甲公司是一般纳税人企业，使用的增值税税率为17％，捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万，当时的市场售价为5万，由于此次捐赠行为，企业计入营业外支出的金额为（ ）万元。A．46.8B．48.5C．40D．50

题目

甲公司是一般纳税人企业，使用的增值税税率为17％，捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万，当时的市场售价为5万，由于此次捐赠行为，企业计入营业外支出的金额为（ ）万元。

A．46.8

B．48.5

C．40

D．50

相似考题

1.新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?

2.某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元;乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票;丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司或乙公司均可

3.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。A、109900B、105000C、110750D、92050

更多“甲公司是一般纳税人企业,使用的增值税税率为17%,捐赠给乙公司10台自产的机器设备,单位 ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司以机器设备换取乙公司的专利权，机器设备的原值为300万元，已提折旧220万元，未计提减值准备，其公允价值为100万元，专利权的原值为500万元，已提摊销400万元，其公允价值为90万元，已计提减值准备30万元。经协商，由乙公司另支付补价20.6万元（其中商品价差为10万元，增值税差额10.6万元），假定该项交换具有商业实质。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，公允价值均不含增值税，机器设备适用的增值税税率为16%，专利权适用的增值税税率为6%。
    要求：判断甲乙公司交换是否属于非货币性资产交换。


    答案：
    解析：
    甲公司机器设备和乙公司专利权均属于非货币性资产，计算补价比例为：
    甲公司：10/100×100%=10%＜25%
    乙公司：10/（90+10）×100%=10%＜25%
    所以，甲乙公司的交换属于非货币性资产交换。

  • 第2题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人且没有关联关系，适用的增值税税率均为17%。甲公司以原材料对乙公司进行股权投资，其账面价值为100万元，公允价值为90万元。双方按照公允价值认定，甲公司开具了增值税专用发票。如果不考虑其他因素的影响，乙公司计入所有者权益项目的金额为（ 　）万元。

    A.90
    B.100
    C.105.3
    D.117

    答案：C
    解析：
    计入所有者权益项目的金额＝90×1.17＝105.3（万元）
    　　借：原材料 　　　　　　　　　　　　　 90
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）15.3
    　　　　贷：实收资本、资本公积 　　　　　　　　105.3

  • 第3题：

    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。

    • A、17944.44元
    • B、17166.67元
    • C、17000元
    • D、17850元

    正确答案:C

  • 第4题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投入原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。

    • A、100000
    • B、117000
    • C、120000
    • D、140400

    正确答案:D

  • 第5题：

    甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。

    • A、18000
    • B、14700
    • C、16333.33
    • D、12400

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。（2012年）
    A

    100000

    B

    117000

    C

    120000

    D

    140400


    正确答案： B
    解析： 甲公司实收资本增加=120000×（1+17%）=140400（元）。

  • 第7题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为17％，甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。
    A

    1.7

    B

    1.3

    C

    1.1

    D

    0.6


    正确答案： C
    解析： 将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，甲公司该笔收入的销项税额=10×17％=1．7(万元)。

  • 第8题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加(     )元。
    A

    100000

    B

    117000

    C

    120000

    D

    140400


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率。2010年5月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，售价总额为2万元，因属批量销售，甲公司同意给乙公司10％的商业折扣；同时，甲公司规定了现金折扣条件“2／10、1／20、N／30”。甲公司于5月9日收到乙公司支付的销货款。    要求：根据以上资料，编制甲公司销售商品时和收到价款时的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司以一批库存商品与乙公司的一批自产产品进行交换。甲公司库存商品的账面成本为100万元，未计提存货跌价准备，市场价格为200万元。乙公司自产产品的成本为120万元，市场价格为180万元。乙公司另向甲公司支付补价23.4万元，其中包括由于换出和换入资产公允价值不同而支付的补价20万元，以及换出资产销项税额与换入资产进项税额的差额3.4万元。则甲公司换入资产的入账价值为（）万元。
    A

