2×10年5月10日，甲公司以160万元的价格将其生产的设备出售给其子公司。甲公司该设备的成本为150万元。子公司购入后将该设备作为管理用固定资产，于当年6月20日投入使用。子公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司编制当年度合并利润表时，该固定资产内部交易抵销处理对利润总额的影响金额为 ( )万元。A．1B．9C．10D．11

题目

2×10年5月10日，甲公司以160万元的价格将其生产的设备出售给其子公司。甲公司该设备的成本为150万元。子公司购入后将该设备作为管理用固定资产，于当年6月20日投入使用。子公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司编制当年度合并利润表时，该固定资产内部交易抵销处理对利润总额的影响金额为 ( )万元。

A．1

B．9

C．10

D．11

相似考题

1.2008年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税税额)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。编制2008年合并报表时,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为()。A、180万元B、185万元C、200万元D、215万元

2.2014年6月1日，甲公司以3200万元的价格（不含增值税税额），将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，当日投入使用。甲公司生产该设备的成本为2400万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零，折旧相关政策会计与税法规定相同。甲公司和其子公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用税务所得税税率均为25%，甲公司编制2014年合并报表时，因该内部固定资产交易的抵销而影响合并净利润的金额为（ ）万元。A.540B.530C.720D.800

3. 2×19年3月。母公司以1000万元的价格(不含增值税)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元，未计提存货跌价准备。子公司于收到当日投入使用，并采用年限平均法对该设备计提折旧。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定母、子公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素。则编制2×19年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为（ ）万元。A.135 B.138．75 C.150 D.161．25

4.2×11年6月10日，甲公司以160万元的价格将其生产的设备出售给其子公司。甲公司该设备的成本为150万元。子公司购入后将该设备作为管理用固定资产，于当年6月20日投入使用。子公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司编制当年度合并利润表时，该固定资产内部交易抵销处理对利润总额的影响金额为( )万元。A．1B．9C．10D．11

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  • 第1题：

    2× 19 年3 月.母公司以1 000 元的价格（不含增值税）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产，款项已收到。母公司该设备的生产成本为 600万元。子公司购入该设备后立即投入使用，并对其采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用年限为 10年，预
    计净残值为零。假定不考虑所得税等其他因素影响，则编制 2× 19年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为（　　）万元。

    A.30
    B.370
    C.400
    D.360

    答案：B
    解析：
    该项设备影响 2× 19年合并净利润的金额 =（ 1 000-600） -（ 1 000-600） /10×9/12=370（万元）。

  • 第2题：

    2010年3月，母公司以1 000万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。母子公司的所得税税率均为25%，假定税法按历史成本确定计税基础。编制2010年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响合并净利润的金额为（　）。

    A.－180万元
    B.185万元
    C.200万元
    D.－138.75万元

    答案：D
    解析：
    因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销影响合并净利润的金额＝－（1 000营业收入－800营业成本）＋15折旧对管理费用的影响＋46.25所得税费用＝－138.75（万元）。
    2010年末编制相关的抵销分录：
    借：营业收入　　　　　　　1 000
    　　贷：营业成本　　　　　　　　800
    　　　　固定资产——原价　　　　200
    当期多计提折旧的抵销：
    借：固定资产——累计折旧　15
    　　贷：管理费用　　　（200/10×9/12）15
    借：递延所得税资产[（200－15）×25%]46.25
    　　贷：所得税费用 46.25
    提示：税法认可的设备价值是1 000万元，而站在集团角度账面价值是800万元，所以会产生会计与税法的差异200万元；而由于合并报表中又抵销了15的折旧，减少了初始的税会差异，所以期末可抵扣暂时性差异＝200－15＝185（万元），应确认递延所得税资产＝185×25%＝46.25（万元）。

  • 第3题：

    2、2．2013年6月，甲公司以1 000万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司与其子公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率均为25%。甲公司编制2013年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为（）。 A．200万元 B.160万元 C．135万元 D.180万元

    A．200万元

    B．160万元

    C．135万元

    D．180万元


    （1）2016年1月1日，购入A公司债券。借：债权投资——成本 12 500 000 贷：银行存款 10 000 000 债权投资——利息调整 2 500 000（2）2016年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息。借：应收利息 590 000 债权投资——利息调整 410 000 贷：投资收益 1 000 000借：银行存款 590 000 贷：应收利息 590 000（3）2017年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息。借：应收利息 590 000 债权投资——利息调整 451 000 贷：投资收益 1 041 000借：银行存款 590 000 贷：应收利息 590 000（4）2018年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息。借：应收利息 590 000 债权投资——利息调整 496 100 贷：投资收益 1 086 100借：银行存款 590 000 贷：应收利息 590 000（5）2019年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息。借：应收利息 590 000 债权投资——利息调整 545 710 贷：投资收益 1 135 710借：银行存款 590 000 贷：应收利息 590 000（6）2020年12月31日，确认A公司债券实际利息收入、收到债券利息和本金。借：应收利息 590 000 债权投资——利息调整 597 190 贷：投资收益 1 187 190借：银行存款 590 000 贷：应收利息 590 000借：银行存款 12 500 000 贷：债权投资——成本 12 500 000

  • 第4题：

    2010年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税额）将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2010年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为( )万元。

    A、180
    B、185
    C、200
    D、215

    答案：B
    解析：
    B
    内部销售多确认的收入=1000-800=200（万元），2010年多提的折旧费用＝(1000-800)/10(9/12)=15（万元），因此影响净利润的金额=200-15=185（万元）。

  • 第5题：

    10、2019年6月，甲公司以1 000万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。编制2016年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为（）。

    A．200万元

    B．160万元

    C．135万元

    D．180万元


    C

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