甲公司以2.55元的价格购入某期限为15年，距到期还有8年的某封闭基金100万份，计划持有至该基金到期，该基金前日净值为3元，购入时折价率15%，该企业下述会计处理正确的是（ ）。A．划分为持有至到期投资，其入账价值为2 550 000元B．划分为持有至到期投资，其入账价值为3 000 000元C．划分为交易性金融资产，其入账价值为3 000 000元D．分为可供出售金融资产，其入账价值为2 550 000元

题目

甲公司以2.55元的价格购入某期限为15年，距到期还有8年的某封闭基金100万份，计划持有至该基金到期，该基金前日净值为3元，购入时折价率15%，该企业下述会计处理正确的是（ ）。

A．划分为持有至到期投资，其入账价值为2 550 000元

B．划分为持有至到期投资，其入账价值为3 000 000元

C．划分为交易性金融资产，其入账价值为3 000 000元

D．分为可供出售金融资产，其入账价值为2 550 000元

相似考题

1.某企业以1900万元在二级市场购入公开交易的公司债券，并打算持有至到期，该债券面值为2000万元，支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的利息100万元，对该债券进行会计处理时，在“持有至到期投资——利息调整”科目中确认的金额为（ ）万元A．1900B．200C．100D．300

2.甲公司2020年4月8日发行公司债券，每张面值1000元，票面年利率6%，5年期。 要求： （1）假定每年4月7日付息一次，到期按面值偿还。如果乙公司可以在2022年4月8日按每张1000元的价格购入该债券并持有至到期，计算该债券的内部收益率。 （2）假定每年4月7日付息一次，到期按面值偿还。如果丙公司可以在2022年4月8日按每张1009元的价格购入该债券并持有至到期，计算该债券的内部收益率。 （3）假定每年4月7日付息一次，到期按面值偿还。丁公司计划在2021年4月8日购入该债券并持有至到期，要求的最低投资收益率为8%，计算该债券的价格低于多少时可以购入。

3.甲公司以10元的价格购入某股票，假设持有1年之后以10.5元的价格售出，在持有期间共获得1.5元的现金股利，则该股票的持有期收益率是（）。A、12%B、9%C、20%D、35%

4.假定某2年期零息债券的面值为100元，发行价格为85元，某投资者买入后持有至到期，则其到期收益率是()。A:7.5% B:8.5% C:17.6% D:19.2%

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  • 第1题：

    以下属于长期债权投资的有（）

    • A、购入并准备持有至到期的3年期国债
    • B、购入并准备持有至到期的分期付息到期还本3年期公司债券
    • C、购入并准备持有至到期的一次还本付息3年期公司债券
    • D、购入而不准备长期持有的3年期国债
    • E、委托贷款

    正确答案:A,B,C,E

  • 第2题：

    甲公司购入某上市公司发行的期限为3年债券，到期一次还本付息的债券，甲公司准备并有能力持有至到期，甲公司应将该项投资划分为（）。

    • A、交易性金融资产
    • B、持有至到期投资
    • C、贷款及应收款项
    • D、可供出售金融资产

    正确答案:B

  • 第3题：

    甲公司以1020元的价格购入债券A，债券A是2001年9月1日发行的，5年期债券，其面值为1000元，票面利率为8%。请分别回答下列问题：如果该债券每年8月31日付息，甲公司于2005年11月1日购入该债券并持有至到期，计算该债券的到期收益率；


    正确答案: 到期收益率＝[1000×8%＋1000－1020]/（1020×10/12）×100%＝7.06%

  • 第4题：

    某银行以90元的价格购入5年期的票面额为100元的债券，票面收益率为10%，银行持有3年后到期，那么该银行的持有期收益率为（）（不考虑货币的时间价值）。

    • A、3.3%
    • B、14.81%
    • C、3.7%
    • D、10%

    正确答案:B

  • 第5题：

    单选题
    甲公司购入某上市公司发行的期限为3年债券，到期一次还本付息的债券，甲公司准备并有能力持有至到期，甲公司应将该项投资划分为（）。
    A

    交易性金融资产

    B

    持有至到期投资

    C

    贷款及应收款项

    D

    可供出售金融资产


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    甲公司购入乙公司发行的期限为3年、到期一次还本付息的债券，甲公司准备并有能力持有至到期，甲公司应将该项投资划分为（）。
    A

    交易性金融资产

    B

    持有至到期投资

    C

    贷款及应收款项

    D

    可供出售金融资产


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    某企业以1800万元在二级市场购入公开交易的公司债券，并打算持有至到期，该债券面值为2000万元，支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的利息100万元。对购入该债券进行会计处理时，在"持有至到期投资--利息调整"科目中确认的金额为（）万元。
    A

    100

    B

    200

    C

    300

    D

    1900


    正确答案： B
    解析： 企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记"持有至到期投资——成本"科目，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记"应收利息"科目，按实际支付的金额，贷记"银行存款"等科目，按其差额，借记或贷记"持有至到期投资——利息调整"科目。借：持有至到期投资——成本2000应收利息100贷：银行存款1800持有至到期投资——利息调整300

  • 第8题：

    问答题
    某商业银行以91元的价格购入面值为100元的债券一笔，债券票面利率为10％，期限为3年，银行一直持有该笔债券到期，请计算该笔债券的到期收益率。（计算结果保留两位小数）

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲企业于2014年1月20日以950万元的价格购入某企业于当日发行的面值为1000万元，票面利率为8%的公司债券。该债券期限为3年，每年年末付息。甲企业将其持有至到期并最后收回本金。则2014年至2016年甲企业因该持有该债券投资累计确认投资收益金额为（　　）。
    A

