报的来源并识别相应的控制；（5）选择拟测试的控制。

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