甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（ ）。A．属地主义原则B．属人主义原则C．属地兼属人主义原则D．全面征税原则

题目

甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（ ）。

A．属地主义原则

B．属人主义原则

C．属地兼属人主义原则

D．全面征税原则

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1.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。A.属地主义原则 B.属人主义原则C.属地兼人主义原则 D.税收饶让原则

2.甲国对乙国居民在甲国取得的稿酬收入征收所得税的规定遵循了( )原则。A．属地主义B．属人主义C．全面征税D．属地兼属人主义

3.A国对B国居民在A国取得的工资收入征收所得税，并对A国居民在B国取得的工资收入同样征税的规定遵循了( )。A．属地主义原则B．属人主义原则C．全面征税原则D．属地兼属人主义原则

4.甲国某居民有来源于乙国的所得100元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。A．25元B．30.75元C．5.75元D．0

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  • 第1题：

    甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了( )原则。

    A．属人主义

    B．属地主义

    C．属地兼属人主义

    D．全面征税


    正确答案：A

  • 第2题：

    甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（ ）。

    A．属地主义原则

    B．属人主义原则

    C．属地兼属人主义原则

    D．属人兼地主义原则


    正确答案：B

  • 第3题：

    甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是()。

    A:属地主义原则
    B:属入主义原则
    C:属地兼属人原则
    D:税收饶让原则

    答案：A
    解析：
    收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。或者换一种说法，对跨国纳税人来自本国境内的收入或在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使征税权力。

  • 第4题：

    甲国人汉森在乙国注册了某投资公司，该投资公司的实际控制管理中心在甲国，汉森则半年在甲国，半年在乙国。甲乙两国均认为汉森是其纳税义务人，在公司纳税人上，乙国采取实际控制与管理中心所在地标准。两国之间没有涉及征税的协议。依相关规则，下列正确的是哪几项?( ）

    A.甲乙两国均认为汉森是其纳税义务人属于重复征税
    B.甲国不能对汉森在乙国的收入征税
    C.乙国不应对投资公司征税，因为该投资公司是甲国的纳税义务人
    D.投资公司在乙国税后向汉森发放的分红再被甲国征税属于国际重叠征税

    答案：A,D
    解析：
    本题考查国际税法。A正确，两个或两个以上国家各依自己的税收管辖权按同一税种对同一纳税人的同一征税对象在同一征税期限内同时征税属于重复征税。B错，因甲乙两国都认为汉森是其纳税居民，居民税收管辖权指一国政府对于本国税法上的居民纳税人来自境内及境外的全部财产和收入实行征税的权力，因此，甲国可以对汉森在乙国的收入征税。C错，即使投资公司是甲国的纳税义务人，乙国仍然可对其行使来源国税收管辖权。D正确，国际重叠征税指两个或两个以上国家对同一笔所得在具有某种经济联系的不同纳税人手中各征一次税的现象。

  • 第5题：

    甲国的纳税居民西蒙是甲国某银行的大股东，西蒙从该银行在乙国的分支机构获利260万美元。依《服务贸易总协定》及相关税法规则，下列哪一选项是正确的?( ）

    A.甲国某银行在乙国设立分支机构，属于商业存在的服务方式
    B.西蒙在乙国的收益不需要向甲国纳税
    C.甲乙国均对西蒙的260万美元获利征税属于重叠征税
    D.260万美元获利属于甲国人西蒙的所得，乙国无权对其征税

    答案：A
    解析：
    本题综合考查服务贸易的方式和国际税法。A对，《服务贸易总协定》通过四种服务贸易方式来调整服务贸易，外国实体在另一国境内设立分支机构，提供服务属于商业存在。B错，西蒙是甲国的纳税居民，即纳税人对其居民所属国承担的是无限纳税义务，他需要向甲国纳税。C错，两个国家对同一纳税人的同一笔所得在同一时期征收相同或相类似的税收，构成国际重复征税，而不是重叠征税。D错，即使乙国不认为西蒙是其纳税居民，乙国仍可行使来源国税收管辖权，乙国有权对西蒙从其设在乙国分支机构的所得征税。

  • 第6题：

    已知甲、乙两国均为《保护工业产权巴黎公约》的缔约国，张某作为甲国国民在甲国拥有一项发明专利，则其发明在乙国所获待遇下列说法正确的是、（）
    A.该发明在乙国不一定能得到发明专利保护
    B.该发明在乙国一定能得到发明专利保护
    C.该发明在乙国应依据乙国法律决定是否给予保护
    D.乙国应给予张某和甲国保护水平相同的保护


    答案：A,C
    解析：
    A、C
    考点：《巴黎公约》的国民待遇原则和独立性原则
    讲解：《巴黎公约》要求各缔约国相互给予“国民待遇”（即内外无别），张某作为甲国国民，其发明在乙国有权获得和乙国公民有此发明时相同的保护水平，但要注意的是，张某在甲国获得的是专利保护，若乙国法律规定对此种发明并不授予专利保护而是其他权利保护，则张某在乙国也不能获得专利保护。另外，公约缔约国根据独立性原则在给予其他缔约国国民知识产权保护时是独立的依据本国法律作出的，若张某的发明依据乙国法不能获得保护,则乙国可不给予任何保护。所以选A、C。