    180

    B

    176.6

    C

    120

    D

    200


    正确答案： D
    解析： 甲公司换入资产的入账价值=200-23.4+3.4=180（万元），选项A正确。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年4月5日，甲公司将自产的 300 件 K 产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为 600 元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（ ）万元。
    A

    18

    B

    14.04

    C

    12

    D

    21.06


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19000元（不合增值税）、代收代缴的消费税为1000元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（　　）元。
    A

    68000

    B

    69000

    C

    70000

    D

    72400


    正确答案： B
    解析：
    委托加工商品直接用于销售，代收代缴的消费税应该计入委托加工成本，所以该委托加工材料实际成本＝50000×（1－2％）＋19000＋1000＝69000（元）。

  • 第13题：

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2×14年2月1日，甲公司购入乙公司一项商标权（符合免税条件），由于甲公司资金周转比较紧张，甲公司用自产产品作为对价支付给乙公司，该批产品的成本为1000万元，公允价值为1500万元，同时乙公司向甲公司支付补价10万元。不考虑其他等因素，则甲公司购入该项商标权的入账价值为（　　）万元。

    A.1510
    B.1740
    C.1730
    D.1490

    答案：C
    解析：
    甲公司购入该项商标权的入账价值=1500×（1+16%）-10=1730（万元）。

  • 第14题：

    某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。


    正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
    （1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
    该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
    公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
    公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
    公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
    （2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
    公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
    （3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
    小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
    一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。

  • 第15题：

    甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为17%，2010年6月捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万元，甲公司机器设备当月的平均售价为5万元，成本利润率为10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额的金额为（）万元。

    • A、6.8
    • B、8
    • C、8.5
    • D、9.35

    正确答案:C

  • 第16题：

    甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年4月5日，甲公司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为（）万元。

    • A、18
    • B、14.04
    • C、12
    • D、21.06

    正确答案:D

  • 第17题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲、乙公司签订资产置换协议，甲公司以其拥有的无形资产置换乙公司的存货。无形资产原价为700万元，已计提摊销100万元，公允价值为650万元；存货账面价值为600万元，增值税销项税额为102万元，乙公司已开出增值税专用发票；甲公司向乙公司另支付银行存款52万元。假设不考虑其他税费，甲公司换入存货的入账价值为（）万元。

    • A、600
    • B、650
    • C、652
    • D、700

    正确答案:A

  • 第18题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。
    A

    210600

    B

    229320

    C

    206388

    D

    234000


    正确答案： A
    解析： 本题考核现金折扣的核算。本题中销售额=200000×（1-10%）=180000（元）；增值税=180000×17%=30600（元），应收账款的金额=180000+30600=210600（元）。现金折扣=210600×2%=4212（元），实际收到的价款=210600-4212=206388（元）。

  • 第20题：

    单选题
    （二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。
    A

    甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    B

    甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）

    C

    乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    D

    乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。
    A

    17944.44元

    B

    17166.67元

    C

    17000元

    D

    17850元


    正确答案： B
    解析： 委托加工的应税消费品收回后，直接出售的，受托方代收代缴的消费税款应计入委托加工物资的成本。受托方代收代缴的消费税＝[10000×（1＋3%）＋5850/（1＋17%）]/（1－10%）×10%＝1700（元）；甲公司收回委托加工材料的入账成本＝实际成本＋加工费＋消费税＝10000×（1＋3％）＋5000＋1700＝17000（元）。 消费税是价内税，消费税的计税依据是包括消费税本身的，所以要通过/（1－消费税税率）的形式，将消费税计入组价之中。

  • 第22题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批，账面价值100000元，投资协议约定的价值120000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，增值税进项税额由投资方支付，并开具了增值税专用发票，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加（）元。
    A

    100000

    B

    117000

    C

    120000

    D

    140400


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17％。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5％，交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（）万元。
    A

    280

    B

    271.70

    C

    276.80

    D

    249.81


    正确答案： D
    解析： 甲公司向乙公司支付的补价＝280－270＝10（万元）；甲公司换入B产品的入账价值＝270＋10＝280（万元）。
    【该题针对“以公允价值计量的会计处理”知识点进行考核】

相关内容