甲公司于2004年7月发现：2003年度漏记了一项固定资产折旧费180 000元，所得税申报表中已扣除这笔费用。甲公司所得税采用债务法核算所得税，历年公司适用所得税率均为33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为10%、5%。此项差错属于重大会计差错，则此项差错使( )。A．2003年末“未分配利润”减少120600元B．2004年“年初未分配利润”减少180000元C．2004年“年初未分配利润”减少102510元D．2003年末“未分配利润”减少93600元

题目

甲公司于2004年7月发现：2003年度漏记了一项固定资产折旧费180 000元，所得税申报表中已扣除这笔费用。甲公司所得税采用债务法核算所得税，历年公司适用所得税率均为33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为10%、5%。此项差错属于重大会计差错，则此项差错使( )。

A．2003年末“未分配利润”减少120600元

B．2004年“年初未分配利润”减少180000元

C．2004年“年初未分配利润”减少102510元

D．2003年末“未分配利润”减少93600元

相似考题

1.甲公司于20×7年12月发现，20×6年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率33%)，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在20×7年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A．15.075B．16.75C．22.5D．25

2.E公司于2001年发现：2000年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报中也没有包括这笔费用。2000年公司适用所得税税率为33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为 10%和5%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使2001年未分配利润的年初数减少( )元。A．180000B．120600C．102510D．93600

3.甲公司2007年10月30日发现，2006年购买并投入使用的一项固定资产来提取折旧费，金额为200万元，但在计算所得税时已经扣除。此项会计差错发现后，不予调整的会计报表项目是 ( )。A．应交税费B．未分配利润C．累计折旧D．盈余公积

4.甲公司20×7年12月发现，20×6年少记了一项固定资产的折旧费用25万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率33％)，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在20×7年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为( )万元。A.15.075 B.16.750 C.22.500 D.25.000

更多“甲公司于2004年7月发现:2003年度漏记了一项固定资产折旧费180 000元,所得税申报表中已扣除这笔费 ”相关问题

  • 第1题：

    E公司于20×8年发现：20×7年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报表中也没有扣除这笔费用。20×7年公司适用所得税税率为25%，法定盈余公积为10%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使20×8年未分配利润的年初数减少( )元。

    A．100000

    B．100600

    C．121500

    D．125500


    正确答案：C
    解析：2008年未分配利润的年初数减少额=180000×(1-25%)×(1-10%)=121500(元)。

  • 第2题：

    E公司于20×8年发现：20×7年漏记了一项固定资产折旧费用180 000元，所得税申报表中也没有扣除这笔费用。该公司适用所得税税率为25%，法定盈余公积计提比例为10%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使20×8年未分配利润的年初数减少（ ）元。

    A．100 000

    B．100 600

    C．121 500

    D．125 500


    正确答案：C
    2008年未分配利润的年初数减少额=180 000×(1－25%)×(1－10%)=121 500(元)。

  • 第3题：

    甲公司于2009年12月发现，2008年少计了一项管理用固定资产的折旧费用375万元，但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用，并对其记录了93.75万元的递延所得税负债（适用企业所得税税率为25％），公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2009年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为（　）。

    A、253.13万元
    B、281.25万元
    C、28.13万元
    D、93.75万元

    答案：A
    解析：
    未分配利润应调减的金额＝（375-93.75）×90％＝253.13（万元）。

  • 第4题：

    E公司于2001年发现：2000年漏记了一项固定资产折旧费用180000元，所得税申报中也没有包括这笔费用。2000年公司适用所得税税率为33%，法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为10%和5%。此项差错属于重大会计差错，则该项差错使2001年未分配利润的年初数减少（ ）元。

    A．180000

    B．120600

    C．102510

    D．93600


    正确答案：C
    会计差错更正的会计处理。见教材第520-524页。 

  • 第5题：

    甲公司于2018年12月发现，2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25％，公司按净利润的10％提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（　）万元。

    A.337.50
    B.375.00
    C.125.00
    D.205.50

    答案：B
    解析：
    留存收益的调整金额＝500－500×25％＝375（万元），本题会计处理是：
    （1）借：以前年度损益调整——调整管理费用 500
    　　　　　贷：累计折旧 500
    （2）借：应交税费——应交所得税 125
    　　　　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 125
    （3）借：利润分配——未分配利润 337.5
    　　　　　盈余公积 37.5
    　　　　　贷：以前年度损益调整 375

相关内容