纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。A．通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B．直接对福利院的捐款C．通过县政府对某小学的捐款D．通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建

题目

纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。

A．通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

B．直接对福利院的捐款

C．通过县政府对某小学的捐款

D．通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建

相似考题

1.《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，允许在所得税税前全额扣除的捐赠包括 ( )。A．通过红十字会对地震灾区的捐赠B．通过救灾委员会对贫困地区的捐赠C．将树苗直接捐赠给某林场D．通过民政局对老年社会福利院的捐赠E．直接资助其下属研究所的经费

2.以下允许扣除的捐赠项目有()A.企业捐款给某乡镇小学，用于改善学生营养午餐B.企业捐款给中央电视台，用于赞助一档公益节目C.企业捐款给市残联，用于改善残疾人福利设施D.企业捐款给国外某著名院校，用于回报该校对董事长本人的教育

3.《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，允许在所得税税前全额扣除的捐赠包括（ ）。A．通过红十字会对地震灾区的捐赠B．通过救灾委员会对贫困地区的捐赠C．将树苗直接捐赠给某林场D．通过民政局对老年社会这主利院的捐赠E．直接资助其下属研究所的经费

4.纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有( )。A．向中国残疾人联合会捐赠B．通过民政局向老年福利院捐赠C．通过民政局向红十字事业捐赠D．通过文化部向文化艺术事业捐赠

更多“纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。A．通过红十字会对地震灾区的物资捐赠B．直接对福利院的捐款C．通过县政府对某小学的捐款D．通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建”相关问题

  • 第1题：

    某保险公司2006年取得盈利1500万元，该公司为回报社会，作了如下捐赠：

    （1）对减灾委员会捐款10万元

    （2）通过希望工程基金会对某乡初级中学捐款5万元

    （3）通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款10万元

    （4）对中国红十字会捐款10万元

    （5）通过文化部对国家京剧院捐款10万元

    （6）通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元

    （7）因该公司员工家属重病抢救，一次捐款5万元

    （8）对接受该公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元

    要求：试述这些捐款是否可以税前扣除？若可扣除，其扣除限额比例如何确定？


    正确答案：
    （1）（1）～（6）项捐款允许税前扣除，（7）、（8）项不允许税前扣除。
    （2）允许税前扣除的限额比例为：
    ①减灾委员会捐赠以应纳税所得额的1.5%为扣除限额。
    ②对中国红十字会捐款、对非营利性的老年公寓捐款、对某乡初等中学捐款、对某市青少年活动中心捐款可全额扣除。
    ③对国家京剧院捐款以应纳税所得额10%为扣除限额。

  • 第2题：

    某个人独资企业投资者通过国家机关捐款给中国红十字会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。 （ ）


    正确答案：√
    个人所得税中投资者通过国家机关对红十字会的捐赠可以据实扣除。

  • 第3题：

    下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有（ ）。

    A．个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款

    B．个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

    C．个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

    D．个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠

    E．个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠


    正确答案：AB
    个人通过国家机关、非营利的社会团体，对红十字事业、福利性非营利性老年服务机构、农村义务教育和青少年活动中心等单位的捐赠可以全额扣除。

  • 第4题：

    纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（ ）。

    A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠
    B.直接对福利院的捐款
    C.通过县人民政府对某小学的捐款
    D.通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出

    答案：B
    解析：
    本题考查公益性、救济性捐赠的检查。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。B项直接对福利院的捐款不符合公益性捐赠的规定。

  • 第5题：

    纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是()。

    A:通过红十字会对地震灾区的物资捐赠
    B:直接对福利院的捐款
    C:通过县政府对某小学的捐款
    D:通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路

    答案：B
    解析：
    本题考查公益性、救济性捐赠的检查。纳税人直接对福利院的捐款，不允许在税前扣除。

  • 第6题：

    根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列捐赠中，不得在税前全额扣除的是（ ）。

    A.李某通过国家机关对扶贫公益慈善机构的捐赠
    B.韩某通过非营利性的社会团体向红十字会的捐赠
    C.王某通过国家机关向青少年活动中心的捐赠
    D.张某通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠

    答案：A
    解析：
    选项A，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第7题：

    计算企业所得额时，不可扣除的捐赠是（）

    • A、通过希望工程基金会向农村义务教育捐款超过应税所得额3%的部分
    • B、通过中国红十字会向红十字事业捐款超过应税所得额3%的部分
    • C、金融企业通过减灾委员会向灾区捐款超过应税所得额3%的部分
    • D、某企业向宋庆龄基金会捐款不超过应税所得额3%的部分

    正确答案:C

  • 第8题：

    以下对外捐赠可以全额税前扣除的是（）。

    • A、通过红十字会向红十字事业捐赠
    • B、通过民政局向某非营利性老年服务机构捐赠
    • C、通过某县教育局向某县城的某希望小学捐赠
    • D、通过某县教育局向该县的少年宫捐赠

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    单选题
    张某通过宋庆龄基金会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是 ( )
    A

    不得在税前扣除

    B

    可以在税前全额扣除

    C

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

    D

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是（）。
    A

    向主管领导赠新产品

    B

    通过区民政部门向地震灾区捐款

    C

    通过集团公司总部向灾区捐款

    D

    纳税人直接向灾区的捐款


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是（）。
    A

    不得在税前扣除

    B

    可以在税前全部扣除

    C

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

    D

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%


    正确答案： C
    解析： 根据《个人所得税法实施条例》第24条规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

  • 第12题：

    单选题
    2014年6月，某公民通过中国红十字会向某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）
    A

