计算填列利润及利润分配表相关项目的调整金额（调整表见答题纸第14页）。（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）

正确答案：
47. 甲企业本期应计提的坏账准备：（500＋1 053－40－500＋117）×5%－（25－40＋10）＝56.5＋5＝61.5（万元）
借：管理费用                      61.5
贷：坏账准备                    61.5
[解析]: 第5个小题中并没有给出丙企业还款的日期，因此不需要做现金折扣的会计处理。
期末应收账款的余额为500＋1 053－40－500＋117=1130万元，
期末未计提坏账准备前 “坏账准备”科目余额为25—40+10= —5万元，因此本期应计提的坏账准备为（500＋1 053－40－500＋117）×5%－（25－40＋10）＝56.5＋5＝61.5（万元）

正确答案：
52.借：银行存款             214 000
     贷：应收账款        214 000

正确答案：

63.

A公司利润表

2005年度 单位：万元

项目	本年累计
一、主营业务收入	700
减：主营业务成本	360
主营业务税金及附加	0
二、主营业务利润	340
加：其他业务利润	2
减：营业费用	20
管理费用	103
财务费用	4
三、营业利润	215
加：投资收益	0
营业外收入	0
减：营业外支出	0
四、利润总额	215
减：所得税	70.95
五、净利润	144.05

正确答案：
49. Ｗ商品的实际成本＝期初２３０＋８０－１２０＋６０＝２５０万元，可变现净值为２３０万元，计提跌价准备２０万元：
    借：资产减值损失　　２０
    贷：存货跌价准备　　　２０

正确答案：
40.计算甲公司2007年度利润表部分项目的金额，结果填入答题纸第9页所附表格。
　　项目金额调整后金额　
　　一、营业收入5 000 7940（5000＋180－100＋60＋300＋2500）
　　减：营业成本4 000 6329（4000＋120－70＋39＋240＋2000）
　　营业税金及附加50 53（50＋3）
　　销售费用　　　　　　　　200　　　　　201.8（200＋1.8）
　　管理费用300 417（300＋117）
　　财务费用30 30
　　资产减值损失0 0
　　加：公允价值变动收益0－100（－300＋200）
　　投资收益100 500（100＋100＋300）
　　二、营业利润　　　　　　520　　　　　1309.2
　　加：营业外收入70 70
　　减：营业外支出20 20
　　三、利润总额　　　　　　570　　　　　1359.2

正确答案：
58.主营业务收入的总额＝680－340＋240－60＝520（万元）

正确答案：此事项应该调整报告年度2008年的资产负债表期末数利润表的本期金额及所有者权益变动表的本年金额栏的相关项目具体调整如下： 2008年资产负债表年末数的调整： “存货”项目调增800万元 “无形资产”项目调减180万元 “应收账款”项目凋减255.3万元 “递延所得税资产”项目调整增加79.57万元 “其他应付款”项目调增120万元 “预计负债”项目调减100万元 “应交税费”项目调减97万元 “预收款项”项目调增1000万元 “营业外支出”项目调整增加20万元 “所得税费用”项目调整减少179.57万元 净利润调整减少538.73万元 2008年所有者权益变动表本年金额栏的调整：净利润(未分配利润栏)调整减少538.73万元 提取盈余公积项目(盈余公积栏)调整减少53.87万元 提取盈余公积项目(未分配利润栏)调整增加484.86万元 “资本公积”调增60万元 “盈余公积”项目调整减少53.87万元 “未分配利润”项目调整减少484.86万元 2008年利润表本期金额栏的调整： “营业收入”项目调整减少1100万元 “营业成本”项目调整减少800万元 “管理费用”项目调整增加180万元 “资产减值损失”项目增加138.3万元 “公允价值变动损益”调减80万元
此事项应该调整报告年度2008年的资产负债表期末数，利润表的本期金额及所有者权益变动表的本年金额栏的相关项目，具体调整如下： 2008年资产负债表年末数的调整： “存货”项目调增800万元 “无形资产”项目调减180万元 “应收账款”项目凋减255.3万元 “递延所得税资产”项目调整增加79.57万元 “其他应付款”项目调增120万元 “预计负债”项目调减100万元 “应交税费”项目调减97万元 “预收款项”项目调增1000万元 “营业外支出”项目调整增加20万元 “所得税费用”项目调整减少179.57万元 净利润调整减少538.73万元 2008年所有者权益变动表本年金额栏的调整：净利润(未分配利润栏)调整减少538.73万元 提取盈余公积项目(盈余公积栏)调整减少53.87万元 提取盈余公积项目(未分配利润栏)调整增加484.86万元 “资本公积”调增60万元 “盈余公积”项目调整减少53.87万元 “未分配利润”项目调整减少484.86万元 2008年利润表本期金额栏的调整： “营业收入”项目调整减少1100万元 “营业成本”项目调整减少800万元 “管理费用”项目调整增加180万元 “资产减值损失”项目增加138.3万元 “公允价值变动损益”调减80万元

