2007年甲公司从丁公司购入原材料一批，价款共计46B万元(含增值税税额)，现甲公司发生财务困难，无法按约定偿还货款，经双方协议，丁公司同意甲公司用其产品抵偿该笔款。抵债产品市价为300万元(不含税)，增值税税率为17%，产品成本为25B万元。丁公司收到该产品后，与甲公司办理了债务解除手续。假定不考虑除增值税外的其他税费。则甲公司因该债务重组增加的税前利润是（ ）万元。A．117B．300C．159D．42
题目
2007年甲公司从丁公司购入原材料一批，价款共计46B万元(含增值税税额)，现甲公司发生财务困难，无法按约定偿还货款，经双方协议，丁公司同意甲公司用其产品抵偿该笔款。抵债产品市价为300万元(不含税)，增值税税率为17%，产品成本为25B万元。丁公司收到该产品后，与甲公司办理了债务解除手续。假定不考虑除增值税外的其他税费。则甲公司因该债务重组增加的税前利润是（ ）万元。
A．117
B．300
C．159
D．42
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第1题：
甲公司2×19年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元，增值税进项税额39万元，另支付购入过程中运输费8万元，相关增值税进项税额0.72万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行改造，改造过程中领用本公司原材料6万元，相关增值税0.78万元，发生职工薪酬3万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（ ）万元。A.317
B.369.90
C.317.88
D.318.02答案：A解析：企业购入该固定资产的入账价值＝300＋8＋6＋3＝317（万元）。 -
第2题：
甲公司为一生产企业，适用的增值税税率为16%，2X17年5月1日购入一批原材料用于建造厂房，收到对方开具的增值税发票注明价款100万元，增值税税额为16万元，取得运输公司开具的运输专用发票，其含税金额为11万元，适用的增值税税率为10%，则购入原材料的入账金额为（ ）万元。A.111
B.127
C.126
D.110答案：D解析：购入原材料的入账金额＝100＋11/（1＋10%）＝110（万元）。 -
第3题：
甲公司为增值税一般纳税人。 2× 20年 2月 1日，甲公司购入一批生产用原材料，增值税专用发票上注明的价款为 3000万元，可抵扣增值税额为 390万元，发生运输途中保险费 80万元，可抵扣增值税额为 4.8万元；发生运输费用 200万元，可抵扣增值税额为 20万元，发生入库前的挑选整理费用 20万元。另外，甲公司还为该批原材料发生仓库保管费 15万元。不考虑其他因素，甲公司购入原材料的成本是（ ）。A.3300万元
B.3315万元
C.3343.8万元
D.3120万元答案：A解析：甲公司购入原材料的成本 =（ 3000+80+200+20） =3300（万元），选项 A正确 -
第4题：
甲公司是一个运输公司，根据营业税改增值税的规定，适用的增值税税率为10%。某月甲公司，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由其子公司负责运输，并且甲公司单独向其子公司支付运费。运输完成后，甲公司及其子公司分别开出了增值税运输专用发票，甲公司发票上注明的价款为100万元；其子公司发票上的价款为40万元。上述公司均为增值税一般纳税人，价款已经全部支付。不考虑其他因素，甲公司关于该业务的处理正确的有（ ）。A.贷记“主营业务收入”60万元
B.借记“主营业务成本”40万元
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”10万元
D.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”4.4万元答案：B,C解析：甲公司提供运输服务时，应该按照实际收到的价款确认收入，即：
借：银行存款110
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税（销项税额）（100×10%）10
甲公司接受其他方服务，按照增值税制度规定企业发生相关成本费用允许抵减销售额的：
借：主营业务成本40
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（40×10%）4
贷：银行存款44 -
第5题：
甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。
- A、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款234
- B、借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款230 财务费用4
- C、借：原材料234 贷：应付账款234
- D、借：原材料201 应交税费——应交增值税（进项税额）34.11 贷：应付账款234 银行存款1.11
正确答案:D -
第6题：
甲公司从乙公司购入原材料500万元（含增值税额），由于财务困难无法归还，2012年12月31日进行债务重组。经协商，甲公司在两年后支付本金400万元，利息按5%计算；同时规定，如果2013年甲公司有盈利，从2014年起则按8%计息。根据2012年末债务重组时甲企业的生产经营情况判断，2013年甲公司很可能实现盈利。假设利息按年支付。乙公司已计提坏账准备50万元。甲公司2012年12月31日重组后负债余额为（）万元。
- A、500
- B、120
- C、412
- D、400
正确答案:C -
第7题：
单选题甲公司（一般纳税人）2018年9月份采购一批原材料，支付材料价款40万元，增值税税额5.2万元；发生运输费5万元，取得运输专用发票，注明增值税税额0.5万元。另外发生装卸费1万元，保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（ ）万元。A42.5
B45
C47.5
D48.05
正确答案： A解析： -
第8题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2018年6月1日，甲公司购入一批生产用原材料，增值税专用发票上注明的价款为3000万元，可抵扣增值税额为390万元，发生运输途中保险费80万元，可抵扣增值税额为4．8万元；发生运输费用200万元，可抵扣增值税额为18万元，发生入库前的挑选整理费用20万元。原材料验收入库时，甲公司发现短缺6%。经与供应商沟通并调查，确定为运输过程中盗窃所致，保险公司同意赔付上述损失。另外，甲公司还为该批原材料发生仓库保管费15万元。不考虑其他因素，甲公司购入原材料的成本是（ ）万元。A3102
