下列项目产生的递延所得税资产中，应计入所得税费用的有（ ）。A．弥补亏损B．可供出售金融资产的公允价值变动C．企业合并中产生的可抵扣暂时性差异D．交易性金融资产的公允价值变动

题目

下列项目产生的递延所得税资产中，应计入所得税费用的有（ ）。

A．弥补亏损

B．可供出售金融资产的公允价值变动

C．企业合并中产生的可抵扣暂时性差异

D．交易性金融资产的公允价值变动

相似考题

1.关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”

2.关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

3.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期利润表中“所得税费用”项目金额的有( )。A．本期确认应交所得税B．本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产C．本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产D．本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异而确认递延所得税负债

4.甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：(1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；(2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；(3) 持有的可供出售金融资产公允价值上升 200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；(4) 计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

更多“下列项目产生的递延所得税资产中，应计入所得税费用的有（ ）。A．弥补亏损B．可供出售金融资产的公允价值变动C．企业合并中产生的可抵扣暂时性差异D．交易性金融资产的公允价值变动”相关问题

  • 第1题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。

    A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案：A
    根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计‘入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化也应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。

  • 第2题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第3题：

    下列关于递延所得税核算的说法中，不正确的是（ ）。

    A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产应通过“递延所得税资产”科目核算

    B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用

    C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

    D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入资本公积


    正确答案：B
    选项B，非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，同时调整商誉或者营业外收入。

  • 第4题：

    企业因下列事项确认的递延所得税，记入利润表“所得税费用”项目的有（　）。

    A.可供出售金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    B.交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    C.交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    D.公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    E.因企业合并产生的暂时性差异

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，可供出售金融资产期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由此产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。选项E，因企业合并产生的暂时性差异通过“商誉”核算。

  • 第5题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。

    • A、按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算
    • B、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用
    • C、直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
    • D、可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用
    • E、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产”

    正确答案:A,C,E

  • 第7题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有()。
    A

    期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    非同一控制下的吸收合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异

    C

    自用固定资产转换为投资性房地产时公允价值大于账面价值的差额所产生的所得税影响

    D

    公允价值模式计量的投资性房地产，期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    E

    期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的价值，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（　　）。
    A

    其他权益工具投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

    B

    交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

    C

    交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异

    D

    公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，其他权益工具投资期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。

  • 第10题：

    多选题
    下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有
    A

    企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损

    B

    可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降

    C

    企业合并中产生的可抵扣暂时性差异

    D

    交易性金融资产期末公允价值下降


    正确答案： D,C
    解析： 选项B产生的递延所得税资产计入资本公积;选项C产生的递延所得税资产计入商誉。所以此题应选择BC。

  • 第11题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是()。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： C
    解析： 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。

  • 第12题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    E

    企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。选项E产生的暂时性差异要调整商誉。
    【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第13题：

    下列项目产生的递延所得税资产中，应计人所得税费用的有（ ）。

    A．弥补亏损

    B．可供出售金融资产

    C．企业合并中产生的可抵扣暂时性差异

    D．交易性金融资产


    正确答案：AD
    选项B，应调整资本公积；选项C应调整合并中产生的商誉。

  • 第14题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，不应计入利润表所得税费用的是（ ）。

    A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C．期末固定资产的账面价值高于计税基础，产生的应纳税暂时性差异

    D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案：A
    根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调整资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积，不计入利润表的所得税费用。 

  • 第15题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。

    A.期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值，产生的应纳税暂时性差异
    B.非同一控制下的控股合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异
    C.期末按公允价值调增交易性金融资产的账面价值，产生的应纳税暂时性差异
    D.期末按公允价值调增投资性房地产的账面价值，产生的应纳税暂时性差异

    答案：C,D
    解析：
    选项A，根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。选项A，期末按公允价值调增以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税负债也应调整其他综合收益；选项B，非同一控制下的控股合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异应该调整合并报表的资本公积，不调整所得税费用。

  • 第16题：

    下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（　）。

    A.企业发生的可用以后年度税前利润弥补的亏损
    B.可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降
    C.企业合并中产生的可抵扣暂时性差异
    D.交易性金融资产期末公允价值下降
    E.交易性金融资产公允价值的上升

    答案：B,C
    解析：
    选项B产生的递延所得税资产计入其他综合收益；选项C产生的递延所得税资产计入商誉。

  • 第17题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是（）。

    • A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
    • C、期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
    • D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    下列项目产生的递延所得税资产中，会影响所得税费用的有（　　）。
    A

    弥补亏损

    B

    其他权益工具投资的公允价值变动

    C

    非同一控制下的免税合并中因子公司资产在购买日的公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异

    D

    交易性金融资产的公允价值变动


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，应调整其他综合收益；C项，应调整合并中产生的商誉或营业外收入。

  • 第20题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（　　）。
    A

    期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D
    解析：
    A项，其他权益工具投资因公允价值增加产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债时对应科目为其他综合收益，不计入利润表所得税费用。

  • 第21题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，应计入资本公积。

  • 第22题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用的是()。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： B
    解析： 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税也应调整其他综合收益。

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