凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券。公司发行可转换公司债券，除应具备发行公司债券的条件外，还应当符合股票上市发行的条件。()此题为判断题(对，错)。
题目
凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券。公司发行可转换公司债券，除应具备发行公司债券的条件外，还应当符合股票上市发行的条件。()
此题为判断题(对，错)。
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第1题：
可转换公司债券到期未转换的，发行人应当按照可转换公司债券募集说明书的约定，于期满后10个工作日内偿还本息。 ( )
正确答案：×
150.B【解析】可转换公司债券到期未转换的，发行人应当按照可转换公司债券募集说明书的约定，于期满后5个工作日内偿还本息。 -
第2题：
发行可转换的公司债券，除具备债券发行的条件外，还应符合股票发行的条件。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
-
第3题：
甲公司（股份有限公司）2019年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债成分初始计量金额为100150万元。2020年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100050万元。2021年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）是（ ）万元。A.96400
B.400
C.96050
D.350答案：A解析：甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）的金额=100050+（1000×100.5-100150）-1000×4=96400（万元）。 -
第4题：
上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合的条件有()。A:可转换公司债券的期限为1年以上
B:可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元
C:可转换公司债券实际发行额不得多于普通股票的发行额
D:符合法定的可转换公司债券发行条件答案：A,B,D解析：上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市，应当符合下列条件：①可转换公司债券的期限为1年以上。②可转换公司债券实际发行额不少于人民币5000万元。③申请上市时符合法定的可转换公司债券发行条件。 -
第5题：
甲公司2018年1月1日发行1 000万份可转换公司债券，每份面值为100元，每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债初始计量金额为100 150万元，2019年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为100 050万元。2020年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因该可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）是（ ）万元。A.350
B.400
C.96050
D.96400答案：D解析：发行债券初始确认的权益成分公允价值＝100.5×1 000－100 150＝350（万元），甲公司因该可转换公司债券的转换应确认资本公积（股本溢价）的金额＝350＋100 050－1 000×4＝96 400（万元）。 -
第6题：
甲公司目前存在融资需求。如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是（）。
- A、内部留存收益、公开增发新股、发行公司债券、发行可转换债券
- B、内部留存收益、公开增发新股、发行可转换债券、发行公司债券
- C、内部留存收益、发行公司债券、发行可转换债券、公开增发新股
- D、内部留存收益、发行可转换债券、发行公司债券、公开增发新股
正确答案:C -
第7题：
根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）。
- A、可转换公司债券在发行时规定了转换办法
- B、可转换公司债券可以转换为公司股票
- C、可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样
- D、可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使用转换权
正确答案:A,B,C -
第8题：
关于可转换公司债券的转股期或行权期，下列说法正确的是（）。
- A、上市公司发行的可转换公司债券在发行结束1年后，方可转换为公司股票
- B、发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式及程序
- C、可转换公司债券的具体转股期限应由发行人根据可转换公司债券的存续期及公司财务情况确定
- D、对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
正确答案:B,C,D -
第9题：
单选题发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（ ）。[2016年5月真题]Ⅰ．未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的Ⅱ．可转换公司债券担保人发生吸收合并情形Ⅲ．投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10%的Ⅳ．可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5%的AⅠ、Ⅱ
BⅡ、Ⅲ
CⅡ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： A解析：
