某汽车商城（增值税一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，每辆汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为()元。A．12888.03B．9855.56C．16273.50D．16274.50

题目

某汽车商城（增值税一般纳税人）采用以旧换新方式销售一辆汽车，每辆汽车折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为()元。

A．12888.03

B．9855.56

C．16273.50

D．16274.50

相似考题

1.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税)250800元，另付设计、改装费 30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )。A．214359元B．240000元C．250800元D．280800元

2.下列项目中，应当征收营业税的是( )。A．纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B．不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务C．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

3.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款250800元(含税),另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()元。A.280800B.240000C.214359D.250800

4.下列项目中，应征收增值税的是（ ）。A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.纳税人销售汽车，向购买方收取的违约金收入C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

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  • 第1题：

    某汽车厂为增值税一般纳税人,某月生产并销售小汽车500辆,每辆含税销售额为 23.2万元,适用的消费税税率为12%,则该月应缴纳消费税()万元。

    A.1404

    B.1232

    C.1363

    D.1600


    答案：

    B


    解析：

    小汽车不含税销售额=含税销售额/1. 16=23.2/1.13=20.53万元/辆。13%为增值税税率。

    小汽车消费税为从价计征=不含税额销售额*消费税税率=20.53*500*0.12=1232万元

  • 第2题：

    在下列经济行为中,属于货币执行价值尺度职能的是()。

    A.商场出售汽车每辆标价10万元

    B.消费者用十万元买了一辆汽车

    C.消费者购买了一辆汽车，半年后付款10万元

    D.消费者以1%的定金向商场预定了一辆汽车


    正确答案：A

  • 第3题：

    某汽车厂(增值税一般纳税人)发生如下销售行为，不得开具增值税专用发票的有（ ）。

    A．报关出口设备100台

    B．直接向消费者销售汽车l00辆

    C．代某钢铁厂销售钢铁600斤

    D．销售免税货物800件


    正确答案：ABD
    【解析】本题考核专用发票开具范围。销售代销货物视同销售，应开具增值税专用发票，所以C选项错误。

  • 第4题：

    非独立核算的直营店采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧汽车，销售A型小汽车10辆，旧小汽车作价10000元/辆。


    正确答案：
    税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额(金银首饰除外)。
    销项税额＝50000×10×17%＝85000(元)

  • 第5题：

    增值税一般纳税人采用以旧换新方式销售金项链，以实际收取的不含增值税差价为增值税计税销售额。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第6题：

    甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，2019年12月经营情况如下：
    （1）对外销售A型汽车200辆，每辆汽车的含税售价为22.6万元，同时收取手续费2万元。
    （2）购进一处房产用作销售人员的办公场所，取得增值税专用发票注明价款300万元。
    （3）采用以旧换新方式销售B型汽车150辆，旧汽车作价5万元，实际每辆收取款项13.8万元。
    （4）将自产的汽车150辆作为投资提供给与本单位有经济往来的W公司；外购1 000份春节礼盒发放给职工作为春节礼物；为M汽车有限公司代销90辆汽车；外购一批物资无偿赠送给孤儿院。
    已知：销售货物、劳务增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （3）计算甲公司当月以旧换新销售B型汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.150×13.8×13%＝269.1万元
    B.（13.8＋5）÷（1＋13%）×150×13%＝324.42万元
    C.（13.8＋5）×150×13%＝366.6万元
    D.150×13.8÷（1＋13%）×13%＝238.14万元

    答案：B
    解析：
    纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。实际收取的款项与旧汽车的作价为含税金额，需要换算为不含税金额。

  • 第7题：

    根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有( )。

    A:向消费者个人销售应税货物
    B:向一般纳税人销售生产用设备
    C:向一般纳税人销售免税货物
    D:大型超市零售食品、服装等生活用品
    E:汽车厂商将汽车销售给运输公司

    答案：A,C,D
    解析：
    向一般纳税人销售生产用设备、汽车厂商将汽车销售给运输公司都可以开具增值税专用发票。

  • 第8题：

    单选题
    下列项目中，应作为价外费用征收增值税的是（）。
    A

    纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

    B

    纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入

    C

    从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

    D

    从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费


    正确答案： D
    解析： 随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税；纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。

