某市居民企业2009年度主营业务收入1625万元，转让专有技术取得收入160万元，专有技术成本80万元，出租专有技术取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元。三项费用合计326万元，其中业务招待费l3万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2008年的税收滞纳金2万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。要求：根据以上资料分别计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所

题目

某市居民企业2009年度主营业务收入1625万元，转让专有技术取得收入160万元，专有技术成本80万元，出租专有技术取得租金收入30万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元。三项费用合计326万元，其中业务招待费l3万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2008年的税收滞纳金2万元；当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。

要求：根据以上资料分别计算业务招待费、广告费、以及营业外支出应调整的应纳税所得额。

相似考题

1.2009年某居民企业收入总额为3000万元 (其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．25B．50C．75D．100

2.某居民企业将自行开发的一项自然科学领域的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入645万元，发生相关成本、税费共计80万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为( )元。A．88910B．81250C．89500D．88500

3.某企业2009年度的主营业务收入成本为360万元，存货周转天数为90天。则该企业2010年度的存货平均余额为（ ）。A.60万元B.70万元C.80万元D.90万元

4.某居民企业为某公司的全资子公司，注册资本为90万元，2009年1月1日成立，2009年发生业务如下：(1)取得主营业务收入1200万元，其他业务收入10万元，国债利息收入8万元，接受捐赠所得420万元；(2)取得技术所有权转让收入1000万元，相关的转让成本及税费等480万元；(3)主营业务成本650万元，其他业务成本6万元；(4)发生管理费用200万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元；(5)发生销售费用240万元，企业2009年的收入总额为( )万元。A．1656B．2648C．2630D．2656

更多“某市居民企业2009年度主营业务收入1625万元,转让专有技术取得收入160万元,专有技术成本80万元,出 ”相关问题

  • 第1题：

    某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得税后利润300万元，适用税率10%，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3 000万元，原值1 000万元，已提折旧600万元。计算该外国公司应当缴纳的企业所得税。


    正确答案：
    外国企业从外商投资企业取得的税后利润，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，应当缴纳10%的预提所得税；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
    预提所得税=[200+300+(3 000-400)]×10%=310万元。

  • 第2题：

    某工业企业2009年度主营业务收入2000万元，主营业务成本1755万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为( )万元。

    A．187.5

    B．195

    C．191.25

    D．172.5


    正确答案：A
    解析：该企业2009年净利润=(2000-1755+10-5-5+10-5)×(1-25%)=187.5(万元)。

  • 第3题：

    北京市某企业2009年主营监务收入1980万，主营业务成本880万元，转让专利技

    术取得收人700万元，成本148万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。

    要求：(1)计算该企业2009年境内所得应纳所得税额。

    (2)计算该企业2009年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。


    正确答案：
    答案：
    (1)居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。
    技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。
    企业转让技术所得=700-148=552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税=52×25%×50%=6.5（万元）该企业2009年境内所得应纳所得税额=
    (1980-880-50+25)×25%+6.5=275.25（万元）
    (2)境外分回投资收益补税额=(40+8)×25%-8=4（万元）。

  • 第4题：

    2019年，某居民企业主营业务收入为2000万元，符合条件的技术转让收入1400万元（其中含仪器收入300万），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1200万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2019年该企业应纳税所得额（ ）万元。

    A.1400
    B.1500
    C.1900
    D.1200

    答案：B
    解析：
    技术转让所得为1400-300-200=900（万元）
    应调减金额为500+（900-500）×50%=700（万元）
    所得额=2000+1400-1200-700=1500（万元）。

  • 第5题：

    甲公司2013年度利润表各项目如下:主营业务收入1800万元，其他业务收入360万元，主营业务成本1500万元，其他业务成本200万元，期间费用共计120万元，资产减值损失65万元，公允价值变动损益-50万元，投资收益35万元，营业外收入160万元，营业外支出80万元，则甲公司2013年度的营业利润为()万元。

    A.260
    B.340
    C.360
    D.440

    答案：A
    解析：
    营业利润=营业收人( 1800+360) -营业成本( 1500+200) -期间费用120-资产减值损失65-公允价值变动净损失50+投资收益35=260 (万元)。

  • 第6题：

    某企业2009年度主营业务收入1100万元，其他业务收入350万元，接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的广告宣传费限额为（）万元。

    • A、165
    • B、232.5
    • C、145.5
    • D、217.5

    正确答案:D

  • 第7题：

    单选题
    2009年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2009年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。[2010年真题]
    A

    25

    B

    50

    C

    75

    D

    100


    正确答案： D
    解析：
    该企业应纳税额＝[3000－400－900－（1800－200）＋（900－200－500）÷2]×25％＝50（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为（　）万元。
    A

    65

    B

    61.55

    C

    60

    D

    66.25


    正确答案： B
    解析： 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
    技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。企业转让技术所得500-248=252万元免所得税。
    该企业2012年应纳所得税额=(980-680-50+25-10)×25%=66.25(万元)。