  • 第7题：

    甲国实行居民管辖权，下列选项中是该国征税对象的有（）。

    • A、本国居民的境内所得
    • B、本国居民的境外所得
    • C、乙国居民来源于乙国所得
    • D、本国居民在外国的房屋出租收入

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题： 甲国对来源于乙国所得的抵免额为（　）万元。

    • A、40
    • B、30
    • C、20
    • D、0

    正确答案:B

  • 第9题：

    甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了（）。

    • A、属地主义原则
    • B、属入主义原则
    • C、属地兼属入主义原则
    • D、全面征税原则

    正确答案:C

  • 第10题：

    单选题
    甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。
    A

    属地主义原则

    B

    属入主义原则

    C

    属地兼属入主义原则

    D

    全面征税原则


    正确答案： A
    解析： 属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。属入主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民（包括自然人和法人

  • 第11题：

    多选题
    甲国实行居民管辖权，下列选项中是该国征税对象的有（）。
    A

    本国居民的境内所得

    B

    本国居民的境外所得

    C

    乙国居民来源于乙国所得

    D

    本国居民在外国的房屋出租收入


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    甲国实行地域管辖权，下列选项中是该国征税对象的有（）。
    A

    来源于本国领土范围内的全部收益、所得和财产

    B

    乙国居民来自于甲国的工资收入

    C

    甲国居民来自于乙国的工资收入

    D

    乙国某跨国公司来自于甲国的投资收入


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征叶征收所得税，而对甲国居民在乙国取得的利息收入征税的规定遵循的原则是（ ）。

    A．属地主义原则

    B．属人主义原则

    C．税收原则

    D．属地兼属人主义原则


    正确答案：B
    本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税收管辖权的是属人主义原则。

  • 第14题：

    甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入不征税的规定遵循了税收管辖权的（ ）。

    A.属地主义原则
    B.属人主义原则
    C.属地兼属人主义原则
    D.全面征税原则

    答案：A
    解析：
    本题考查税收管辖权。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民行使征税权力的原则。甲国只对来源于甲国的所得征税，这遵循的是属地主义原则。

  • 第15题：

    A国对B国居民在A国取得的工资收入征收所得税，并对A国居民在B国取得的工资收入同样征税。该规定遵循了()。

    A:属地主义原则
    B:属人主义原则
    C:全面征税原则
    D:属地兼属人主义原则

    答案：D
    解析：
    A国对B国居民在A国取得的工资收入征收所得税的规定遵循了属地主义原则，同时，A国又对A国居民在B国取得的工资收入同样征税的规定遵循了属人主义原则。

  • 第16题：

    甲乙两国均为WTO成员，甲国纳税居民马克是甲国保险公司的大股东，马克从该保险公司在乙国的分支机构获利35万美元。依《服务贸易总协定》及相关税法规则，下列哪些选项是正确的?(2016年)

    A.甲国保险公司在乙国设立分支机构，属于商业存在的服务方式
    B.马克对甲国承担无限纳税义务
    C.两国均对马克的35万美元获利征税属于重叠征税
    D.35万美元获利属于甲国人马克的所得，乙国无权对其征税

    答案：A,B
    解析：
    服务，如一国的医生、律师到另一国境内直接提供医疗或法律咨询服务。甲国保险公司在乙国设立分支机构，显然属于商业存在，A项正确。B项，居民税收管辖权，指一国政府对于本国税法上的居民纳税人来自境内及境外的全部财产和收入征税的权力，纳税人在该税收管辖权下要承担无限纳税义务。本题中，马克为甲国纳税居民，应对甲国承担无限纳税义务，B项正确。
    C项，国际重复征税，指两个或两个以上国家各自依据自己的税收管辖权，按同一税种对同一纳税人的同一征税对象在同一征税期限内同时征税。国际重叠征税，两个或两个以上国家对同一笔所得在具有某种经济联系的不同纳税人手中各征一次税的现象，如在公司与股东之间就同一笔所得各征一次企业所得税和个人所得税。本题中，甲国和乙国对马克在乙国的所得同时征税，显然属于国际重复征税，C项错误。
    D项，来源地税收管辖权，指所得来源地国对非居民纳税人来源于该国境内的所得进行征税的权力。本题中，马克的所得来源于乙国，乙国可依据来源地税收管辖权对其所得征税，D项错误。

  • 第17题：

    甲国人摩斯在乙国经营有贸易公司，在甲国有运输公司，由于摩斯长居住在乙国，因此委派其友人担任在甲国的运输公司的总经理。在确定纳税居民的身份上，甲国以国籍为标准，乙国以住所和居留时间为标准。根据相关规则，下列哪项是正确的?( ）

