下列关于外部审计的说法，正确的有（ ）。A.外部审计与银行监管相辅相成 B.透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险 C.外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性 D.外部审计有利于提高信息披露质量 E.加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本

题目
下列关于外部审计的说法，正确的有（ ）。

A.外部审计与银行监管相辅相成
B.透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险
C.外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性
D.外部审计有利于提高信息披露质量
E.加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本
相似考题

1.下列关于外部审计与监督检查的关系，说法错误的是（ ）。 A．外部审计和银行监管侧重点有所不同 B．外部审计和银行监管相辅相成 C．外部审计和银行监管的目标完全不同 D．外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据

2.关于审计工作底稿的要素,下列说法中正确的有()。A、审计工作底稿的标题B、审计过程记录C、审计标识及其说明D、索引号及编号

3.在确定审计证据相关性时,下列说法正确的有( )。A、无需提供相关的审计证据B、审计人员随意编制审计证据C、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更相关D、任何资料都可作为审计证据

4.下列关于外部审计的说法，正确的有( )。A．外部审计有利于提高信息披露质量B．外部审计报告是银行监管的重要资料C．外部审计侧重于财务报表审计D．我国上市银行的年报必须经过外部审计E．加强外部审计对银行的监督作用增加了监管者的监管成本

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  • 第1题：

    下列关于外部审计与监督检查的说法，不正确的是( )。

    A．外部审计与银行监管侧重点有所不同

    B．外部审计和银行监管的方式、内容、目标存在共性

    C．外部审计与银行监管相互独立

    D．外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据


    正确答案：C
    解析：外部审计与银行监管是相辅相成的。

  • 第2题：

    下列关于外部调查的说法中，正确的有( )。

    A.外部调查取得的证据可靠性较弱
    B.外部调查可分为现场调查和函证
    C.现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证
    D.消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠
    E.应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查

    答案：B,E
    解析：
    这个知识点考核的是外部调查的特点。外部调查所取得的证据具有较高的可靠性。函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。消极函证所取得的证据不如积极函证取得的证据可靠。

  • 第3题：

    关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（ ）。

    A.外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审计
    B.外部审计和银行监管统一采用非现场检查
    C.外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录
    D.外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，并因此具有相对独立、客观、公正的立场
    E.外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和准则点也是外部审计所依据和关注的重点，二者的互相配合并形成合力是加强风险监管，防范金融危机的有效保证

    答案：C,D,E
    解析：
    A项，银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价，外部审计侧重于财务报表审计；B项，外部审计和银行监管都采用现场检查的方式。

  • 第4题：

    下列关于内外部审计的说法中，正确的有( )。

    A.外部审计是内部审计的基础
    B.银行人员应自觉接受和认真配合内部审计工作，不得提供虚假资料
    C.银行的高级管理人员离任后，应向当地监管机构报送离任审计报告
    D.内部审计工作不能外包E.内部审计经历了古代内部审计和现代内部审计两大发展阶段

    答案：B,C
    解析：
    内部审计具有预防性、经常性和针对性，是外部审计的基础，对外部审计起辅助和补充作用，外部审计对内部审计起到支持和指导的作用，A项说法错误。内部审计部门根据工作需要，经董事会批准后，可将部分内部审计项目外包，但须事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估，D项说法错误。内部审计至今经历了古代内部审计、近代内部审计和现代内部审计三个发展阶段，E项说法错误。

  • 第5题：

    下列关于内外部审计关系的说法中，错误的是( )。

    A.外部审计与内部审计的总体目标是一致的
    B.内部审计具有预防性、经常性和针对性
    C.外部审计是内部审计的基础
    D.外部审计对内部审计起支持和指导作用

    答案：C
    解析：
    外部审计与内部审计的总体目标是一致的。两者均是审计监督体系的有机组成部门。内部审计具有预防性、经常性和针对性，是外部审计的基础，对外部审计能起辅助和补充作用；而外部审计对内部审计又能起到支持和指导作用。故选项C说法错误。

  • 第6题：

    以下哪项关于内部审计与外部审计协调的说法是正确的？

    A.协调的方式主要是定期会议。
    B.这种协调主要是指内部审计与注册会计师审计的协调。
    C.协调的目的之一是减少重复审计。
    D.内部审计与外部审计可以达成默契，但不能共享审计成果。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。内部审计与外部审计的协调应当在组织适当管理层的支持和监督下，由内部审计机构负责人具体实施。双方的协调可以通过定期会议、不定期会面或其他沟通方式进行。B、不正确。内部审计与外部审计的协调包括内部审计与注册会计师审计、政府审计的协调。C、正确。内部审计与外部审计协调是为了确保充分的审计范围；减少重复审计、提高审计效率、共享审计成果、降低审计成本、提高内部审计人员素质、改进内部审计工作、维护组织利益。D、不正确。见题解C。

