某企业2010年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。A．125B．126．25C．127．5D．123．75

题目

某企业2010年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。

A．125

B．126．25

C．127．5

D．123．75

相似考题

1.某企业2010 年度利润总额为500 万元，其中公司债券利息收入为15 万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300 万元，实际发生的业务招待费为290 万元，税收滞纳金为10 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2010 年所得税费用为（ ）万元。A、125B、126.25C、127.5D、123.75

2.某企业2007年度利润总额为315万元，其中国债利息收人为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为33%。该企业2007年所得税费用为( )万元。A．92.4B．99C．150.6D．181.5

3.某企业2008年度的利润总额为900万元，其中包括本年收到的公司债券利息收入10万元；税法规定当期允许扣除的业务招待费为300万元，企业当期实际发生业务招待费500万元，企业所得税税率为25%.。该企业2068年应交的所得税为( )万元。A．175B．225C．275D．272.5

4.某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业20×7年所得税费用为（ ）万元。A．92.4B．99C．105.6D．181.5

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  • 第1题：

    甲企业2008年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；定期存款利息收入10万元，税法允许扣除的业务招待费400万元，实际发生业务招待费350万元，企业所得税税率为25％。该企业2008年所得税费用为（ ）万元。

    A. 235

    B. 265

    C. 260

    D. 245


    正确答案：D
    国库券利息收入免税，调减应纳税所得额；定期存款利息收入属于企业正常收入，税法上也是要纳税的，不能扣除；实际发生的业务招待费小于税法允许扣除的金额，因此不调整应交所得税的金额，则2008年的所得税费用＝（1 000－20）×0.25＝245（万元）。

  • 第2题：

    某企业2008年实现利润546万元，适用企业所得税率为25%。且当年计税工资标准为725万元，实际发生工资费用705万元；当年符合税法规定标准的业务招待费为28.8万元，实际发生业务招待费32.8万元；当年取得国债利息收入10万元。假定该企业当年无其他纳税调整事项，则企业2008年应交企业所得税为( )万元。

    A．135

    B．130

    C．120

    D．108


    正确答案：A
    解析：企业2008年应纳税所得额=546+(32.8-28.8)-10=540(万元)企业2008年应交所得税=540×25%=135(万元)

  • 第3题：

    某企业2008年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2008年所得税费用为（ ）万元。

    A．250

    B．232.5

    C．245

    D．257.5


    正确答案：C
    (1 000-20)× 25%=245(万元)

  • 第4题：

    请教:税费计算问题

    【题目描述】

    某企业2010年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（　　）万元。

     


    【参考答案分析】：(315-15)?25%=75(万元)。

  • 第5题：

    某企业2010年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（ ）万元。


    正确答案：
    (315-15)?25%=75(万元)。

  • 第6题：

    某企业2019年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2019年所得税费用为（　　）万元。


    A.23.75

    B.25

    C.22.5

    D.28.75

    答案：B
    解析：
    考察所得税费用。

    所得税费用=（100-5+20-15）×25%=25（万元）。

  • 第7题：

    某企业2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为12万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为（　　）万元。

    A.25
    B.25.75
    C.23.75
    D.21.25

    答案：B
    解析：
    所得税费用=（100-5+20-12）×25%=25.75（万元）。

  • 第8题：

    A公司2016年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2016年所得税费用为（）万元。

    • A、23.75
    • B、25
    • C、22.5
    • D、28.75

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某企业2018年度利润总额为315万元，其中，国债利息收入为15万元。当年按税法规定允许税前扣除的工会经费为250万元，实际发生的工会经费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2018年所得税费用为（　　）万元。
    A

    70

    B

    75

    C

    80

    D

    137.5


    正确答案： C
    解析：
    根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，应做纳税调减处理；实际发生的工会经费金额小于税法允许扣除的工会经费金额，不用进行纳税调整，无其他纳税调整事项，所以企业的应纳税所得额＝315－15＝300（万元），应交所得税＝应纳税所得额×企业所得税税率＝300×25%＝75（万元），不存在其他纳税调整事项，该企业2018年的所得税费用＝应交所得税＝75（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业2013年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为250万元，实际发生业务招待费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额为5万元，期末余额为12万元，无递延所得税负债，该企业2013年所得税费用为（）万元。
    A