《深圳证券交易所股票上市规则》（2019年修订）第11.7.1条规定，发行可转换公司债券的上市公司出现下列情形之一时，应当及时向本所报告并披露：①因发行新股、送股、分立及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格，或者依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格的；②可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10%的；③公司信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息的；④可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况的；⑤未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的；⑥有资格的信用评级机构对可转换公司债券的信用或者公司的信用进行评级，并已出具信用评级结果的；⑦可能对可转换公司债券交易价格产生较大影响的其他重大事件；⑧中国证监会和本所规定的其他情形。《上海证券交易所股票上市规则》（2019年修订）第11.8.1条的规定与此相同。
Ⅰ项，未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅱ项，可转换公司债券担保人发生吸收合并属于发生重大变化情况，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅲ项，不属于上述规定的任何一种情形。Ⅳ项，可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10%的，才应当及时向证券交易所报告并披露。 -
第10题：
单选题以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的有（）。 Ⅰ可转换公司债券可以提供担保，也可以不提供担保；可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物 Ⅱ可交换公司债券交换的是公司已存在的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票 Ⅲ可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款 Ⅳ可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司AⅠ、Ⅱ
BⅠ、Ⅲ
CⅡ、Ⅳ
DⅢ、Ⅳ
EⅡ、Ⅲ
正确答案： B解析： Ⅰ项，《上市公司证券发行管理办法》第20条规定，公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。Ⅲ项，根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》第5条第2款规定，募集说明书应当事先约定交换价格及其调整、修正原则。若调整或修正交换价格，将造成预备用于交换的股票数量少于未偿还可交换公司债券全部换股所需股票的，公司必须事先补充提供预备用于交换的股票，并就该等股票设定担保，办理相关登记手续。 -
第11题：
多选题下列关于可转换公司债券和非可转换公司债券的说法中，正确的有（ ）。A凡在发行债券时未作出转换约定的，均为不可转换公司债券
B可转换公司债券可以在一定条件下转变为公司股票
C不可转换公司债券一定条件下也可以转换为公司股票
D当条件具备时，可转换公司债券持有人拥有将公司债券转换为公司股票的选择权
正确答案： A,B,D解析： 本题考核公司债券的种类。不可转换公司债券是指不能转换为公司股票的公司债券。 -
第12题：
单选题甲公司目前存在融资需求。如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是()。A内部留存收益、公开增发新股、发行公司债券、发行可转换债券
B内部留存收益、公开增发新股、发行可转换债券、发行公司债券
C内部留存收益、发行公司债券、发行可转换债券、公开增发新股
D内部留存收益、发行可转换债券、发行公司债券、公开增发新股
正确答案： B解析： 优序融资理论遵循先内源融资后外源融资的基本顺序。在需要外源融资时，按照风险程度的差异，优先考虑债权融资（先普通债券后可转换债券），不足时再考虑权益融资。 -
第13题：
第 93 题 关于可转换公司债券的转股期或行权期，下列说法正确的是（ ）。
A．上市公司发行的可转换公司债券在发行结束6个月后，方可转换为公司股票
B．发行人应明确约定可转换公司债券转股的具体方式及程序
C．可转换公司债券的具体转股期限应由发行人根据可转换公司债券的存续期及公司财务情况确定
D．对于分离交易的可转换公司债券，认股权证自发行结束至少已满6个月起方可行权
正确答案：ABCD
本题考查可转换公司债券转股期或行权期的相关介绍。 -
第14题：
甲公司目前存在融资需求，如果采用优序融资理论，管理层应当选择的融资顺序是（ ）。A.内部留存收益、发行公司债券、发行可转换公司债券、发行普通股
B.内部留存收益、发行可转换公司债券、发行公司债券、发行普通股
C.内部留存收益、发行公司债券、发行普通股、发行可转换公司债券
D.发行公司债券、内部留存收益、发行可转换公司债券、发行普通股答案：A解析：企业在筹集资金的过程中，遵循着先内源融资后外源融资的基本顺序。在需要外源融资时，按照风险程度的差异，优先考虑债务融资（先普通债券后可转换债券），不足时再考虑权益融资。所以，选项A正确。 超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com -
第15题：
发行可转换公司债券的上市公司出现()情况之一时，应当及时向证券交易所报告并披露。A:公司出现减资
B:作出发行新公司债券的决定
C:未转换的可转换公司债券数量少于3000万元
D:担保人破产答案：A,B,C,D解析：以上均是关系投资人利益的重大事项，均应及时披露。 -
第16题：
关于可转换公司债券，不考虑发行费用的情况下，下列说法中错误的有（ ）。A.发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“应付债券（可转换公司债券）”科目
