根据案例，回答 81～82 题：某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。第 81 题 来源于A国的所得允许抵免的税额为（ ）。A．375万元B．125万元C．100万元D．75万元
题目
根据案例，回答 81～82 题：
某国有企业适用25%的所得税税率，2011年度境内应纳税所得额为1000万元，设在A国分支机构的境外应纳税所得额为500万元，已在A国缴纳所得税100万元。
第 81 题 来源于A国的所得允许抵免的税额为（ ）。
A．375万元
B．125万元
C．100万元
D．75万元
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第1题：
境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25
B.35
C.55
D.65答案：B解析：境外所得的抵免限额=160×25%=40（万元）＞在境外实际缴纳税额30万元，需要在我国补缴企业所得税=40-30=10（万元），2019年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税=100×25%+10=35（万元）。 -
第2题：
某企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。
另在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。
要求：计算该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税。答案：解析：（1）境内所得应纳税额＝1000×25%＝250（万元）
（2）境外A、B两国的抵免限额
A国抵免限额＝50×25%＝12.5（万元）
（A国已纳税额10万元，抵免限额10万元，补缴差额2.5万元）
B国抵免限额＝30×25%＝7.5（万元）
（B国已纳税额9万元，抵免限额7.5万元，不退超限额）
（3）我国应缴纳的所得税＝250＋2.5＝252.5（万元） -
第3题：
某居民企业2019年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国适用的企业所得税税率为20%)。则该企业2019年度在境内实际缴纳的企业所得税为（)万元。
A．25
B．26.25
C．30
D．31.5
B.50 -
第4题：
某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（ ）万元。A.42.5
B.45.5
C.40
D.52.5答案：A解析：境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元） -
第5题：
境内甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年度取得境内应纳税所得额100万元，境外分公司应纳税所得额160万元，在境外已缴纳企业所得税30万元。2018年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25
B.35
C.55
D.65答案：B解析：境外所得的抵免限额=160×25%=40（万元）＞在境外实际缴纳税额30万元，需要在我国补缴企业所得税=40-30=10（万元），2018年度甲公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税=100×25%+10=35（万元）。