某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。另支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的

题目

某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。另支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。 (4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 (5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。 已知：相关票据在本月通过丰管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0。 要求： (1)计算该企业当月可以抵扣的增值税进项税额； (2)计算该企业当月的增值税销项税额； (3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

相似考题

1.某煤矿企业是增值税一般纳税人，2013年5月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中4000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售，取得销售收人200000元(含增值税)； (2)采煤过程中生产的500000立方米天然气全部销售，取得价税合计金额150000元； (3)销售使用3年的机器一台，价税合计金额16000元； (4)当月购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明增值税17000元，外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税为9860元，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)购买生产用材料时发生铁路运费500元，销售居民用煤炭支付运费1500元，均取得运输部门开具的运输发票。 假定上述需要认证的票据均经过了认证并抵扣，原煤适用的资源税税率4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该企业上期增值税留抵税额1200元，根据以上资料回答下列问题： (1)该企业当月应纳的资源税； (2)该企业当月可抵扣的增值税进项税； (3)该企业当月销售原煤的增值税销项税； (4)该企业当月销售居民用蜂窝煤的增值税销项税； (5)该企业当月销售天然气的增值税销项税； (6)该企业当月应纳增值税。

2.某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17%。2005年12月发生业务如下：(1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；(2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；(3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；(4)向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；(5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。根据上述资料回答下列问题：该企业本期销项税额为( )元。A．136000B．142800C．143956D．123039

3.某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下： （1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。 （2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。 （3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。 （4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。 （5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。 已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （2）该煤矿发生的下列业务中，应当缴纳资源税的是（ ）。A.销售自产原煤1 500吨 B.职工食堂领用自产原煤30吨 C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨 D.销售洗选煤800吨

4.三、计算分析题(本题型共4小题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。) 1．位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。(3)开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价、500元。购销合同约定，本月应收取l／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的l／5因管理不善而丢失。(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元／吨，天然气资源税税额为10元／千立方米。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)计算该企业当月的增值税进项税额。(2)计算该企业当月的增值税销项税额。(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加

更多“某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2013年4月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税 ”相关问题

  • 第1题：

    甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    (1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。
    (2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。
    (3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。
    (4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元／吨。
    已知：原煤增值税税率为13％，资源税适用税率为8％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.18000+5525=23525(元)
    B.18000+71500+5525=95025(元)
    C.71500+5525=77025(元)
    D.18000+71500=89500(元)

    答案：B
    解析：
    (1)有合法扣税凭证吗?业务(1)～(3)均取得了增值税专用发票；(2)用于可抵扣项目吗?业务(1)～(3)均用于生产性用途，未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此，业务(1)～(3)所涉及的进项税额均可抵扣。

  • 第2题：

    玉液酒厂（增值税一般纳税人）2017年4月发生以下业务： 购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50万元，委托运输企业将原材料运回酒厂，支付运费5000元，均取得增值税专用发票。 计算玉液酒厂这笔业务的增值税进项税额。


    B

  • 第3题：

    接上题，（2) 从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票；支付运输企业（增值税一般纳税人)不含税运输费8000元，取得增值税专用发票。 该业务可以抵扣的进项税额是（）元。


    小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额

  • 第4题：

    甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    (1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。
    (2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。
    (3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。
    (4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元／吨。
    已知：原煤增值税税率为13％，资源税适用税率为8％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲煤矿发生的下列业务中。应计算增值税销项税额的是（ ）

    A.销售自产原煤2000吨
    B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
    C.职工食堂领用自产原煤50吨
    D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

    答案：A,B,C,D
    解析：
    (1)选项A：属于销售货物，应计缴增值税；(2)选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；(3)选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。

  • 第5题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务： （1) 购进节日礼品，取得增值税专用发票上注明增值税2600元，将其全部用于集体福利。 该业务购进货物，可以抵扣的进项税额是（）元。


    A

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