  • 第9题：

    单选题
    某企业2009年度主营业务收入1100万元，其他业务收入350万元，接受捐赠收入100万元。企业准予扣除的广告宣传费限额为（）万元。
    A

    165

    B

    232.5

    C

    145.5

    D

    217.5


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    312.5

    B

    450

    C

    300

    D

    412.5


    正确答案： A
    解析： 从被投资企业分回利润属于免税收益，技术转让所得，500万元以内的免税，超过500万元的，减半征收所得税。应纳税额=［6000-4800+（800-200-500）÷2］×25%=312.5（万元）

  • 第11题：

    单选题
    某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    50

    B

    250

    C

    310

    D

    350


    正确答案： C
    解析： 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=（200+300）×10％+[3000-（1000-600）]×10％=310（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业2009年度的主营业务收入成本为360万元，存货周转天数为90天。则该企业2010年度的存货平均余额为（）。
    A

    60万元

    B

    70万元

    C

    80万元

    D

    90万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列收入项目中，与企业生产经营没有直接关系的收入是()

    A、保险公司的赔款收入

    B、主营业务收入

    C、向个人提供劳务所取得的收入

    D、转让专有技术的收入


    参考答案：A

  • 第14题：

    甲企业2017年取得主营业务收入4000万元,其他业务收入1500万元,债务重组收益10万元,固定资产转让收入60万元;当年管理费用中的业务招等费80万元。则该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为()万元。

    A.26

    B.25.5

    C.24

    D.27.5


    参考答案：D

  • 第15题：

    (2009年)2018年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2017年度经核定结转的亏损额30万元。2018年度该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

    A.47.5
    B.53.4
    C.53.6
    D.54.3

    答案：B
    解析：
    会计利润＝5000＋80－4100－700－60＝220（万元）
    　　公益性捐赠扣除限额＝220×12%＝26.4（万元），税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
    　　应纳企业所得税＝（220＋50－26.4－30）×25%＝53.4（万元）

  • 第16题：

    甲公司为境内居民企业，2018年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.0
    B.400
    C.275
    D.137.5

    答案：D
    解析：
    居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。2000-400=1600（万元），其中500万元免税，1100×25%×50%=137.5（万元）。

  • 第17题：

    北京市某企业2019年主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，转让专利技术取得收入700万元，成本148万元，税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益150万元；国库券转让收益25万元；境外投资A企业分回税后投资收益40万元，已知境外已纳所得税8万元。
    要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
    （1）计算该企业当年境内所得应纳所得税额。


    答案：
    解析：
    居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，免税。 技术转让所得不超过500万元的部分免征所得税，超过500万元的部分减半征收。 企业转让技术所得＝700-148＝552（万元），500万元免所得税，52万元减半征收所得税，技术转让应纳所得税＝52×25%×50%＝6.5（万元） 该企业当年境内所得应纳所得税额＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝ 275.25 （万元）（2）计算该企业当年境外所得应该补缴我国企业所得税税额。 境外分回投资收益补税额＝（40+8）×25%-8＝4（万元）。

  • 第18题：

    某企业2009年度的主营业务收入成本为360万元，存货周转天数为90天。则该企业2010年度的存货平均余额为（）。

    • A、60万元
    • B、70万元
    • C、80万元
    • D、90万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    某企业转让一项专有技术，购买方在采用这项技术后，可以在未来五年分别取得追加利润20万元、30万元、30万元、40万元、40万元。如果不采用这项技术，该企业未来五年的利润均为100万元／年。折现率为10％，则该专有技术转让的利润分成率为( )
    A

    23.2％

    B

    23.7％

    C

    24.2％

    D

    24.7％


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，固定资产转让收入50万元；本年管理费用中的业务招待费80万元；该企业本年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
    A

    40.25

    B

    35.4

    C

    48

    D

    35


    正确答案： C
    解析： （5000+2000）×5‰=35（万元）＜80×60%。

  • 第21题：

    单选题
    某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。
    A

    60万元

    B

    30.75万元

    C

    30.5万元

    D

    30万元


    正确答案： A
    解析： 业务招待费税前扣除限额=（5000+1000）×5‰=30（万元）<60×60%=36（万元），所以税前可扣除的业务招待费为30万元。

  • 第22题：

    单选题
    某企业2018年度实现主营业务收入200万元，主营业务成本160万元，其他业务收入120万元，其他业务成本80万元，计提的资产减值损失48万元，税金及附加15万元，销售费用6万元，管理费用12万元，实现的投资收益24万元，行政罚款8万元，假定不考虑其他因素，则该企业2018年12月31日转入“本年利润”科目的金额为（　　）万元。
    A

    23

    B

    15

    C

    0

    D

    -1


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2014年从中国境内某企业获得专有技术特许权使用费收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。
    A

    350

    B

    310

    C

    50

    D

    250


    正确答案： B
    解析： 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=(200+300)×10%+［3000-(1000-600)］×10%=310(万元)

相关内容