    92.4

    B

    75

    C

    68

    D

    181.5


    正确答案： C
    解析： 该企业2013年所得税费用=（315-15）×25%-（12-5）=68（万元），国债利息收入不需交纳所得税，应从利润总额中扣除，产生纳税凋减差异。实际发生业务招待费小于标准数可以税前扣除，不产生纳税调整的差异。递延所得税资产会减少所得税费用。

  • 第11题：

    单选题
    某企业2013年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2013年所得税费用为（）万元。
    A

    1.25

    B

    126.25

    C

    156.5

    D

    123.75


    正确答案： D
    解析： 本题考核所得税费用的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业的应纳税所得额=500+10+290×40%=626（万元）。当年的所得税费用--应交所得税=626×25%=156.5（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为（  ）。
    A

    250万元

    B

    232.5万元

    C

    245万元

    D

    257.5万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某企业2009年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为( )万元。

    A．125

    B．121.25

    C．123.75

    D．126.25


    正确答案：C
    解析：纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。所以，应纳税所得额=500-15+10=495(万元)，当年的所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=495×25%=123.75(万元)。

  • 第14题：

    某企业2010年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2010年所得税费用为( )万元。

    A．123．5

    B．130

    C．117．5

    D．107．5


    正确答案：C
    解析：本题考核所得税费用的计算。应交所得税：450×25％=112．5(万元)，递延所得税=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=(15-7)-(13-10)=5(万元)，所以，所得税费用=应交所得税+递延所得税=112．5+5=117．5(万元)

  • 第15题：

    某企业2009年利润总额为300万元，其中：国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为120万元。假定该企业无其它纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为（ ）万元。

    A、72.5

    B、75

    C、77.5

    D、80


    正确答案：A
    【答案】A
    【解析】所得税费用=[300-30+（120-100）] ×25%=310×25%=72.5。（本小题超考试大纲）

  • 第16题：

    某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为33%。该企业 20×7年所得税费用为( )万元。

    A．92.4

    B．99

    C．105.6

    D．181.5


    正确答案：B
    [答案] B [解答](315-15)×33%=99，故答案为B。

  • 第17题：

    某企业2019年度利润总额为1000万元，其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的业务招待费为600万元，实际发生的业务招待费为620万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％。该企业2019年所得税费用为（ ）

    A.250万元

    B.242.5万元

    C.247.5万元

    D.252.5万元

    答案：C
    解析：
    考察所得税费用。

    根据税法的规定，国债利息属于纳税调整减少额，超标的业务招待费属于纳税调整增加额，所以企业的应纳税所得额＝1000－30＋20＝990（万元）。当年的所得税费用＝990×25％＝247.5（万元）。

  • 第18题：

    A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为（ ）万元。

    A.299
    B.300
    C.295
    D.294

    答案：B
    解析：
    A公司2019年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15[国债利息收入计入投资收益，纳税调减项]+5[税收滞纳金计入营业外支出，纳税调增项]+（25-15）[业务招待费计入管理费用，超出数额为纳税调增项]=300（万元）。

  • 第19题：

    某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为(　)万元。

    A、125
    B、118.75
    C、123.75
    D、126.25

    答案：C
    解析：
    国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额=500-25+(320-300)=495(万元)。应交所得税=495×25%=123.75(万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75(万元)。

  • 第20题：

    单选题
    某企业2013年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元，当年实际分配并发放工资为270万元，缴纳税收罚金20万元，假定该企业尤其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2013年所得税费用为（）万元。
    A

    80

    B

    78.75

    C

    70

    D

    181.5


    正确答案： D
    解析： 该企业2013年所得税费用=（315-15+20）×25%=80（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为（）万元。
    A

    125

    B

    118.75

    C

    123.75

    D

    126.25


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业适用的所得税税率为25%，2017年全年共实现利润总额556万元，当年该企业确认了国债利息收入20万元，发生税收滞纳金10万元，发生业务招待费25万元（其中按照税法规定允许当年税前扣除11万元）。假定不考虑其他因素，该企业2017年的应交所得税为（）万元。
    A

    140

    B

    150

    C

    135

    D

    142.75


    正确答案： D
    解析： 本题考核所得税费用的计算。该企业的应纳税所得额=556-20 10 (25-11)=560(万元)，应交所得税=560×25%=140(万元)。

  • 第23题：

    单选题
    某企业2017年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25％。该企业2017年所得税费用为（）万元。
    A

    232.5

    B

    245

    C

    250

    D

    257.5


    正确答案： A
    解析： 本题考核所得税费用的计算。2017年所得税费用=(1000-20)×25％=245(万元)。业务招待费没有超过扣除标准不需要调整。

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