KMP会计师事务所为提高审计工作的质量，规范会计报表审计业务中的银行函证事项，决定印制一批标准化的银行询证函。为此，业务部经理要求助理人员王某起草银行询证函，以便交往印刷厂印刷。王某起草后，将银行询证函草稿交由部门经理审阅。假如你是KMP会计师事务的部门经理，请指出王某起草的询证函中存在哪些问题，并逐一指出。本公司聘请的KMP会计师事务所正在对本公司的会计报表进行审计。按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应询证本公司与贵行的存款等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，贵行无须回函；如有不符

题目

KMP会计师事务所为提高审计工作的质量，规范会计报表审计业务中的银行函证事项，决定印制一批标准化的银行询证函。为此，业务部经理要求助理人员王某起草银行询证函，以便交往印刷厂印刷。王某起草后，将银行询证函草稿交由部门经理审阅。假如你是KMP会计师事务的部门经理，请指出王某起草的询证函中存在哪些问题，并逐一指出。

本公司聘请的KMP会计师事务所正在对本公司的会计报表进行审计。按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应询证本公司与贵行的存款等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，贵行无须回函；如有不符，请在“数据不符”处列明不符金额。按照财政部及中国人民银行的相关规定，贵行应在接到本询证函之日起的10日内根据要求复函。回函请直接寄至本公司。

相似考题

1.下列各项中,会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。A、会计师事务所以降低收费方式招揽业务，但遵守了准则并保证了审计质量B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传，但没有诋毁同行C、会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D、会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系，但事务所没有安排他参与本次审计工作

2.为了保证会计师事务所和注册会计师遵循《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的相关规定，针对ABC会计师事务所在承办业务时遇到的以下问题，请按照指导意见的相关要求，提供正确的意见。若会计师事务所的A注册会计师担任C鉴证客户的独立董事，会计师事务所接受C鉴证客户会计报表审计的委托，派B注册会计师对C鉴证客户的会计报表进行审计并发表审计意见。( )A．正确B．错误

3.A会计师事务所在承接2003年度会计报表审计业务时遇到以下问题，请根据独立审计准则和职业道德规范的相关规定，代为做出正确的专业判断。A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有( )。A．甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度会计报表。B会计师事务所审计了甲公司2003年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告B．乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2003年度会计报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2003年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告C．丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度会计报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。C会计师事务所审计了丙公司2002年度会计报表，出具了保留意见的审计报告D．丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度的会计报表。丁公司于2003年初设立，B会计师事务所承办了其设立验资业务

4.乙注册会计师在ABC会计师事务所承担对上市公司年度会计报表审计工作底稿的复核职责。乙注册会计师在复核事务所2005年度会计报表审计所形成的审计工作底稿时，发现一些事项需做出正确的判断。E公司应收账款明细账中记录应收F公司货款117万元，注册会计师向丁公司函证，F公司否认该货款的存在。则注册会计师认定E公司该应收账款属于虚构，建议予以冲销。( )A．正确B．错误

更多“KMP会计师事务所为提高审计工作的质量,规范会计报表审计业务中的银行函证事项,决定印制 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各情况中，不影响会计师事务所独立性的是（ ）

    A．深圳天华创新会计师事务所2004年向远大房地产开发公司租用办公楼，以公平市场价格签订了3年租约，该事务所当年仍承揽了远大公司的审计业务。

    B．深圳刘关张会计师事务所一直为A公司代理纳税，并同时承揽其会计报表审计业务

    C．湖南天华正义会计师事务所的一名注册会计师王某是其鉴证客户B公司的独立董事

    D．湖南新元会计师事务所为上市公司W公司提供会计报表审计服务的同时，还为其编制会计报表。


    正确答案：B
    “A”事务所与委托单位有经济利益，因此，影响独立性。“C”和“D”也影响注册会计师的独立性。“B”代理纳税属于会计报表审计业务的延伸服务，不影响注册会计师的独立性。