正确答案：B
解析：能否将一项目上方的各调整金额借方数加以合计，取决于上方各项目的调整金额借方对该项目的影响方向是否相同。在影响方向不同的情况下，不能相加。在本问题中，主营业务利润及其他业务利润的减少以及三类费用的增加均导致营业利润的减少，可以相加，但这不具有一般性。

正确答案：

 

（2）甲企业本期应计提的坏账准备：（500＋1 053－40－500＋117）×5%－（25－40＋10）＝56.5＋5＝61.5（万元）

借：管理费用 61.5
贷：坏账准备 61.5

【解析】第5个小题中并没有给出丙企业还款的日期，因此不需要做现金折扣的会计处理。

期末应收账款的余额为500＋1 053－40－500＋117=1130万元，

期末未计提坏账准备前 “坏账准备”科目余额为25—40+10= —5万元，因此本期应计提的坏账准备为（500＋1 053－40－500＋117）×5%－（25－40＋10）＝56.5＋5＝61.5（万元）

 

正确答案：
主营业务收入=200-20 40 50 100-40=330(万元)主营业务成本＝100 32 60 60-20=232(万元)

正确答案：

49.
① 借：原材料   2000
贷：应付账款   2000
② 借：原材料 2 200
应交税金——应交增值税（进项税额） 306
贷：银行存款     2 506
③ 借：在途物资  37 000
应交税金——应交增值税（进项税额） 6 120
贷：银行存款    43 120
④ 借：原材料 37 000
贷：在途物资    37 000
⑤ 借：原材料 51 500
应交税金——应交增值税（进项税额） 8 415
银行存款 20 085
贷：其他货币资金    80 000
⑥ 借：原材料 600
贷：生产成本       600
⑦ 借：生产成本 65 580
制造费用 10 930
管理费用 10 930
贷：原材料 87 440

[解析]: 发出材料的单位成本为10.93元，则基本生产车间领用的材料为6000*10.93=65580元，应计入生产成本；车间管理部门领用的材料为1000*10.93=10930元，应计入制造费用；管理部门领用材料为1000*10.93=10930元，应计入管理费用。

正确答案：

61.① 借：固定资产清理                            23.35
        累计折旧                                 6.65
         贷：固定资产                                     30
② 借：原材料                                   5
     贷：固定资产清理          5
③ 借：固定资产清理                             2
     贷：银行存款         2
④ 借：其他应收款[或：应收账款]                  7
     贷：固定资产清理          7
⑤ 借：营业外支出                              13.35
     贷：固定资产清理                                 13.35

[解析]: 购入工程物资的增值税不能抵扣，计入工程物资的成本。在建工程领用本企业生产的产品，会计上不确认收入，但是税法上要求视同销售，应计算增值税销项税额。在建工程领用本企业的原材料，则原材料的增值税进项税额不能抵扣，应做增值税进项税额转出。2001年3月31日仓库达到预定可使用状态，则从2001年4月开始计提折旧，2001年共计提9个月的折旧。

正确答案：
43.①借：长期债权投资——债券投资（面值） 20 000
应收利息 1 200
长期债权投资——债券投资（溢价） 709.2
贷：银行存款 21 909.2
②借：银行存款 1 200
贷：应收利息 1 200
③借：应收利息 1 200
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 164.54
投资收益 1 035.46
④借：银行存款 1 200
贷：应收利息 1 200
⑤借：应收利息 1 200
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 172.77
投资收益 1 027
⑥借：银行存款 1 200
贷：应收利息 1 200
⑦借：应收利息 1 200
贷：长期债权投资——债券投资（溢价 181.40
投资收益 1 018.60
⑧借：银行存款 1 200
贷：应收利息 1 200
⑨借：应收利息 1 200
贷：长期债权投资——债券投资（溢价） 190.53
投资收益 1 009.47
⑩借：银行存款 21 200
贷：应收利息 1 200
长期债权投资——债券投资（面值） 20 000

正确答案：
54. 借：银行存款１６０
　　       累计摊销　　2.5*5=12.5（无形资产是当月减少当月不再摊销了。）
　 贷：无形资产１５０
　　　 应交税费――应交营业税　８
　　　营业外收入　　　　　　　14.5

正确答案：
56.
银行存款余调节表
　　　　　　　　　　　2009年12月31日　　　　　　　单位：万元
项 目 金额 项 目 金额
银行存款日记账余额 432 银行对账单余额 664
加：银行已收，企业未收款 384 加：企业已收、银行未收款 480
减：银行已付、企业未付款 32 减：企业已付、银行未付款 360
调节后余额 784 调节后余额 784

正确答案：
65.W材料计入资产负债表存货项目的金额＝1000（万元）

正确答案：D
解析：资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。

参考答案：C
解析：“未分配利润”项目根据“利润分配”科目和“本年利润”科目的余额计算填列。

正确答案：√
【正确答案】： 正确
【答案解析】： 年末，应将“本年利润”科目的余额结转到“利润分配--未分配利润”，结转后“本年利润”无余额。因此，年末，资产负债表中的“未分配利润”项目直接根据“利润分配”账户的余额填写。

正确答案：

年末未分配利润＝80+355－35．5－17．75－100＝281．75（万元）。