某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，当年收入情况如下：（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）7月1日至12月31日保龄球馆取得收入120万元；（3）美容美发、中医按摩收入150万元；（4）非独立核算的小卖部销售收入60万元；（5）饮食收入600万元（其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入）；（6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得承租费76万元、赔偿金4万元；（7）派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取

题目

某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，当年收入情况如下：

（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；

（2）7月1日至12月31日保龄球馆取得收入120万元；

（3）美容美发、中医按摩收入150万元；

（4）非独立核算的小卖部销售收入60万元；

（5）饮食收入600万元（其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入）；

（6）与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得承租费76万元、赔偿金4万元；

（7）派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元；

（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

（注：当地政府确定，除国家统一规定的特殊项目外，其他娱乐业项目的营业税税率为5%）

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；

（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；

（3）计算娱乐公司当年应缴纳的城建税；

（4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。

相似考题

1.某市一娱乐公司2006年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：(1)门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元;(2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元;(3)美容美发、中医按摩收入150万元;(4)独立核算的小卖部零售收入60万元;(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);(6)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元;(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。要求：(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税;(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。B

2.某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；（2）保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；（3）美容美发、中医按摩收入150万元；（4）非独立核算的小卖部销售收入60万元；（5）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）；（6）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金76万元、赔偿金4万元；（7）派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元；（8）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。（注：除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省政府规定，其它娱乐业项目的营业税税率为5%）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税；（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税；（3）计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税；（4）计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。

3.（）仅指向公众开放的、营业性的娱乐、服务场所，不包括单位内部非营业性的娱乐、服务设施及场所，以及群众自发举办的非营业性娱乐和服务活动。

4.服务费用模式不包括下列哪一项提供的服务()A.游戏B.娱乐C.理财建议D.饮食

参考答案和解析
正确答案：
（1）娱乐业应纳营业税的计算：  
应纳营业税=220×5%+400×20%+100×20%+120×5%+
150×5%+60×5%+600×5%+76×5%+4×5%+10×5%=162（万元）  
（2）应纳消费税的计算：  
应纳消费税=180×0.025=4.5（万元）  
［注：娱乐业、商业、饮食业自制啤酒，消费税单位税额250元/吨］  
（3）应纳城建税的计算：  
应纳城建税=（162+4.5）×7%=11.655（万元）  
（4）应纳教育费附加的计算：  
应纳教育费附加=（162+4.5）×3%=4.995（万元）  
本题考核营业税各税目应纳税额计算。（1）娱乐业：按营业额全额计税，包括歌舞厅收入、游戏厅收入、保龄球收入（税率为5%）；（2）服务业：包括门票收入、餐饮收入、美容美发收入、非独立核算小卖部销售收入、租赁收入（含赔偿金收入）、手续费收入；（3）境外劳务不征营业税；（4）娱乐业自制啤酒销售，应从高缴纳消费税，单位税额为250元/吨。
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  • 第1题：

    某市一娱乐公司2012年1月1日开业，经营范围包括娱乐、饮食及其他服务，当年收入情况如下： (1)门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元。 (2)7月1日至l2月31日保龄球馆取得收入120万元。 (3)美容美发、中医按摩收入150万元。 (4)非独立核算的小卖部销售收入60万元。 (5)饮食收入600万元(其中包括销售自制的啤酒180吨所取得的收入)。 (6)与某公司签订租赁协议，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得承租费76万元、赔偿金4万元。 (7)派出5名员工赴某国娱乐中心提供中医按摩服务取得收入70万元。 (8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。 当地政府规定，除国家统一规定的特殊项目外，其他娱乐业项目的营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税。 (2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税。 (3)计算娱乐公司当年应缴纳的城建税。 (4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。


    正确答案：
    (1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税：因为其经营范围内没有商品销售，所以内设小卖部按照其他服务业征税。应纳营业税：[220+120+150+60+600+76+4+10]×5%+(400+100)×20%=162(万元)
    (2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税： 饮食业、娱乐业销售自制啤酒应缴纳消费税，税率采用250元／吨的税率。应纳消费税=180×0．025=4．5(万元)
    (3)计算娱乐公司当年应缴纳的城建税： 应纳城建税=162×7%+4．5 × 7%=11．655(万元)
    (4)计算娱ft．公司当年应缴纳的教育费附加： 应纳教育费附加=162×3%+4．5 × 3%=4．995(万元)

  • 第2题：

    娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒收入应()。

    A、按服务业征收营业税

    B、按娱乐业征收营业税

    C、按销售货物和服务业分别征收增值税和营业税

    D、分别按服务业、娱乐业征收营业税


    参考答案：B

  • 第3题：

    娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐服务业征收增值税。


    正确

  • 第4题：

    某市一娱乐公司2011年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下： (1)取得歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元。 (2)保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元。 (3)取得美容美发、中医按摩收入150万元。 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该公司应缴纳的营业税。 (2)计算该公司应缴纳的城建税和教育费附加。


    正确答案：
    (1)计算该公司应缴纳的营业税：
    歌舞厅收入应纳营业税=400×20%=80(万元)
    游戏厅收入应纳营业税=100×20%=20(万元)
    保龄球收入应纳营业税=120×5%=6(万元)
    美容美发、中医按摩收入应纳营业税=150 × 5%=7．5(万元)
    该公司应缴纳的营业税合计=80+20+6+7．5=113．50(万元)
    (2)计算该公司应缴纳的城建税和教育费附加： 城建税、教育费附加合计=113．5×(7%+3%)=11．35(万元)

  • 第5题：

    娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务，单独核算的，不征收营业税。（ ）


    正确答案：×
    这种情况下应一并征收营业税。

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