下列说法中，正确的有（ ）。A．资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产B．资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产C．当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认D．当某项交易同时具有“该

题目

下列说法中，正确的有（ ）。

A．资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

B．资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

C．当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认

D．当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产应确认为资产

相似考题

1.企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产；而对于发生的相关应纳税暂时性差异，则应当及时足额确认递延所得税负债，这体现了会计信息质量的谨慎性要求。( )A．正确B．错误

2.资产负债表日,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值,并且按照资产减值准备的规定,在以后期间不得恢复其账面价值。()此题为判断题(对，错)。

3.资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。( )

4.资产负债表日,有确凿证据表明资产存在减值迹象,应当进行减值测试,并估计资产的( )。a.现值b.可收回金额c.预计净现金流量d.重置成本

更多“下列说法中,正确的有( )。 A.资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项会计处理方法，体现谨慎性要求的有( )。

    A.只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才能以可抵扣暂时性差异的发生额确认相关的递延所得税资产

    B.期末固定资产采用账面价值与可收同金额孰低法计价

    C.对产品质量保证于期末确认预计负债

    D.固定资产采用双倍余额递减法计提折旧


    正确答案：ABCD
    选项A，表示不多确认递延所得税资产，体现谨慎性。选项D，双倍余额递减法是加速折旧方法，所以体现谨慎性。

  • 第2题：

    资产负债表日后期间取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额，应作为调整事项进行处理。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第3题：

    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。（　　）


    答案：错
    解析：
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

  • 第4题：

    资产负债表日，有确凿证据表明预计负债账面价值不能反映当前最佳估计数的，企业应对其账面价值进行调整。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产；而对于发生的相关应纳税暂时性差异，则应当及时足额确认递延所得税负债，体现会计信息质量要求中的（ ）。

    A.重要性
    B.可比性
    C.谨慎性
    D.及时性

    答案：C
    解析：
    企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产；而对于发生的相关应纳税暂时性差异，则应当及时足额确认递延所得税负债。体现会计信息质量要求的谨慎性要求。

  • 第6题：

    丁公司于2012年1月1日开业，2012年和2013年免征企业所得税，从2014年开始适用的所得税税率为25％。丁公司2012年年初购入一台设备，2012年12月31日其账面价值为400万元，计税基础为500万元；2013年12月31日账面价值为210万元，计税基础为340万元。该企业除固定资产外没有其他事项产生暂时性差异。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2013年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。

    • A、0
    • B、7.5（贷方）
    • C、30（借方）
    • D、7.5（借方）

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    下列各种会计处理方法，体现谨慎性要求的做法有（　　）。
    A

    只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才确认相关的递延所得税资产

    B

    期末固定资产采用账面价值与可收回金额孰低法计价

    C

    对产品质量保证于期末确认预计负债

    D

    固定资产采用双倍余额递减法计提折旧


    正确答案： D,A
    解析：
    谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

  • 第8题：

    判断题
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核；如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。以后期间，在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

  • 第9题：

    判断题
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。(     )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产；而对于发生的相关应纳税暂时性差异，则应当及时足额确认递延所得税负债，这体现了会计信息质量的谨慎性
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（）。
    A

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

    B

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

    C

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产

    D

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产


    正确答案： C,B
    解析： 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。但是，同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
    （1）该项交易不是企业合并；
    （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  • 第12题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

    B

    递延所得税资产不发生减值

    C

    企业产生的递延所得税一定作为所得税费用或收益计入当期损益

    D

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。C项，企业递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的递延所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。

  • 第13题：

    资产负债表日，如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值，在以后期间不得恢复其账面价值。（ ）


    正确答案：×
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值。递延所得税资产的账面价值减计以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

  • 第14题：

    （2017年）资产负债表日，有确凿证据表明预计负债账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，企业应对其账面价值进行调整。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第15题：

    资产负债表日，有确凿证据表明预计负债账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，企业应对其账面价值进行调整。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第16题：

    (2017年)资产负债表日，有确凿证据表明预计负债账面价值不能反映当前最佳估计数的，企业应对其账面价值进行调整。(　　)


    答案：对
    解析：

  • 第17题：

    下列各种会计处理方法，体现谨慎性要求的做法有（）。

    • A、只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才确认相关的递延所得税资产
    • B、期末固定资产采用账面价值与可收回金额孰低法计价
    • C、对产品质量保证于期末确认预计负债
    • D、融资租入固定资产视同自有固定资产
    • E、企业内部研究开发项目的研究阶段支出，应当于发生时计入当期损益

    正确答案:A,B,C,E

  • 第18题：

    多选题
    下列各项会计处理方法，体现谨慎性要求的有（）。
    A

    固定资产采用双倍余额递减法计提折旧

    B

    期末固定资产采用账面价值与可收回金额孰低法计价

    C

    对产品质量保证于期末确认预计负债

    D

    只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才能以可抵扣暂时性差异的发生额确认相关的递延所得税资产


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列说法中，正确的有
    A

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产

    B

    资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债

    C

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

    D

    当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产


    正确答案： A,C
    解析： 企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有以下特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不予确认
    (1)该项交易不是企业合并
    (2)交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2010年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（）元。
    A

    0

    B

    100（借方）

    C

    600（借方）

    D

    100（贷方）


    正确答案： B
    解析： 递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2009年和2010年为免税期间不用交所得税但是要确认递延所得税。
    2009年递延所得税资产的期末余额＝2000×25%＝500（万元）
    2010年递延所得税资产的期末余额＝2400×25%＝600（万元）
    2010年应确认的递延所得税资产＝600－500＝100（万元）
    【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，体现了谨慎性要求的有（　）
    A

    在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当全额确认相关的递延所得税资产

    B

    因被投资单位将发生重大亏损，将长期股权投资由权益法改为成本法核算

    C

    对于季节性停用的固定资产在停用期间仍继续计提折旧

    D

    存货期末按成本与可变现净值孰低计量

    E

    物价持续上涨的期间，采用先进先出法计量发出存货的成本


    正确答案： E,C
    解析： 谨慎性要求企业不高估资产或收益，不低估负债或费用。选项B，属于滥用会计政策变更;选项E，物价上涨期间，采用先进先出法会高估当期利润和期末存货。

  • 第22题：

    单选题
    企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产；而对于发生的相关应纳税暂时性差异，则应当及时足额确认递延所得税负债.体现会计信息质量要求中的（）。
    A

    重要性

    B

    可比性

    C

    谨慎性

    D

    及时性


    正确答案： B
    解析： 企业在进行所得税会计处理时，只有在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异时，才应当确认相关的递延所得税资产；而对于发生的相关应纳税暂时性差异，则应当及时足额确认递延所得税负债。体现会计信息的谨慎性要求。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，体现了谨慎性要求的有（　　）。
    A

    在有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异时，才应当全额确认相关的递延所得税资产

    B

    因被投资单位将发生重大亏损，将长期股权投资由权益法改为成本法核算

    C

    存货期末计量采用成本与可变现净值孰低

    D

    物价持续上涨的期间，采用先进先出法计量发出存货的成本


    正确答案： C,A
    解析：
    谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。B项属于滥用会计政策变更；D项，物价上涨期间，采用先进先出法会高估当期利润和期末存货。

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