    在税前不允许扣除该款项

    B

    可以在税前全额扣除

    C

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

    D

    可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（ ）。（第九章）

    A．通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

    B．直接对福利院的捐款

    C．通过县政府对某小学的捐款

    D．通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建


    正确答案：B

  • 第14题：

    2006年度某注册税务师接受中华科技有限公司对于捐赠支出在税前扣除问题的咨询，咨询业务为：

    （1）对减灾委员会捐款120万元；

    （2）通过灾区政府对灾区捐款100万元；

    （3）通过全国老年基金会对非营利性的老年公寓捐款50万元；

    （4）希望工程基金会对某乡初级中学捐款15万元；

    （5）通过青少年发展基金会对某市青少年活动中心捐款3万元；

    （6）通过文化部对故宫捐款10万元；

    （7）因公司员工家属重病抢救,一次捐款5万元；

    （8）对接受公司员工子女入学的某市重点中学捐款10万元；

    （9）通过境外公益机构向非洲难民捐款100万元。

    要求：代注册税务师回答以上咨询，各项捐赠支出是否可以税前扣除？若可扣除,其扣除限额比例如何确定?


    正确答案：
    （1）上述1～6项捐款允许税前扣除；7、8、9项不允许税前扣除。　 
    （2）允许税前扣除的限额比例为：　 
    ①向减灾委员会捐赠、灾区的捐赠以申报表纳税调整后所得的3%为扣除限额。　 
    ②对于非营利性的老年公寓捐款、某乡初级中学捐款、某市青少年活动中心捐款可全额扣除。　 
    ③对故宫的捐款以申报表纳税调整后所得的10%为扣除限额。

  • 第15题：

    2010年我国青海玉树地区发生地震灾害。某公司在利用企业留利捐款的同时，还组织职工进行捐款，则对该企业及其职工可以享受的优惠的说法错误的是（）。

    A.该企业如果是通过红十字会进行捐赠，那么其捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分的，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B.员工个人捐赠额未超过其申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
    C.对企业和个人的捐款给予所得税优惠
    D.给企业和个人以公开表彰

    答案：C
    解析：
    公司和其他企业依照《公益事业捐赠法》的规定，捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受企业所得税方面的优惠。自然人和个体工商户依照《公益事业捐赠法》的规定，捐赠财产用于公益事业，依照法律、行政法规的规定享受个人所得税方面的优惠。《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》第1条中对此进行了重申：“企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”《个人所得税法》第6条规定：“个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除”；《个人所得税法实施条例》第24条规定，“捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除”；《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》第2条中规定：“个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。”

  • 第16题：

    纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是( )。


    A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

    B.直接对福利院的捐款

    C.通过县政府对某小学的捐款

    D.通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。

    1．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项2．企业所得税税款

    3．税收滞纳金4．罚金、罚款和被没收财物的损失

    5．非公益性捐赠支出6．赞助支出7．未经核定的准备金支出

    8．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9．与取得收入无关的其他支出

    B选项，捐赠扣除只限于通过中国境内非营利性的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。直接向受赠人的捐赠不允许调减扣除。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列捐赠中，属于在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。
    A.纳税人直接向灾区的捐赠
    B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
    C.纳税人通过电视台向环境保护建设的捐赠
    D.纳税人通过省教育局向贫困小学的捐赠


    答案：D
    解析：
    必须通过县级以上人民政府及其部门或公益性社会团体向规定公益事业的捐赠，才能够税前扣除；选项A、B、C没有通过县级以上人民政府及其部门或公益性社会团体，所以不属于企业所得税法上的公益、救济性捐赠。

  • 第18题：

    某企业拟通过下列途径向某受灾地区进行捐款，其中可以在税前按照规定比例扣除的有（）。

    • A、通过国家的民政部门进行捐款
    • B、通过减灾委员会进行捐款
    • C、通过中国红十字会进行捐款
    • D、通过当地的电视台进行捐款

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    汶川大地震发生后，全国人民纷纷通过统一的捐款帐号向灾区的同胞捐款。下列选项中发布的捐款帐号，最可信的是（）

    • A、中国红十字会发布的捐款账号
    • B、手机短信收到的捐款账号
    • C、在QQ群中发布的捐款账号
    • D、朋友电话告知的捐款账号

    正确答案:A

  • 第20题：

    按企业所得税法规定，下列允许扣除的捐赠支出是（）。

    • A、向主管领导赠新产品
    • B、通过区民政部门向地震灾区捐款
    • C、通过集团公司总部向灾区捐款
    • D、纳税人直接向灾区的捐款

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    某企业拟通过下列途径向某受灾地区进行捐款，其中可以在税前按照规定比例扣除的有()。
    A

    通过国家的民政部门进行捐款

    B

    通过减灾委员会进行捐款

    C

    通过中国红十字会进行捐款

    D

    通过当地的电视台进行捐款


    正确答案： C,B
    解析： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

  • 第22题：

    单选题
    汶川大地震发生后，全国人民纷纷通过统一的捐款帐号向灾区的同胞捐款。下列选项中发布的捐款帐号，最可信的是（）
    A

    中国红十字会发布的捐款账号

    B

    手机短信收到的捐款账号

    C

    在QQ群中发布的捐款账号

    D

    朋友电话告知的捐款账号


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（）。
    A

    通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

    B

    直接对福利院的捐款

    C

    通过县政府对某小学的捐款

    D

    通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路


    正确答案： B
    解析： 本题考查公益性、救济性捐赠的检查。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。B项直接对福利院的捐款不符合公益性捐赠的规定。

  • 第24题：

    单选题
    纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（　　）。
    A

    通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

    B

    直接对福利院的捐款

    C

    通过县人民政府对某小学的捐款

    D

    通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出


    正确答案： C
    解析：
    捐赠支出区分为“公益救济性捐赠”和“非公益救济性捐赠”。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。B项，直接对福利院的捐款不符合公益性捐赠的规定。

相关内容