  • 第7题：

    下列关于外部审计活动和内部审计活动的说法中，正确的是：

    A.外部审计活动的开展顺序一般在内部审计活动之后
    B.内部审计活动重点关注财务目标和行为
    C.外部审计活动与内部审计活动协调可以提高审计效率
    D.外部审计活动是遵守IIA的《标准》而进行的

    答案：C
    解析：
    选项A，外部审计活动与内部审计活动并没有固定的前后顺序，应该协调进行；选项B，外部审计的活动重点关注财务目标和行为；选项D，外部审计活动一般是审计准则而进行的。

  • 第8题：

    关于外部审计和内部审计，下列说法错误的是（）。

    • A、内部审计具有预防性、经常性和针对性
    • B、外部审计和内部审计的总体目标是一致的
    • C、外部审计对内部审计起到支持和指导作用
    • D、外部审计是内部审计的基础，对内部审计能起辅助和补充作用

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    关于外部审计和内部审计，下列说法错误的是（）。
    A

    内部审计具有预防性、经常性和针对性

    B

    外部审计和内部审计的总体目标是一致的

    C

    外部审计对内部审计起到支持和指导作用

    D

    外部审计是内部审计的基础，对内部审计能起辅助和补充作用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于外部审计的说法正确的有（）。
    A

    外部审计已经成为银行监管的重要补充

    B

    外部审计没有独立权

    C

    银行与外部审计师是委托与被委托的关系

    D

    外部审计有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表

    E

    加强外部审计，会增加监管成本


    正确答案： E,D
    解析： 外部审计已经成为银行监管的重要补充，所以A项正确；外部审计作为独立的第三方，依据审计准则，实施必要、规范的审计程序，运用专门的审计方法，对银行的财务报告发表审计意见，所以B项错误；银行与外部审计师是委托与被委托的关系，外部审计师与银行监管当局是相互合作、相互补充的关系，所以C项正确；外部审计有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐瞒，所以D项正确；加强外部审计对银行的监督作用，有利于大大降低监管成本，提高监管效率，所以E项错误。

  • 第11题：

    多选题
    关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（  ）。
    A

    外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审计

    B

    外部审计和银行监管统一采用非现场检查

    C

    外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录

    D

    外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，并因此具有相对独立、客观、公正的立场外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和准则点也是外部审计所依据和关注的重点，二者互相配合并形成合力是加强风险监管，防范金融危机的有效保证


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（）。
    A

    外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审计

    B

    外部审计和银行监管统一采用非现场检查

    C

    外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录

    D

    外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，并因此具有相对独立、客观、公正的立场

    E

    外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和准则点也是外部审计所依据和关注的重点，二者的互相配合并形成合力是加强风险监管，防范金融危机的有效保证


    正确答案： D,E
    解析： A项，银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价，外部审计侧重于财务报表审计；B项，外部审计和银行监管都采用现场检查的方式。

  • 第13题：

    下列关于外部审计的说法，正确的有（ ）。

    A．外部审计有利于提高信息披露质量

    B．外部审计报告是银行监管的重要资料

    C．透明的信息披露有利于提高审计效率，降低审计风险

    D．年报是我国商业银行披露信息的主要载体

    E．外部审计和银行监管侧重点相同


    正确答案：ABCD
    外部审计和银行监管侧重点有所不同。

  • 第14题：

    下列关于运用外部调查这一具体审计取证方法的表述，正确的有：

    A:外部调查是向与审计事项有关的第三方进行的调查
    B:外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查
    C:消极函证不属于外部调查
    D:对于余额为零的账户没有必要进行外部调查
    E:外部调查获取的审计证据具有较高的可靠性

    答案：A,E
    解析：

  • 第15题：

    下列关于外部审计和银行监管的关系说法正确的是（　　）。

    A.外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价
    B.银行监管侧重于财务报表审计
    C.外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查
    D.外部审计意见具有相对独立、客观、公正的立场
    E.外部审计有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划

    答案：C,D,E
    解析：
    银行监管侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价，外部审计侧重于财务报表审计，所以AB项错误；外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查，C项正确；外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，因此具有相对独立、客观、公正的立场，成为市场主体关注的重要依据，所以D项正确；外部审计的权限包括有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划，所以E项正确。

