增值税一般纳税人发生下列运输费用不得抵扣进项税额的是()。A．对外销售机械产品所支付的运输费用B．购进自用的应征消费税的小汽车支付的运输费用C．向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用D．向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用

题目

增值税一般纳税人发生下列运输费用不得抵扣进项税额的是()。

A．对外销售机械产品所支付的运输费用

B．购进自用的应征消费税的小汽车支付的运输费用

C．向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

D．向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用

相似考题

1.下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是()A.外购自用小汽车支付的运输费用B.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用C.外购自用的机器设备支付的运输费用D.收购免税农产品支付的运输费用

2.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。A．销售原材料支付的运输费用B．外购电力支付的运输费用C．外购非应税项目的运输费用D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用

3.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有()。A.销售货物支付的运输费用B.外购免税农产品支付的运输费用C.销售免税货物的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品

4.下列项日中，准允计算抵扣进项税额的有（ ）。A．从小规模纳税人处购买农业产品B．销售货物支付的运输费用(有运输发票)C．外购货物支付的运输费用(有运输发票)D．废旧物资经营单位收购的废旧物资

参考答案和解析
正确答案：B
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  • 第1题：

    根据增值税法律制度的规定增值税一般纳税人发生的下列业务的支出允许抵扣进项税额的包括()。

    A、向农业生产单位购买免税农产品的支出

    B、向小规模纳税人购买农业产品的支出

    C、外购货物支付的运输费用和建设基金

    D、销售货物支付的运输费用和建设基金


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    增值税一般纳税人支付的下列运费,不允许计算扣除进项税额的是()。

    A.销售自产小轿车支付的运输费用

    B.外购气体支付的运输费用

    C.外购职工福利用品的运输费用

    D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用


    正确答案：D

  • 第3题：

    根据增值税法律制度的规定，下列支付的运费中不允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。

    A.购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用
    B.外购用于职工食堂的餐饮设备支付的运输费用
    C.外购自用小汽车支付的运输费用
    D.收购免税农产品支付的运输费用

    答案：B
    解析：
    选项B，外购的机器设备用于集体福利，不得抵扣进项税额，对应支付的运费也不能抵扣进项税额；选项C，2013年8月1日之后，外购自用小汽车支付的运输费用是可以抵扣进项税额的；选项A、D，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的9％计算抵扣进项税额，支付的运费也可以抵扣进项税额。

  • 第4题：

    增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有（）。

    • A、销售原材料支付的运输费用
    • B、购进自用小汽车支付的运输费用
    • C、购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用
    • D、销售免税农产品支付的运输费用
    • E、外购电力支付的运输费用

    正确答案:B,D

  • 第5题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（）。
    A

    销售原材料支付的运输费用

    B

    外购生产用设备支付的运输费用

    C

    外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

    D

    外购农产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣。

  • 第6题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的"货物运输业增值税专用发票"），不允许抵扣进项税额的有（）。
    A

    销售免税货物所支付的运输费用

    B

    外购生产应税产品的设备所支付的运输费用

    C

    外购水泥用于不动产在建工程所支付的运输费用

    D

    外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用


    正确答案： D,A
    解析： （1）选项AC://用于非增值税应税项目（选项C）、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物（选项A）的运输费用，不能抵扣进项税额；（2）选项BD://货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。

  • 第7题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费中（取得合规的运输发票），不允许计算进项税额抵扣的是（　　）。
    A

    销售自产小轿车支付的运输费用

    B

    外购气体用于生产增值税应税项目支付的运输费用

    C

    外购集体福利用品支付的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农业产品的支付运输费用


    正确答案： D
    解析：
    外购集体福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能计算抵扣进项税。

  • 第8题：

    多选题
    下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    从农业生产者手中购进的农产品

    B

    销售货物支付的运输费用（有运输发票）

    C

    外购货物支付的运输费用（有运输发票）

    D

    销售货物收取的运输费用（有普通发票）


    正确答案： A,B
    解析：
    增值税一般纳税人从农业生产者手中购进的免税农业产品，可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额；增值税一般纳税人销售货物收取的运输费用，属于收取的价外收入，应并入销售额计算销项税额，不是计算抵扣进项税额。

  • 第9题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（    ）。
    A

    销售应税商品支付的运输费用

    B

    销售旧货支付的运输费用

    C

    外购生产用设备支付的运输费用

    D

    外购生产用免税农产品支付的运输费用


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第11题：

    多选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算进项税额扣除的有（）。
    A

    销售原材料支付的运输费用

    B

    购进自用小汽车支付的运输费用

    C

    购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用

    D

    销售免税农产品支付的运输费用

    E

    外购电力支付的运输费用


    正确答案： A,D
    解析： 选项ACE均可以按照规定计算进项税额扣除。

  • 第12题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（　　）。
    A

    销售生产设备支付的运输费用

    B

    外购生产用包装物支付的运输费用

    C

    外购用来发放福利的小轿车支付的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析：
    增值税一般纳税人用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额。

