外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。（ ）

题目

外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。（ ）

相似考题

1.关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠，下列表述不正确的是( )。A．国产设备投资是指购买设备发票价税合计价格，包括设备运输，安装和调试等费用，但购买的按规定退还增值税的国产设备，其已退税款不得计入B．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准C．企业购买国产设备的前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税税款以零为基数，计算其新增企业所得税D．按税法规定享受统一减免企业所得税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但最长不得超过7年

2.根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有( )。A．设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准B．实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除C．该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业D．购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准

3.根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列表述正确的有( )。A．设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准B．实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除C．该优惠政策也适用于以核定征收方式缴纳企业所得税的企业D．允许抵免的国产设备包括以“三来一补”方式生产制造的设备E．企业购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准

4.外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为( )。A．其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免B．其购买国产设备投资的30%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免C．其购买国产设备投资的35%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免D．其购买国产设备投资的50%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免

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  • 第1题：

    有关投资抵免的规定，正确的有( )。

    A、内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠

    B、不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税

    C、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费

    D、税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数


    正确答案：AD

  • 第2题：

    下列关于税额抵免的说法中,正确的包括()。

    A、所谓的税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

    B、如果当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

    C、享受该规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备

    D、企业购置享受抵免税额的专用设备并在10年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款


    答案：ABC

  • 第3题：

    下列关于外商投资企业购买国产设备抵免企业所得税的说法，正确的有( )。

    A．企业购建的生产线如由进口设备、国产设备以及各种零配件组成，可就其全部生产线申请抵免

    B．企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，不得抵免企业所得税

    C．企业合并当年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数为合并前各企业实际缴纳企业所得税之和

    D．企业分立协议中对尚未抵免的国产设备投资额没有约定各自数额的，分立后的企业不得再抵免分立前尚未抵免的投资额


    正确答案：BCD
    解析：企业购买生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，应仅就其中属于国内制造的、且购进时按单项资产判定已符合固定资产标准的部分，给予抵免企业所得税。

  • 第4题：

    关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（ ）。

    A．只适用于生产性外商投资企业

    B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

    C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备

    D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款


    正确答案：BCD
    税法对享受国产设备投资抵免企业所得税的优惠没有限定生产性企业。

  • 第5题：

    在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（ ）。

    A．其购买国产设备投资的60%可以从当年企业所得税中抵免

    B．其购买国产设备投资的60%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免

    C．其购买国产设备投资的40%可以从当年企业所得税中抵免

    D．其购买国产设备投资的40%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免


    正确答案：D
    测试考生对购买国产设备投资的税收优惠是否清楚。购买国产设备支出可抵扣40%首先要清楚，但抵扣的金额只有在购买国产设备后的5年内，以新增的所得税抵扣，如果没有新增所得税是不能抵扣的。

  • 第6题：

    关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（ ）。

    A．只适用于生产性外商投资企业

    B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

    C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备

    D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

    E、无论是在征税期还是在免税期，抵免的期限最长不得超过5年


    正确答案：BCD

  • 第7题：

    企业购买符合条件的技术设备，按规定可以抵免企业所得税税款的的数额为设备价款的（）。

    • A、10%
    • B、20%
    • C、30%
    • D、40%

    正确答案:A

  • 第8题：

    技术改造购买国产设备抵免企业所得税也属于取消的税务行政审批项目之一。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    判断题
    企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后的两个月内，向主管税务机关递交报告，申请抵免。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（　　）。
    A

    超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

    B

    居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

    C

    居民企业以间接持股方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

    D

    抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

    E

    抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额


    正确答案： E,B
    解析：
    C项，居民企业以间接持股方式持有外国企业20％以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

  • 第11题：

    不定项题
    根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2018年的应纳所得税额为（  ）万元。
    A

    4

    B

    8

    C

    32

    D

    80


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    棍据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2014年的应纳所得税额为(  )万元。
    A

    40

    B

    80

    C

    320

    D

    800


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有( )。

    A．超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免

    B．居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免

    C．居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

    D．抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

    E．抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免


    正确答案：ABDE
    解析：居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。

  • 第14题：

    外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度，的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。

  • 第15题：

    按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的（ ），可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

    A．40%

    B．50%

    C．60%

    D．100%


    正确答案：A
    按核实征收方式缴纳企业所得税的企业，其购买国产设备投资的40%，可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度比设备购置的前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但延续抵免的期限不得超过5年。

  • 第16题：

    有关投资抵免的规定，正确的有（ ）。

    A．内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠

    B．不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税

    C．购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费

    D．税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数


    正确答案：AD

  • 第17题：

    设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后（ ）之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。

    A．1个月

    B．2个月

    C．3个月

    D．半年


    正确答案：B
    企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后的两个月内，向主管税务机关递交报告，申请抵免。 
    考核目的及分析：测试考生是否了解国产设备抵免的有关程序规定。

  • 第18题：

    以下关于国产设备投资抵税规定正确的有（ ）。

    A．税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数

    B．税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额

    C．企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税

    D．企业购买国产设备投资抵免企业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准


    正确答案：ABCD
    以上都符合购买国产设备投资抵免所得税的有关规定。

  • 第19题：

    企业申请抵免企业所得税，应在购置国产设备后的两个月内，向主管税务机关递交报告，申请抵免。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    汇总纳税成员企业技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以（）的企业所得税按规定抵免。


    正确答案:成员企业就地预交

  • 第21题：

    判断题
    技术改造购买国产设备抵免企业所得税也属于取消的税务行政审批项目之一。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    填空题
    汇总纳税成员企业技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以（）的企业所得税按规定抵免。

    正确答案： 成员企业就地预交
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    企业所得税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2015年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（  ）万元。
    A

    25

    B

    50

    C

    75

    D

    150


    正确答案： B
    解析：

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