资料：2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。 3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。 4．2009年12月31日，应收账款余额为4000万元，由60

题目

资料：2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。 3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。 4．2009年12月31日，应收账款余额为4000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为001至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。 要求：根据上述资料，为下列6~10题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是： A．实物控制 B．业务授权控制 C．职责分工控制 D．凭证与记录控制

相似考题

1.审计人员对库存现金实施监盘时,下列做法中正确的有:()A. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点B. 采取突击式监盘C. 尽量安排在营业开始前或营业结束后D. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间E. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员

2.审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有：A．事先通知财务人员做好准备B．监盘时间应避开现金收支的高峰时间C．始终由审计人员亲自清点现金D．出纳员甲必须始终在场

3.(一)资料2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员;监盘时间安排在当日营业终了后;监盘时要求会计主管、出纳员在场：由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3.2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。4.2009年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”所述情况违反了货币资金内部 控制的要求，具体是：A.实物控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制

4.“资料2”中，审计人员在对库存现金实施监盘时，正确的安排有： A．监盘时间安排在当日营业终了后 B．监盘时要求会计主管、出纳员在场 C．提前一天告知出纳员有关监盘要求 D．审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表

更多“资料：2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。 3．2009年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。 4．2009年12月31日，应收账款余额为4000万元，由60”相关问题

  • 第1题：

    审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有（ ）。

    A.在非资产负债日进行监盘时，应将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对变动情况实施情况

    B.尽量安排在营业开始前或营业结束后

    C.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

    D.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点

    E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

    答案：A,B,D,E
    解析：
    对库存现金监盘应采取突击式检查。

  • 第2题：

    案例一
    (一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
    　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
    　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：
    　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
    　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
    　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
    　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：

    A.业务批准与执行相分离
    B.资产保管与账实核对相分离
    C.各种会计责任之间相分离
    D.资产保管与会计记录相分离

    答案：D
    解析：
    存货明细账为会计人员记录，仓库保管员履行资产保管职责。

  • 第3题：

    案例一
    (一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
    　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
    　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：
    　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
    　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
    　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
    　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：

    A.2500万元
    B.2400万元
    C.4100万元
    D.3900万元

    答案：D
    解析：
    差异估计法的公式：样本错报金额/样本容量=总体错报金额/总体容量；所以总体错报金额=25*60/15=100，因此账目余额为4000-100=3900。

  • 第4题：

    案例一
    (一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
    　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
    　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：
    　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
    　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
    　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
    　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是：

    A.实物控制
    B.业务授权控制
    C.职责分工控制
    D.凭证与记录控制

    答案：C
    解析：
    由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错

  • 第5题：

    　审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：

    A.采取突击式监盘
    B.尽量安排在营业开始前或营业结束后
    C.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间
    D.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点
    E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

    答案：A,B,D,E
    解析：
    对库存现金监盘应采取突击式检查。

  • 第6题：

    下列有关现金审计的相关说法中，错误的是：

    A、为了能正确确定库存现金的实存数额和应有数额，明确出纳员和有关人员的责任，应适时组织安排库存现金监盘工作
    B、库存现金的监盘，应采用突击式监盘
    C、监盘时间一般安排在营业即将结束时进行
    D、库存现金盘点表由出纳、会计主管、审计人员共同签字

    答案：C
    解析：
    监盘库存现金的时间，一般安排在营业前或营业终了后，避开现金收支的高峰时间。

  • 第7题：

    多选题
    针对“资料2”的表述，不符合现金监盘要求的为（　　）。
    A

    提前一天将有关监盘要求告知出纳员

    B

    监盘时间安排在当日营业终了后

    C

    会计主管、出纳员和审计人员同时在场

    D

    审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表


    正确答案： C,D
    解析：
    A项现金应该执行突击盘点，即不事先通知出纳员，防止出纳员在监盘前采取措施掩盖舞弊，达不到监盘的目的；D项应由出纳员自点并填制“库存现金盘点表”，审计人员只是监盘。

  • 第8题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请甲公司参加库存现金监盘的人员是（　　）。
    A

    财务总监和内部审计人员

    B

    出纳员和会计主管

    C

    出纳员和应收账款记账员

    D

    出纳员和公司董事长


    正确答案： B
    解析：
    注册会计师对库存现金实施监盘程序时，除了审计项目组中负责库存现金项目的成员外，甲公司会计主管人员和出纳员必须参加。

  • 第9题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：　　1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。“资料4”中，审计人员采用系统选样法从11月份编号006—135的现金付款凭证中选择10个业务进行原始凭证核对，以第5张付款凭证为随机起点，则第8个样本的凭证编号是：
    A

    100

    B

    101

    C

    102

    D

    103


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    （一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：　　1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。根据“资料3”的结果，审计人员由此可以得出的结论是：
    A

    库存现金短缺1 270元

    B

    库存现金短缺670元

    C

    库存现金短缺600元

    D

    库存现金溢余600元


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：　　1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容有：
    A