  • 第16题：

    外部审计的说法不正确的是（　　）。

    A.内部审计对外部审计能起辅助和补充作用
    B.外部审计对内部审计起支持和指导作用
    C.外部审计机构与内部审计机构在独立性、强制性、权威性方面有较大差别
    D.外部审计具有防御性、经常性和针对性，是内部审计的基础

    答案：D
    解析：
    内部审计具有预防性、经常性和针对性，是外部审计的基础，对外部审计能起辅助和补充作用；而外部审计对内部审计又能支持和指导作用。但是，外部审计机构与内部审计机构与内部机构在独立性、强制性、权威性方面又有较大差别，实际上是对企业内部虚假、欺骗行为的一个重要而系统的检查，因此起着鼓励诚实的作用：由于知道外部审计不可避免地要进行，企业就会努力避免做那些在审计时可能会被发现的不光彩的事。
    考点
    外部审计

  • 第17题：

    关于内部审计师和外部审计师的关系，下列哪项陈述是不正确的？

    A.内部审计师可能会向外部审计师提供审计程序和工作底稿。
    B.可能有内部和外部审计师之间的定期会议，来讨论共同关心的问题。
    C.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。
    D.可能交流审计报告和管理建议书。

    答案：C
    解析：
    仅当外部审计师确定内部审计师的工作会影响到他们的审计程序（即，外部审计师依赖于内部审计师的工作）时，外部审计师需要评估这些特征。如果外部审计师计划依赖内部审计师的工作，那么这些工作必须经过审查和检测。这将需要评估程序和工作底稿。当内部审计师被分配去帮助外部审计时，他们被允许向外部审计师分享相关信息。

  • 第18题：

    下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是：

    A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
    B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿，把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中，并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
    C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
    D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助，所以内部审计师可以不遵守《标准》

    答案：D
    解析：
    根据《实务公告》“协调”的内容，“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下，首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作，包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间，加上内部审计师计划的工作，应符合《标准》2100条的要求”，因此，选项D不正确。

  • 第19题：

    下列关于外部审计的说法正确的有（）。

    • A、外部审计已经成为银行监管的重要补充
    • B、外部审计没有独立权
    • C、银行与外部审计师是委托与被委托的关系
    • D、外部审计有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表
    • E、加强外部审计，会增加监管成本

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    下列关于外部审计的说法，正确的有（）。

    • A、外部审计与银行监管相辅相成
    • B、透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险
    • C、外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性
    • D、外部审计有利于提高信息披露质量
    • E、加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    多选题
    下列关于外部审计的说法，正确的有（）。
    A

    外部审计与银行监管相辅相成

    B

    透明的信息披露有利于提高审计效率、降低审计风险

    C

    外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性

    D

    外部审计有利于提高信息披露质量

    E

    加强外部审计对银行的监督作用，虽然提高监管效率，但是大大增加了监管成本


    正确答案： A,B,C,D
    解析： E项，适度发挥外部审计对银行的监督作用，有利于大幅降低监管成本，提高监管效率。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于外部审计和银行监管的关系，说法正确的有（）。
    A

    外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价

    B

    银行监管侧重于财务报表审计

    C

    外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查

    D

    外部审计意见具有相对独立、客观、公正的立场

    E

    外部审计有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划


    正确答案： C,E
    解析： 银行监管侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价，而外部审计侧重于财务报表审计，所以A、B项错误；外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查，所以C项正确；外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，因此具有相对独立、客观、公正的立场，成为市场主体关注的重要依据，所以D项正确；外部审计的权限包括有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划，所以E项正确。

  • 第23题：

    单选题
    以下哪项关于内部审计与外部审计协调的说法是正确的？（）
    A

    交流、分享外部审计关于风险管理、控制和治理程序方面的意见不能帮助完成内部审计计划。

    B

    这种协调主要是指内部审计与签字注册会计师的协调

    C

    协调的目的之一是在适当的审计业务中进行合作，减少重复审计

    D

    内部审计与外部审计不可以共享最终的报告


    正确答案： D
    解析： 选项A，交流、分享外部审计关于风险管理、控制和治理程序方面的意见可以帮助完成内部审计计划。选项B，这种协调主要是指内部审计与外部审计师的协调，不只是签字的注册会计师。选项D，内部审计师和外部审计师可以共享业务活动的结果，帮助组织实现目标消灭风险。

  • 第24题：

    单选题
    下列有关利用外部专家工作的说法中，正确的是(    )。
    A

    审计人员应对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责

    B

    外部专家应对利用其工作结果所形成的审计结论负责

    C

    在向外部专家阐明工作目标的前提下，审计人员无需对利用其工作结果所形成的审计结论负责

    D

    在保持合理职业谨慎的前提下，审计人员无需对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责


    正确答案： B
    解析：

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