  • 第2题：

    注册会计师J是P会计师事务所的注册会计师，在对C公司2005年度会计报表审计工作中负责所有的函证工作，请对以下有关问题帮助注册会计师J作出正确的判断。

    在以下会计报表项目中，在一般情况下，不需要函证的项目是( )。

    A．应收账款

    B．银行存款

    C．应付账款

    D．应收票据


    正确答案：C
    解析：函证无益于查找未入账的负债。

  • 第3题：

    会计师事务所承接了甲银行2012年度财务报表审计业务，但会计师事务所为该项目委派的项目组成员A在甲银行按照正常的商业条件开立了存款账户，此时（　）。

    A.该事项不对独立性产生不利影响
    B.该事项会对独立性产生不利影响，应将A调离项目组
    C.该事项会对独立性产生不利影响，ABC会计师事务所应当解除业务约定
    D.该事项会对独立性产生不利影响，应由项目组以外的注册会计师复核已执行的相关审计工作

    答案：A
    解析：
    会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响。

  • 第4题：

    下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（　）。

    A、有助于审计项目组计划和执行审计工作
    B、便于后任注册会计师查阅
    C、便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查
    D、保留对未来审计工作连续产生重大影响的事项的记录

    答案：A,C,D
    解析：
    注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；（2）提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。除上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的：（1）有助于项目组计划和执行审计工作；（2）有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号一对财务 报表审计实施的质量控制》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任；（3）便于项目组说明其执行审计工作的情况；（4）保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；（5）便于会计师事务所按照《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，实施质量控制复核与检查；（6）便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。编制审计工作底稿的目的不包括方便后任注册会计师查阅。

  • 第5题：

    甲会计师事务所为保持各审计项目组统一的审计质量，于今年初投入了一套标准化的审计软件系统。下列效果中属于使用该审计软件系统导致的有()。

    A、发现员工的新技能，提升团队协作效率
    B、减少手工数据处理，提高审计工作效率
    C、挖掘新的数据关系，提示潜在的审计风险
    D、树立甲会计师事务所的行业审计技术领先的形象

    答案：B,C
    解析：
    本题考核的知识点是“信息系统的评价”。信息系统的效益包括：①运用自动化系统提高生产能力和新技术所减少的成本。自动化系统和新技术减少了手工处理和分析数据所需的人力成本。所以选项B正确。②经过改进的数据收集、存储和分析工具可能会带来以前不知道的销售机会。这些工具包括数据挖掘软件，它能够发现以前没有注意到的数据关系。例如，银行利用数据分析工具根据顾客信用卡的过往消费模式来分析客户消费喜好，为其寻找合作商户和推出消费优惠计划提供更可靠的信息。所以选项C正确。③改善客户服务和提高产品及服务质量。计算机系统能够产生更加准确、及时的信息。④改进决策制定过程。完整、可靠、准确、及时的信息能够帮助企业决策者作出正确合理的判断。

  • 第6题：

    关于注册会计师寄发开户银行的询证函，以下说法中，正确的是（）。

    • A、寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证
    • B、要求银行直接回函至会计师事务所
    • C、函证对象包括银行存款和借款余额
    • D、以被审计单位的名义向每一家开户银行寄发询函证
    • E、以上说法均正确

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    审计业务银行询证函是指会计师事务所在执行审计过程中，以会计师事务所名义向银行发出的


    正确答案:错误

  • 第8题：

    多选题
    下列有关审计工作底稿保存期限的说法中，正确的有（　）。
    A

    如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日后，对审计工作底稿保存10年

    B

    如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿保存10年

    C

    如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿保存10年

    D

    如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿保存10年


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列有关函证控制的说法中，正确的有（　　）。
    A

    将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对

    B

    在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

    C

    询证函经被审计单位盖章后由其直接发出

    D

    将发出询证函的情况形成审计工作记录


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，注册会计师应当对函证的全过程保持控制，为了保证对函证的控制，询证函经被审计单位盖章后，应由注册会计师直接发出。