B3315
C3712.8
D3120
正确答案： B解析：
甲公司购入原材料的成本＝3000×（1－6%）＋80＋200＋20＝3120（万元）。 -
第9题：
单选题2014年10月8日，甲公司从乙公司购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税税额为34万元。合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。甲公司于2014年10月17日支付货款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司购买该批材料时应付账款的入账价值为（）万元。A229.32
B200
C234
D214
正确答案： D解析： 应付账款入账价值=200+34=234（万元）。 -
第10题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生活如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。 (2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月20日，购进一批低值易耗品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。甲公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。 (4)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。 已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。 要求： 根据增值税法律制度的规定，回答下列问题： (1)甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。 (2)甲公司销售下脚料应纳的增值税额是什么? (3)甲公司购进低值易耗品发生活的运费抵扣进项税额的计算是否合法?简要说明理由。正确答案： (1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全部抵扣。根据规定，当月购进的钢材因管理不善丢失的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13.6-12×17%=11.56(万元)。(P339)
(2)销售下脚料应纳增值税=3.51÷(1+17%)×17%=0.51(万元)。(P335)
(3)计算不正确。根据规定，一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣。运费抵扣的进项税额=1×7%=0.07(万元)。(P338)解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司在购入原材料时的会计处理正确的是（）。A借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款234
B借：原材料200 应交税费——应交增值税（进项税额）34 贷：应付账款230 财务费用4
C借：原材料234 贷：应付账款234
D借：原材料201 应交税费——应交增值税（进项税额）34.11 贷：应付账款234 银行存款1.11
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为）。A1.1万元
B0.44万元
C0.66万元
D0
正确答案： A解析： -
第13题：
甲公司（增值税一般纳税人）2019年8月份采购一批原材料，支付材料价款40万元，增值税税额5.2万元；发生运输费5万元，取得运输专用发票，注明增值税税额0.45万元。另外发生装卸费1万元，保险费1.5万元。则甲公司购入该批原材料的成本为（ ）万元。A.42.5
B.45
C.47.5
D.48答案：C解析：增值税是价外税，不影响购入原材料的成本，所以甲公司购入该批原材料的成本=40+5+1+1.5=47.5（万元），选项C正确。 -
第14题：
甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.45.39
B.41.73
C.56.16
D.63.12答案：B解析：（1）“823.62万元”“115.54万元”题目明确交代为含增值税金额，应当价税分离；（2）甲公司应缴纳增值税=823.62÷（1+6%）×6%+115.54÷（1+9%）×9%-14.43=41.73（万元）。 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人。2×17年2月1日，甲公司购入一批生产用原材料，增值税专用发票上注明的价款为3 000万元，可抵扣增值税额为480万元，发生运输途中保险费80万元，可抵扣增值税额为4.8万元；发生运输费用200万元，可抵扣增值税额为20万元，发生入库前的挑选整理费用20万元。原材料验收入库时，甲公司发现短缺6%。经与供应商沟通并调查，确定为运输过程中盗窃所致，保险公司同意赔付上述损失。另外，甲公司还为该批原材料发生仓库保管费15万元。不考虑其他因素，甲公司购入原材料的成本是（ ）。A.3102万元
B.3315万元
C.3343.8万元
D.3120万元答案：D解析：甲公司购入原材料的成本=3 000×（1-6%）+80+200+20=3 120（万元）。 -
第16题：
甲公司为增值税一般纳税人，2016年3月18日从乙公司购入生产用原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为34万元。按照购买协议规定，甲公司可以享受现金折扣的条件为：2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司以银行存款支付运费并取得运费增值税专用发票注明的运费1万元，增值税税额0.11万元。3月27日甲公司将扣除现金折扣的货款支付给乙公司。甲公司2016年3月27日支付乙公司购货款的下列会计处理表述正确的是（）。
- A、应付账款冲减234万元
- B、实际支付230万元
- C、冲减财务费用4万元
- D、计入销售费用4万元
正确答案:A,B,C -