    无法确定

    B

    240万元

    C

    50万元

    D

    290万元


    正确答案： D
    解析：
    甲企业因该债券累计确认投资收益金额=1000×8%×3+50=290（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    某投资者以10500元的价格购买了一张面值为10000元、距到期日还有2年的债券，并持有到期。期间该投资者每年获得600元利息。试计算该债券的持有期收益率。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    计算题：某投资者以97元的价格，购入还有1年到期的债券，债券面值100元，年息8元。则其平均收益率是多少？

    正确答案： 平均收益率=（100-97+8）/97*100%=11.34%
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    甲公司于2010年1月3日购入长江公司于同日发行的5年期债券。债券面值100000元，票面利率12％，每年1月10日付息一次，到期一次还本。甲公司按100500元的价格购入，款项以银行存款付讫，假设初始投资时的实际利率为10.66％。2010年末经测试，该项持有至到期投资发生减值2 000元。要求：(1)编制甲公司取得债券时的会计分录。(2)编制甲公司的持有至到期投资发生减值时的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    甲公司购入乙公司发行的期限为3年、到期一次还本付息的债券，甲公司准备并有能力持有至到期，甲公司应将该项投资划分为（）。

    • A、交易性金融资产
    • B、持有至到期投资
    • C、贷款及应收款项
    • D、可供出售金融资产

    正确答案:B

  • 第14题：

    计算题：某投资者以97元的价格，购入还有1年到期的债券，债券面值100元，年息8元。则其平均收益率是多少？


    正确答案: 平均收益率=（100-97+8）/97*100%=11.34%

  • 第15题：

    2×16年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券20万份，以银行存款支付价款2142．18万元，另支付相关交易费用15万元。该债券系乙公司于2×15年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为6％，每年1月5日支付上年度利息。甲公司拟持有该债券至到期，将其作为以摊余成本计量的金融资产核算。购入债券的实际年利率为5％。则甲公司购入该项债券的初始入账价值为（）万元。

    • A、2000
    • B、2142.18
    • C、2022.18
    • D、2037.18

    正确答案:D

  • 第16题：

    2014年甲公司按照面值发行10万份债券给其子公司乙公司，每份债券面值100元，票面年利率为10%，乙公司购入该批债券后作为持有至到期投资核算，则有关上述业务在合并报表中的处理表述错误的是（）。

    • A、2014年末应当将甲公司的应付债券与乙公司的持有至到期投资进行抵消
    • B、2014年末应将甲公司因该债券确认的利息费用与乙公司因该持有至到期投资确认的投资收益抵消
    • C、2014年末应当将该债券分别在合并资产负债表的持有至到期投资和应付债券项目进行列示
    • D、2014年末应将因上述债券业务而确认的应收和应付利息予以抵消

    正确答案:C

  • 第17题：

    单选题
    A公司购入B公司发行的期限为5年、到期一次还本付息的债券，甲公司准备并有能力持有至到期，A公司应将该项投资划分为（　）
    A

    交易性金融资产

    B

    持有至到期投资

    C

    贷款及应收款项

    D

    可供出售金融资产


    正确答案： C
    解析： 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。A公司购入的该项债券符合持有至到期投资的条件

  • 第18题：

    单选题
    下列各项中应划分为持有至到期投资核算的是（）。
    A

    从二级市场购入某企业面值100万元的债券，并准备近期出售

    B

    从二级市场购入某企业面值200万元的债券，并准备持有至到期

    C

    从二级市场购入某企业于当日发行的面值150万元的五年期债券，企业意图持有至到期但是目前的财务状况难以支持其持有至到期

    D

    从二级市场购入的某企业处于限售期的股权350万股


    正确答案： B
    解析： 持有至到期投资只能是债权投资，同时要有明确的意图和能力持有至到期。

  • 第19题：

    单选题
    假定某2年期零息债券的面值为100元，发行价格为85元，某投资者买入后持有至到期，则到期收益率是（  ）。
    A

    7.5%

    B

    8.5%

    C

    17.6%

    D

    19.2%


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    2017年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司同日发行的到期时一次还本付息的债券12万张，以银行存款支付价款1020万元，另支付相关交易费用10万元。该债券每张面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，利息不是以复利计算，甲公司拟持有该债券至到期。不考虑其他因素，甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益是（　　）万元。
    A

    350

    B

    180

    C

    360

    D

    170


    正确答案： B
    解析：
    甲公司购入乙公司债券的入账价值=1020+10=1030（万元）。甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益=现金流入-现金流出=100×12×（1+5%×3）-（1020+10）=350（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    2013年1月1日，甲公司购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于2012年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。甲公司购入乙公司债券时记入"持有至到期投资一成本"明细账户的金额是（）万元。
    A

    1050

    B

    1062

    C

    1200

    D

    1212


    正确答案： B
    解析： 借：持有至到期投资一成本1200贷：其他货币资金1062持有至到期投资一利息调整138

  • 第22题：

    单选题
    某企业以2000万元在二级市场购入公开交易的公司债券，并打算持有至到期，该债券面值为2500万元，支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的利息200万元。对购入该债券进行会计处理时，在“持有至到期投资——利息调整”科目中确认的金额为（　）万元。
    A

    100

    B

    500

    C

    700

    D

    900


    正确答案： D
    解析： 企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。具体会计分录如下：
    借：持有至到期投资——成本2500
    应收利息200
    贷：银行存款2000
    持有至到期投资——利息调整700

  • 第23题：

    多选题
    以下属于长期债权投资的有（）
    A

    购入并准备持有至到期的3年期国债

    B

    购入并准备持有至到期的分期付息到期还本3年期公司债券

    C

    购入并准备持有至到期的一次还本付息3年期公司债券

    D

    购入而不准备长期持有的3年期国债

    E

    委托贷款


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

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