A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元=7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元=7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币，市场汇率为1美元=7.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为( )万元人民币。A．8B．6C．5D．11

题目

A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元=7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元=7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币，市场汇率为1美元=7.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为( )万元人民币。

A．8

B．6

C．5

D．11

相似考题

1.企业对境外子公司的外币利润表进行折算时，可以采用交易发生日即期汇率，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易日即期汇率近似的汇率．【】

2.AS股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。2007年5月17日进口商品一批，价款为4500万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为1美元=7.25元人民币，5月30日市场汇率为1美元=7.28元人民币，6月30曰市场汇率为1美元=7.27元人民币，该外币业务6月份所发生的汇兑损失为（ ）万元人民币。A．-90B．45C．-45D．90

3.企业在对外币交易进行折算时，可以采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额反映，也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算的有( )。A.外币购销业务B.以外币购人金融资产C.外币借款业务D.接受外币投资业务

4.某公司外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，因进口业务向银行购买外汇2250万美元，银行当日卖出价为1美元=7.32元人民币，银行当日买入价为1美元=7.28元人民币，交易发生日的即期汇率为1美元=7.27元人民币，该项外币兑换业务导致企业汇兑损失是（ ）万元人民币。A．112.50B．-112.50C．22.50D．-22.50

更多“A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算,并按月计算汇兑损益。1月10日,A公司从银行借入短 ”相关问题

  • 第1题：

    （2019年）甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。3月11日出口一批价值10万美元的商品，收款期限30天。当日即期汇率1美元＝6.28元人民币。3月31日的即期汇率1美元＝6.30元人民币。4月10日如期收到上述货款并存入银行，当日的即期汇率1美元＝6.32元人民币。假设不考虑相关税费，则上述业务对甲公司4月份利润总额影响为（　）元。
    　　

    A.4000
    B.2000
    C.0
    D.－4000

    答案：B
    解析：
    该业务对甲公司4月份利润总额影响金额＝100000×6.32－100000×6.30＝2000（元）。
    　　3月11日
    　　借：应收账款——美元户　　　　62.8
    　　　　贷：主营业务收入等　　　　　　　（10×6.28）62.8
    　　3月31日，应收账款汇兑差额＝10×（6.30－6.28）＝0.2（万元）
    　　借：应收账款——美元户　　　0.2
    　　　　贷：财务费用　　　　　　　　　0.2
    　　4月10日收到上述货款10万美元存入银行。
    　　借：银行存款——美元户　（10×6.32）63.2
    　　　　贷：应收账款——美元户　　　　（10×6.30）63
    　　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　 0.2

  • 第2题：

    甲公司记账本位币为人民币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，每季度末计提利息并计算汇兑损益。2×19年1月1日，为购建某项固定资产，甲公司从金融机构借入专门借款1000万美元，期限为1年，年利率为8%，到期一次还本付息，借入时即期汇率为1美元=6.25元人民币，3月31日即期汇率为1美元=6.3元人民币，6月30日即期汇率为1美元=6.32元人民币。不考虑其他因素的影响，则2×19年6月30日甲公司应确认的该项专门借款的汇兑收益为（　　）万元人民币。

    A.20.4
    B.-20.4
    C.-20
    D.-20.8

    答案：B
    解析：
    2×19年6月30日甲公司应确认的该项专门借款的汇兑损益=1000×（6.32-6.3）+1000×8%×3/12×（6.32-6.3）+1000×8%×3/12×（6.32-6.32）=20.4（万元人民币）（损失）。

  • 第3题：

    10、开源公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，开源公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元＝7.25元人民币。2月15日，开源公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元＝7.14元人民币，市场汇率为1美元＝7.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对开源公司第1季度损益的影响金额为（）万元人民币。

    A．-8

    B．6

    C．-5

    D．-11


    营业收入;资产减值损失;销售费用

  • 第4题：

    A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元＝7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元＝7.14元人民币，市场汇率为1美元＝7.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为（　）万元人民币。

    A.-8
    B.6
    C.-5
    D.-11

    答案：B
    解析：
    该借款业务对第1季度损益的影响金额＝100×（7.2－7.14）＝6（万元人民币）。
    A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝7.2元人民币，会计处理为：
    借：银行存款——美元 720（7.2×100）
    　　贷：短期借款——美元 720（7.2×100）
    1月31日，市场汇率为1美元＝7.25元人民币。
    借：财务费用 5（0.05×100）
    　　贷：短期借款——美元 5
    2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元＝7.14元人民币，市场汇率为1美元＝7.12元人民币。
    借：短期借款——美元 725（720＋5）
    　　贷：银行存款——人民币 714（7.14×100）
    　　　　财务费用 11
    所以，对损益的影响是+6（=11-5）万元人民币。

  • 第5题：

    1、企业在采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指（）。

    A．账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额

    B．账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额

    C．银行买入价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额

    D．银行卖出价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额


    D

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