  • 第13题：

    下列支付的运费中，一般不允许计算扣除进项税额的有（ ）。

    A．销售原材料支付的运输费用

    B．外购机器设备支付的运输费用

    C．外购非增值税应税项目的运输费用

    D．销售免税货物发生的运费


    正确答案：CD
    本题考核不允许抵扣进项税的规定。根据规定，外购非增值税应税项目和销售免税货物不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。

  • 第14题：

    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

    A.销售免税货物所支付的运输费用
    B.用于免征增值税项目的购进货物的运输费用
    C.用于集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用
    D.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物的运输费用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （1）选项ABC：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物的运输费用，不能抵扣进项税额；（2）选项D：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物及相关的运输费用，其进项税额不得抵扣。

  • 第15题：

    下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（）。

    • A、从农业生产者手中购进的农产品
    • B、销售货物支付的运输费用（有运输发票）
    • C、外购货物支付的运输费用（有运输发票）
    • D、销售货物收取的运输费用（有普通发票）

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    单选题
    增值税一般纳税人发生下列运输费用不得抵扣进项税额的是（）。
    A

    对外销售机械产品所支付的运输费用

    B

    购进用于非增值税应税项目的材料所支付的运输费用

    C

    向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

    D

    向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用


    正确答案： A
    解析： 本题考核运输费用的进项税抵扣。购进用于非增值税应税项目的材料，进项税额不得抵扣，同时发生的运输费用也不得抵扣进项税。

  • 第17题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的有（　　）。
    A

    销售生产设备支付的运输费用

    B

    外购生产用包装物支付的运输费用

    C

    外购管理部门使用的小轿车支付的运输费用

    D

    销售免税货物支付的运输费用


    正确答案： C,D
    解析：
    C项，外购的货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费的，其进项税额不得抵扣，其对应的运费也不能计算抵扣进项税额；D项，销售免税货物支付的运费不得抵扣进项税额。

  • 第18题：

    单选题
    下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（　　）。
    A

    购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用

    B

    外购自用的机器设备支付的运输费用

    C

    外购自用小汽车支付的运输费用

    D

    收购免税农产品支付的运输费用


    正确答案： C
    解析：
    B项，外购的机器设备可以抵扣进项税，支付的运输费用可以抵扣进项税；C项，用于非应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，不得抵扣进项税额，外购自用小汽车属于个人消费，其支付的运输费用不能抵扣进项税额；AD两项，购进的货物均是免税农产品，购进方可以按照买价的10%计算抵扣进项税，支付的运费也可以根据收到运输企业开具的交通运输业专用发票抵扣进项税。

  • 第19题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。
    A

    销售应税商品支付的运输费用

    B

    外购装修办公楼的钢材支付的运输费用

    C

    外购生产用设备支付的运输费用

    D

    外购生产用免税农产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣进项税额。

  • 第20题：

    单选题
    增值税一般纳税人发生下列运输费用不得作为进项税额进行抵扣的是（　　）。
    A

    对外销售免税产品所支付的运输费用

    B

    购进自用的应征消费税的小汽车支付的运输费用

    C

    向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用

    D

    向农业生产者收购免税农产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析：
    A项，增值税免税产品，不征收销项税额，其进项税额不得从销项税额中抵扣，相关的运输费用不得作为进项税额进行抵扣；B项，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣，同时发生的运输费用也可以抵扣进项税；C项，向小规模纳税人购买货物，只要取得增值税专用发票，就可以抵扣进项税，相应地为其发生的运费也可以抵扣；D项，从农业生产者手中购进农产品，可以计算抵扣进项税额，相关运费可以作为进项税额进行抵扣。

  • 第21题：

    多选题
    下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    从农业生产者手中购进的农产品

    B

    销售货物支付的运输费用（有运输业专用发票）

    C

    外购货物支付的运输费用（有运输业专用发票）

    D

    销售货物收取的运输费用（有普通发票）


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，增值税一般纳税人从农业生产者手中购进的免税农业产品，可按10%的扣除率计算抵扣增值税进项税额；D项，增值税一般纳税人销售货物收取的运输费用，属于收取的价外收入，应并入销售额计算销项税额，不是计算抵扣进项税额。

  • 第22题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税的是（）。
    A

    销售应税原材料支付的运输费用

    B

    外购生产设备支付的运输费用

    C

    外购原材料用于非增值税应税项目支付的运输费用

    D

    外购生产用农产品支付的运输费用


    正确答案： B
    解析： 用于非增值税应税项目的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣，其运输费用也不能计算抵扣进项税额。

  • 第23题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费中（取得合规的运输业增值税专用发票），不允许计算进项税额抵扣的是（　　）。
    A

    销售自产小轿车支付的运输费用

    B

    外购气体用于生产增值税应税项目支付的运输费用

    C

    外购集体福利用品支付的运输费用

    D

    向小规模纳税人购买农业产品的支付运输费用


    正确答案： C
    解析：
    外购集体福利用品不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能计算抵扣进项税。

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