下列项目中，属于一般纳税人的企业应视同销售商品计算增值税销项税额的有( )。A．将生产的产品无偿赠送他人B．维修生产设备领用原材料C．盘亏原材料D．将生产的产品分配给股东

题目

下列项目中，属于一般纳税人的企业应视同销售商品计算增值税销项税额的有( )。

A．将生产的产品无偿赠送他人

B．维修生产设备领用原材料

C．盘亏原材料

D．将生产的产品分配给股东

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1.企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有( )。A．将自产产品对外捐赠B．将自产的产品用于职工福利C．在建工程领用外购原材料D．将货物对外投资

2.下列项目中,属于视同销售行为应当计算销项税额的有()。A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利

3.下列各项中，作为一般纳税人的企业应视同销售商品计算增值税销项税额的有 ( )。A．以原材料对外投资B．以自产的产品对外投资C．盘亏原材料D．将自产的产品对外捐赠

4.企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）A．将货物对外投资B．销售代销货物C．委托他人保管货物D．委托他人代销货物E．工程项目领用本企业生产的产品

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  • 第1题：

    企业下列行为中，应视同销售必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）。

    A．将货物对外捐赠

    B．销售代销货物

    C．委托他人保管货物

    D．将货物对外投资


    正确答案：ABD
    委托他人保管货物与增值税无关。

  • 第2题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（ ）。

    A.甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额
    B.乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额
    C.甲企业和乙企业均不缴纳增值税
    D.甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元
    E.甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0

    答案：B,E
    解析：
    纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。甲企业换出的A产品的销项税额=8000×13%=1040（元），甲企业换入的B产品由于用于了集体福利，所以不得抵扣B产品的进项税额，甲企业应缴纳增值税=1040（元）；乙企业换出的B产品的销项税额=8000×13%=1040（元），乙企业换入的A产品作为生产用原材料可以抵扣进项税额，可以抵扣的进项税额=8000×13%=1040（元），则乙企业应缴纳增值税=1040-1040=0；所以选项BE正确。

  • 第3题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用基本税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。

    A．甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额

    B．乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额

    C．甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元

    D．甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0


    A、D

  • 第4题：

    一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有（　）。

    A.将自产的产品用于建造办公楼
    B.将自产的产品分配给股东
    C.将外购的材料用于建造厂房
    D.将自产的产品用于集体福利

    答案：B,D
    解析：
    企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售计算交纳增值税，借记“应付股利”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目等。按照最新的增值税法规定，办公楼、厂房等属于增值税纳税范围，不再是非应税项目，故AC不属于视同销售的行为。

  • 第5题：

    甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年7月甲企业用自产的不含税市场价为8000元的A产品与乙企业生产的B产品进行等价交换（A、B两种产品均适用13%税率），甲企业将换入的B产品用于集体福利，乙企业将换入的A产品作为生产用原材料，双方互开了增值税专用发票。下列关于此项业务的增值税处理，说法正确的有（）。

    A．甲企业换出的A产品应视同销售计算销项税额，换入的B产品可以抵扣进项税额

    B．乙企业换出的B产品应视同销售计算销项税额，换入的A产品可以抵扣进项税额

    C．甲企业应缴纳增值税为0，乙企业应缴纳增值税1040元

    D．甲企业应缴纳增值税1040元，乙企业应纳增值税为0


    A、D

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