  • 第10题：

    问答题
    ABC会计师事务所承接了甲公司2016年度财务报表审计工作，A、B注册会计师在审计银行存款过程中，有如下事项： （1）与银行存款函证相关审计计划部分内容如下： A、B注册会计师考虑到财政部和中国人民银行联合印发的《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》已明确规定银行应在规定期限内对会计师事务所的函证给予回函，直接认定银行在回函工作中不会与企业合谋向注册会计师发出带有虚假陈述的回函，认定无须考虑与此相关的舞弊导致的重大错报风险。A、B注册会计师决定以ABC会计师事务所的名义向本年年末有银行存款余额的银行寄发询证函。 （2）ABE会计师事务所收到银行回函后，发现D银行回函表明企业银行存款日记账金额与回函金额有差异。 （3）E银行账户的银行对账单余额为1585000元，甲公司银行存款日记账余额为1665000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，A、B注册会计师注意到以下事项：在途存款150000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入45000元；未人账的银行代扣水电费25000元。 针对事项（2）中函证回函所表明的差异，分析产生该差异的主要原因有哪些。

    正确答案： 差异产生的主要原因有：可能是由于双方登记人账的时间不同，或是由于一方或双方记账错误，也可能是甲公司的舞弊。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列有关函证控制的说法中正确的有（）。
    A

    将询证函中列示的账户余额或其他信息，与被审计单位有关资料核对

    B

    在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

    C

    询证函经被审计单位盖章后由其直接发出

    D

    将发出询证函的情况形成审计工作记录


    正确答案： D,A
    解析： 询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出。

  • 第12题：

    多选题
    以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）
    A

    会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针

    B

    会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责

    C

    会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

    D

    会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序


    正确答案： D,B
    解析： 如果会计师事务所人员在为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，选项ABCD所述均属于代行管理层职责的情形。

  • 第13题：

    A会计师事务所在承接2005年度会计报表审计业务时遇到以下问题，请根据审计准则和职业道德规范的相关规定，代为做出正确的专业判断。

    A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，不必在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有( )。

    A．甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表。B会计师事务所审计了甲公司2005年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

    B．乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2005年度会计报表。此前，B会计师事务所审计了乙公司2005年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告

    C．丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在提出了管理建议书后中止审计。C会计师事务所审计了丙公司2004年度会计报表，出具了保留意见的审计报告

    D．丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2005年度会计报表。丁公司于2005年初改制设立，B会计师事务所承办了其评估业务


    正确答案：D
    解析：参见教材P54。

  • 第14题：

    函证银行存款余额的说法中，不恰当的是（　　）。

    A.银行函证程序是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序
    B.如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由
    C.在实施银行函证时，注册会计师需要以会计师事务所名义向银行发函询证
    D.当实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保待控制

    答案：C
    解析：
    选项C不恰当，在实施银行函证时，注册会计师需要以被审计单位名义向银行发函询证，以验证被审计单位的银行存款是否真实、合法、完整。

  • 第15题：

    （2014年部分）
    ABC会计师事务所审计甲公司2013年财务报告，审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下：
    （1）甲公司在乙银行开立了用以缴纳税款的专门账户。除此以外，与乙银行没有其他业务关系，审计项目组认为，该账户的重大错报风险很低且余额不重大，未对该账户实施函证程序。
    （3）审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接至邮局将询证函寄出。
    （6）甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。
    要求：
    （1）针对事项（1）和事项（3），逐项说明是否恰当，如不恰当，简要说明理由；
    （2）针对事项（6），指出审计项目组应采取的应对措施。


    答案：
    解析：

    针对事项（6），审计项目组应当：
    ①询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的合理性/正当性收集证据
    ②评价管理层不允许寄发询证函对评估的重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响；
    ③实施替代程序，以获取相关、可靠的审计证据。