第17题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项： （1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 （2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。 （3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。 已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。
正确答案:甲公司当期购人钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13．6-12×17％=11．56(万元)。 -
第18题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，20／3年6月，甲公司发生如下事项： （1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 （2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。 （3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。 已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元？正确答案： 销售下脚料应纳增值税=3．51÷(1+17％)× 17％=0．51(万元)。解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题甲公司从乙公司购买原材料一批，合同价款为100000元，增值税率为17%，甲公司以银行存款支付全部款项，下列有关甲公司会计处理正确的是（）。A借：原材料100000贷：银行存款100000
B借：原材料100000应交税费--应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000
C借：原材料100000应交税费--应交增值税（销项税额）17000贷：银行存款117000
D借：原材料117000贷：银行存款117000
正确答案： A解析： 企业购进原材料，应借记"原材料"账户，根据取得增值税专用发票上注明的税额，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"账户，按照实际支付的款项，贷记"银行存款"账户。故选项B正确。 -
第20题：
单选题甲运输公司，属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用。该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（）万元。A1.1
B0.44
C0.66
D0
正确答案： B解析： 甲公司分录为：借：银行存款11.1贷：主营业务收入10应交税费-应交增值税（销项税额）1.1借：主营业务成本4应交税费-应交增值税（进项税额）0.44贷：银行存款4.44所以，因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=1.1-0.44=0.66（万元）。 -
第21题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2015年2月28日，甲公司购入一台需安装的设备，以银行存款支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费0.6万元。4月10日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资0.8万元；领用外购原材料一批，该批原材料的成本为6万元，相应的增值税进项税额为1.02万元，市场价格（不含增值税税额）为6.3万元。甲公司该设备的入账价值为（）万元A128.42
B127.7
C127.4
D148.82
正确答案： A解析： 固定资产的入账价值=120+0.6+0.8+6=127.4（万元）。 -
第22题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人。2015年1月1日购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票上注明价款为900万元，增值税税额为153万元。取得货物运输业增值税专用发票，注明价款10万元，增值税税额1.1万元。另发生包装费3万元，途中保险费用2.7万元。原材料运抵甲公司后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。甲公司原材料入账价值为（）万元。A911.70
B914.07
C913.35
D915.70
正确答案： B解析： 原材料的入账价值=900+10+3+2.7=915.70（万元） -
第23题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具。2019年6月，甲公司发生如下事项： （1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额10.4万元。 （2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.39万元。 （3）6月20日，购进一批低值易耗品，取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为1万元，税额为0.09万元。 （4）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。 已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为13%。 要求： 根据增值税法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。 （2）甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少？[2013年真题改编]正确答案：
(1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全部抵扣。
理由:根据增值税法律制度的规定,购进货物因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质损失的,其进项税额不得抵扣。题中,甲公司当月购进的钢材因管理不善丢失的部分,不得抵扣进项税额,当期购入钢材可以抵扣的进项税额=10.4-12×13%=8.84(万元)。
(2)销售下脚料应纳增值税=3.39÷(1+13%)×13%=0.39(万元)。解析： 暂无解析