    A.如甲国和乙国对摩斯在乙国的收入同时征税，属于国际重复征税
    B.甲乙两国出现了来源税收管辖权的冲突
    C.甲国只能对摩斯在甲国的所得行使征税权，而不能对其在乙国的所得行使征税权
    D.甲国和乙国对摩斯在乙国的收入同时征税属于国际重叠征税

    答案：A
    解析：
    本题考查国际税法中的税收管辖权。A对，如甲国和乙国对摩斯在乙国的收入同时征税，这属于国际重复征税，D错误。B错，上述出现的是居民税收管辖权的冲突，而不是来源税收管辖权的冲突，该问题的协调主要是通过双边协定。C错误，甲国是依国籍确定纳税居民的身份，摩斯被确定为甲国的纳税居民后，即被认定为对甲国承担无限纳税义务，即对在甲国境内和境外的收入均需承担纳税义务。

  • 第18题：

    甲国居民有来源于乙国的一笔收入，对这笔收入甲、乙两国均课征了税收，形成重复征税，这是由（）导致的。

    • A、地域管辖权与地域管辖权的交叉
    • B、地域管辖权与居民管辖权的交叉
    • C、居民管辖权与居民管辖权的交叉
    • D、居民管辖权与公民管辖权的交叉

    正确答案:B

  • 第19题：

    甲国人李某长期居住在乙国，并在乙国经营一家公司，在甲国则只有房屋出租。在确定纳税居民的身份上，甲国以国籍为标准，乙国以住所和居留时间为标准。根据相关规则，下列哪一选项是正确的?

    • A、甲国只能对李某在甲国的房租收入行使征税权，而不能对其在乙国的收入行使征税权 
    • B、甲乙两国可通过双边税收协定协调居民税收管辖权的冲突 
    • C、如甲国和乙国对李某在乙国的收入同时征税，属于国际重叠征税 
    • D、甲国对李某在乙国经营公司的收入行使的是所得来源地税收管辖权

    正确答案:B

  • 第20题：

    甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（　）。

    • A、属地主义原则
    • B、属人主义原则
    • C、属地兼属人主义原则
    • D、全面征税原则

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    甲乙两国均为WTO成员，甲国纳税居民马克是甲国保险公司的大股东，马克从该保险公司在乙国的分支机构获利35万美元。依《服务贸易总协定》及相关税法规则，下列哪些选项是正确的？（　　）[2016年真题]
    A

    甲国保险公司在乙国设立分支机构，属于商业存在的服务方式

    B

    马克对甲国承担无限纳税义务

    C

    两国均对马克的35万美元获利征税属于重叠征税

    D

    35万美元获利属于甲国人马克的所得，乙国无权对其征税


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，《服务贸易总协定》及相关税法规则规定，商业存在（Commercial Presence）是GATS中最重要的一种服务提供方式，是指一成员的服务提供者在任何其他成员境内建立商业机构（附属企业或分支机构），为所在国和其他成员的服务消费者提供服务，以获取报酬。包括通过设立分支机构或代理，提供服务等。
    B项，无限纳税义务又称“全面纳税义务”，是“有限纳税义务”的对称，是指纳税人就其来源于全球范围内的所得或财产对其所在国负有纳税义务。无限纳税义务只适用于本国居民（公民）。马克是甲国的居民，因此应对甲国承担无限纳税义务。
    C项，国际重叠征税又称“国际双层征税”，是指两个以上的国家对不同的纳税人就同一课税对象或同一税源在同一期间内课征相同或类似性质的税收。国际重复征税，是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期课征相同或类似的税收。甲乙两国均对马克的35万元征税属于国际重复征税，而非国际重叠征税。
    D项，税收管辖权是指一国政府对一定的人或对象征税的权力。即一国政府行使的征税权力。税收管辖权中最重要的基本理论是居住国原则和来源国原则。由此引出居民税收管辖权和来源地税收管辖权。来源地税收管辖权，是指收入来源国对非居民来源于该国的所得享有的征税权。根据常设机构原则，来源国仅对非居民纳税人通过在境内常设机构而获取的工商营业利润实行征税。乙国有权基于来源地税收管辖权对马克的35万元征税。

  • 第22题：

    单选题
    甲国的A公司在乙国投资建立全资子公司B，B公司将在乙国取得的所得税后利润分红给甲国A公司，如果甲国也对该笔所得征税，则形成的国际重复征税的类型是（）。
    A

    法律性国际重复征税

    B

    经济性国际重复征税

    C

    税制性国际重复征税

    D

    分配性国际重复征税


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（　）。
    A

    属地主义原则

    B

    属人主义原则

    C

    属地兼属人主义原则

    D

    全面征税原则


    正确答案： A
    解析： 本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属人主义原则。

  • 第24题：

    单选题
    甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征税的规定遵循的原则是(　)。
    A

    属地主义原则

    B

    属人主义原则

    C

    属地兼属人主义原则

    D

    税收原则


    正确答案： C
    解析：

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