B.发行可转换公司债券时，应按该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值，记入“应付债券（可转换公司债券）”科目
C.发行可转换公司债券时，实际收到的金额与该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值的差额记入“其他权益工具”科目
D.发行可转换公司债券时，应按实际收到的款项记入“资本公积”科目答案：A,D解析：在不考虑发行费用的情况下，发行可转换公司债券时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值，贷记 “应付债券（可转换公司债券）”科目，按其差额，贷记“其他权益工具”科目。 -
第17题：
可转换公司债券，是指发行公司依法发行、在一定期间内依据约定的条件可以转换成股份的公司债券
正确答案:正确 -
第18题：
公司发行可转换公司债券的，具备发行公司债券的条件即可。
正确答案:错误 -
第19题：
甲公司于2015年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值为100元、每份发行价格为100.5元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可转换公司债券确认的负债成分的初始计量金额为100150万元。2016年12月31日，与该可转换公司债券相关的负债成分的账面价值为100050万元。2017年1月2日，该可转换公司债券全部转换为甲公司股份。甲公司因可转换公司债券的转换应确认的资本公积（股本溢价）是（）万元。
- A、400
- B、300
- C、96400
- D、96050
正确答案:C -
第20题：
单选题以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是()。 Ⅰ可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物 Ⅱ 可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票 Ⅲ 可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款 Ⅳ 可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅡ、Ⅲ、Ⅳ
CⅠ、Ⅱ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： B解析： Ⅲ项，发行可转换公司债券时，约定转股价向下修正是选择性条款；发行可交换公司债券时，约定交换价格修正和调整是强制性条款。 -
第21题：
单选题在信息不对称和逆向选择的情况下，根据优序融资理论，选择融资方式的先后顺序应该是（ ）。A内部留存收益、公开增发新股、发行公司债券、发行可转换债券
B内部留存收益、公开增发新股、发行可转换债券、发行公司债券
C内部留存收益、发行公司债券、发行可转换债券、公开增发新股
D内部留存收益、发行可转换债券、发行公司债券、公开增发新股
正确答案： C解析：
优序融资理论以非对称信息条件以及交易成本的存在为前提，认为企业外部融资要多支付各种成本，使得投资者可以从企业资本结构的选择来判断企业市场价值。企业偏好内部融资。当需要进行外部融资时，债务筹资优于股权筹资。从成熟的证券市场来看，企业的筹资优序模式首先是内部筹资，其次是借款、发行债券、可转换债券，最后是发行新股筹资。 -
第22题：
单选题发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中，应当及时向证券交易所报告并披露的有（）。 Ⅰ未转换的可转换公司债券数量少于2000万元的 Ⅱ可转换公司债券担保人发生吸收合并情形 Ⅲ投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到可转换公司债券发行总量的10％的 Ⅳ可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额5％的AⅠ、Ⅱ
BⅡ、Ⅲ
CⅡ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： E解析： 《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11．7．1条规定，发行可转换公司债券的上市公司出现下列情形之一时，应当及时向本所报告并披露：①因发行新股、送股、分立及其他原因引起股份变动，需要调整转股价格，或者依据募集说明书约定的转股价格向下修正条款修正转股价格的；②可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10％的；③公司信用状况发生重大变化，可能影响如期偿还债券本息的；④可转换公司债券担保人发生重大资产变动、重大诉讼，或者涉及合并、分立等情况的；⑤未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的；⑥有资格的信用评级机构对可转换公司债券的信用或者公司的信用进行评级，并已出具信用评级结果的；⑦可能对可转换公司债券交易价格产生较大影响的其他重大事件；⑧中国证监会和本所规定的其他情形。《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11．8．1条的规定与此相同。Ⅰ项，未转换的可转换公司债券数量少于3000万元的，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅱ项，可转换公司债券担保人发生吸收合并属于发生重大变化情况，应当及时向证券交易所报告并披露。Ⅲ项，不属于上述规定的任何一种情形。Ⅳ项，可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额的10％的，才应当及时向证券交易所报告并披露。 -
第23题：
判断题公司发行可转换公司债券的，具备发行公司债券的条件即可。A对
B错
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