    检查有无审批授权人的签章

    B

    核对日记账记录的付款金额是否正确

    C

    核对付款凭证与银行对账单的一致性

    D

    核对付款凭证与购货发票.应付账款明细账的一致性


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”的表述，不符合现金监盘要求的有：
    A

    提前一天将有关监盘要求告知出纳员

    B

    监盘时间安排在当日营业终了后

    C

    会计主管.出纳员和审计人员同时在场

    D

    审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    案例一
    (一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
    　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
    　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：
    　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
    　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
    　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
    　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料2”中，审计人员在对库存现金实施监盘时，正确的安排有：

    A.监盘时间安排在当日营业终了后
    B.监盘时要求会计主管、出纳员在场
    C.提前一天告知出纳员有关监盘要求
    D.审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表

    答案：A,B
    解析：
    现金监盘的方式为突击性的检查；出纳员应在会计主管人员和审计人员在场的情况下清点现金和相关票据，并做出记录，填制库存现金盘点表

  • 第14题：

    （一）资料

    2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

    1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    ①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；

    ②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；

    ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；

    ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。

    2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。

    3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：

    ①重新测试与银行存款相关的内部控制；

    ②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；

    ③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；

    ④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。

    4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料2”中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有：

    A.盘点时间安排在营业结束后

    B.对库存现金进行突击式监盘

    C.审计人员协助出纳员完成现金清点

    D.由审计人员填制“库存现金盘点表”

    答案：A,B
    解析：
    监督盘点库存现金，由出纳员自点，审计人员只是监盘。出纳人员清点库存现金后应填制“库存现金盘点表”。

  • 第15题：

    案例一
    (一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
    　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。
    　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：
    　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。
    　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。
    　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。
    　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料4”中，审计人员随机抽取15笔赊销业务时，可以采用的方法有：

    A.系统选样法
    B.属性抽样法
    C.随机数表选样法
    D.发现抽样法

    答案：A,C
    解析：
    样本选取方法有：简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。

  • 第16题：

    2013年1月，某审计组对丙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：
    1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：
    ①出纳员在办逄报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；
    ②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；
    ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；
    ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
    2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。
    3.审计人员发现该公司银行存款账户2012年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：
    ①重新测试与银行存款相关的内部控制 ’
    ②对2012年各月末银行存款余额进行趋势分析；
    ③自行编制该账户2012年12月份的银行存款余额调节表；
    ④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。
    4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。
    (二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料2”中，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有：

    A、盘点时间安排在营业结束后
    B、对库存现金进行突击式监盘
    C、审计人员协助出纳员完成现金清点
    D、由审计人员填制“库存现金盘点表”

    答案：A,B
    解析：
    监督盘点库存现金，由出纳员自点，审计人员只是监盘。出纳人员清点库存现金后应填制“库存现金盘点表”。

  • 第17题：

    审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有（ ）。

    A.出纳员清点库存现金以后审计人员填制“库存现金盘点表”
    B.尽量安排在营业开始前或营业结束后
    C.事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间
    D.在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点
    E.“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字

    答案：B,E
    解析：

  • 第18题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：　　1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。针对“资料2”的表述，不符合现金监盘要求的有：
    A

    提前一天将有关监盘要求告知出纳员

    B

    监盘时间安排在当日营业终了后

    C

    会计主管.出纳员和审计人员同时在场

    D

    审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：　　1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，不符合货币资金业务循环主要过程的是：
    A

    出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务

    B

    出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金

    C

    销售部门取得的零星收入直接交给出纳员

    D

    出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据“资料3”的结果，审计人员由此可以得出的结论是：
    A

    库存现金短缺1 270元

    B

    库存现金短缺670元

    C

    库存现金短缺600元

    D

    库存现金溢余600元


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对XX公司2016年度财务收支中货币资金进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：（1）出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单.备用金报销单办理报销业务；（2）出纳员根据销售合同.销售发票.提货单和运单等，编制代垫费用清单，据以到银行办理收款转账或提取现金；（3）销售部门取得的零星收入直接交给出纳员；（4）出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管.出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3库存现金监盘后，发现账面结存4 298.20元，实际库存3 028.20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据“资料4”，下列关于审计人员审查现金日记账的表述正确的有：
    A

    检查库存现金每日余额，审查有无坐支现象

    B

    检查现金日记账摘要栏，审查现金收付业务是否合法

    C

    检查现金日记账金额栏，审查现金收付金额是否超过了国家规定的限额

    D

    检查现金日记账的序时登记，审查现金日记账是否按日期序时登记


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有（　）。
    A

    出纳员清点库存现金以后审计人员填制“库存现金盘点表”

    B

    尽量安排在营业开始前或营业结束后

    C

    事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间

    D

    在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点

    E

    “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中不正确的是
    A

    采取突击式监盘

    B

    尽量安排在营业开始前或营业结束后

    C

    在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由审计人员清点

    D

    “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字


    正确答案： C
    解析：

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