  • 第16题：

    注册会计师寄发的银行询证函（　）。

    A、属于积极式函证
    B、要求银行直接回函至会计师事务所
    C、是以被审计单位的名义发往开户银行
    D、函证对象包括银行存款和借款余额等

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均属于银行询证函的特点。对银行存款的函证应当采用积极式；在实施函证程序时，注册会计师需要以被审计单位名义向银行发函询证，将回函直接寄往会计师事务所。

  • 第17题：

    审计准则的作用有（）。

    • A、有利于提高审计工作质量
    • B、有利于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益
    • C、有利于增强社会公众对审计工作结果的信任程度
    • D、有利于实现审计工作的规范化

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    光大银行可受理（）递交或邮寄的询证函。

    • A、单位客户
    • B、中国大陆境内会计师（审计）事务所
    • C、询证函中载明的中国大陆境内会计师（审计）事务所
    • D、单位客户、询证函中载明的中国大陆境内会计师事务所或取得临时执业许可证（有效期内）的境外会计师事务所

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    下列有关注册会计师完成审计工作的描述中正确的有（　　）。
    A

    注册会计师在对被审计单位期后事项和或有事项等进行审计时，往往要向被审计单位的法律顾问和律师进行函证，得到律师声明书，对于律师的函证通常是会计师事务所直接向被审计单位的律师寄发审计询证函

    B

    书面声明标明的日期通常在审计报告日前

    C

    书面声明标明的日期一定与审计报告日一致

    D

    对被审计单位律师的函证通常通过被审计单位向其律师寄发审计询证函的方式实施的，而不是会计师事务所寄发


    正确答案： A,D
    解析：
    C项，管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一致。但在某些情况下，注册会计师也可能在审计过程中或审计报告日后就某些交易或事项获取单独的声明书。

  • 第20题：

    多选题
    审计准则的作用有（）。
    A

    有利于提高审计工作质量

    B

    有利于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益

    C

    有利于增强社会公众对审计工作结果的信任程度

    D

    有利于实现审计工作的规范化


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    银行询证函是指会计师事务所在执行审计或验资过程中，以（）名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
    A

    会计师事务所

    B

    被审计企业

    C

    审计

    D

    验资


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    ABC会计师事务所承接了甲公司2016年度财务报表审计工作，A、B注册会计师在审计银行存款过程中，有如下事项： （1）与银行存款函证相关审计计划部分内容如下： A、B注册会计师考虑到财政部和中国人民银行联合印发的《关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知》已明确规定银行应在规定期限内对会计师事务所的函证给予回函，直接认定银行在回函工作中不会与企业合谋向注册会计师发出带有虚假陈述的回函，认定无须考虑与此相关的舞弊导致的重大错报风险。A、B注册会计师决定以ABC会计师事务所的名义向本年年末有银行存款余额的银行寄发询证函。 （2）ABE会计师事务所收到银行回函后，发现D银行回函表明企业银行存款日记账金额与回函金额有差异。 （3）E银行账户的银行对账单余额为1585000元，甲公司银行存款日记账余额为1665000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，A、B注册会计师注意到以下事项：在途存款150000元；未提现支票50000元；未入账的银行存款利息收入45000元；未人账的银行代扣水电费25000元。 请针对事项（1），指出银行存款函证相关审计工作计划中的不当之处，并简单说明理由。

    正确答案： ①直接认定银行在回函工作中不会与企业合谋向注册会计师发出带有虚假陈述的回函以及认定无须考虑与此相关的舞弊导致的重大错报风险不恰当。注册会计师应当在考虑银行回函工作相关舞弊导致的财务报表重大错报风险的基础上，谨慎对待银行存款函证工作。
    ②A、B注册会计师决定以ABC会计师事务所的名义向银行寄发询证函不恰当。应当以甲公司的名义向银行寄发询证函。
    ③仅向本年年末有银行存款余额的银行寄发询证函不恰当。应当向甲公司在本年存过款的所有银行发函，包括零余额账户和在本年内注销的账户。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    银行询证函是指会计师（审计）事务所等审计部门向银行发出的，用以验证企业银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及（）等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
    A

    担保

    B

    承诺函

    C

    信用证

    D

    保函


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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