  • 第9题：

    单选题
    某汽车配件商店(小规模纳税人)2011年11月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税（　）元。
    A

    1220

    B

    1234.95

    C

    1378.66

    D

    1630.77


    正确答案： D
    解析： 该商店应纳增值税=(18000+2000+23400-1000)÷(1+3%)×3%=1234.95(元)。 [该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核]

  • 第10题：

    单选题
    一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）元。
    A

    214359

    B

    240000

    C

    250800

    D

    280800


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有（）。
    A

    向消费者个人销售应税货物

    B

    向一般纳税人销售生产用设备

    C

    向一般纳税人销售免税货物

    D

    大型超市零售食品、服装等生活用品

    E

    汽车厂商将汽车销售给运输公司


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12 000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆18 000元（含增值税）售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税（  ）元。（小汽车适用消费税税率5%）
    A

    7964.60

    B

    5 128. 21

    C

    2 564. 10

    D

    9 000


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。

    A.51

    B.145.29

    C.68

    D.170


    参考答案：B

  • 第14题：

    某汽车厂为一般纳税人,下列情形可以开具增值税专用发票的是()。

    A、出口汽车

    B、向某使用单位直接销售汽车

    C、用于本企业接送员工的班车

    D、向汽车贸易公司销售汽车


    参考答案：D

  • 第15题：

    某企业向某汽车生产厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付含税货款265800元，另付设计、改装等其他相关费用15000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）元。

    A．250800

    B．280800

    C．214359

    D．240000


    正确答案：D
    【解析】本题考核消费税应纳税额的计算。计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。则计征消费税的销售额为：(265800+15000)÷(1+17%)=240000(元)。

  • 第16题：

    某汽车商城（增值税一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批汽车，每辆汽车折价2万元，共100辆，又向消费者收取现金902万元，该笔业务的销项税额为（　）万元。

    A.143.26
    B.103.77
    C.126.78
    D.117.26

    答案：C
    解析：
    税法规定，“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。销项税额＝（902＋2×100）/（1＋13%）×13%＝126.78（万元）

  • 第17题：

    某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（ ）万元。

    A.880
    B.616
    C.400
    D.480

    答案：A
    解析：
    国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算。应纳税额=销售额（不含增值税）×（生产环节税率+零售环节税率）=200×20×（12%+10%）=880（万元）。

  • 第18题：

    某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元（不含税），最高售价为每辆88000元（不含税）。小汽车消费税税率为9%。
    请作出上述业务的账务处理。


    答案：
    解析：
    增值税销项税额=20×120000×13%+10×80000×13%=416000（元）
    应纳消费税=20×120000×9%+10×88000×9%=295200（元）
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 2712000
    　　应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　 1000000
    　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 3200000
    　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　416000
    　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　 96000
    借：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　295200
    　贷：应交税费—应交消费税　　　　　　　　　　　295200

  • 第19题：

    单选题
    某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小汽车时价外向购买方收取的下列款项中，根据增值税法律制度的规定，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（  ）。
    A

    向购买方收取的小汽车改装费

    B

    因代办保险向购买方收取的保险费

    C

    向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

    D

    向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将每辆价值140万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税()万元。
    A

    616

    B

    336

    C

    280

    D

    560


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（　）
    A

    214359元

    B

    240000元

    C

    250800元

    D

    280800元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某百货商城(一般纳税人)采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（　）元。
    A

    12888.03

    B

    9855.56

    C

    16273.50

    D

    16274.50


    正确答案： A
    解析： 这是增值税章节中的特殊销售方式下的税金计算。税法规定：“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款(金银首饰除外)。对于金银首饰的计税依据为实际收取的价款。 销项税=88700/1.17×0.17=12888.03(元)

  • 第23题：

    单选题
    某汽车商城为增值税一般纳税人，适用税率为16%。该商城采用以旧换新方式销售一批汽车，每辆汽车折价233元，共100辆，向消费者收取现金88700元，该笔业务的销项税额为（　　）元。
    A

    12234.48

    B

    9855.56

    C

    15448.28

    D

    16274.50


    正确答案： C
    解析：
    税法规定，“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。销项税额＝（88700＋233×100）÷（1＋16%）×16%＝15448.28（元）。

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