税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（ ）。A. 购货方违约延期付款而支付的利息B. 向购买方收取的增值税税金C. 因物价上涨，向购买方收取的差价补贴D. 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费E. 将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

题目

税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（ ）。

A. 购货方违约延期付款而支付的利息

B. 向购买方收取的增值税税金

C. 因物价上涨，向购买方收取的差价补贴

D. 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

E. 将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

相似考题

1.关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是( )。A．纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B．纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C．纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D．纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

2.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应( )。A．在连续生产的应税消费品销售时一并纳税B．在移送使用时纳税C．在移送使用时不纳税D．在连续生产的应税消费品产出时纳税

3.下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是()A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B、进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C、委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳D、自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税，E、销售金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税

4.税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有( )。A．购货方违约延期付款而支付的利息B．向购买方收取的增值税税金C．因物价上涨，向购买方收取的差价补贴D．因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费E．将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费

参考答案和解析
正确答案：ACD
更多“税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现该企业在销售应税消费品时,除了收取 ”相关问题

  • 第1题：

    下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是( )。

    A．委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴

    B．纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税

    C．进口的应税消费品于销售时纳税

    D．金银首饰消费税在零售环节缴纳


    正确答案：C

  • 第2题：

    生产企业从其他工商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。 （ ）


    正确答案：×
    消费税的扣税仅限于从工业企业购进的应税消费品或进口的应税消费品，连续生产应税消费品并销售，对从商业企业购进应税消费品已纳的消费税，一律不得扣除。

  • 第3题：

    对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。 （ ）


    正确答案：√
    对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进 一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。  

  • 第4题：

    根据消费税有关规定，下列表述正确的有（ ）。

    A．委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本

    B．卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

    C．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税

    D．白包卷烟按照同牌号规格卷烟的征税类别确定适用税率

    E．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额


    正确答案：ABC
    白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税；从商业企业购进应税消费品用于连续生产应税消费品，准予扣除外购应税消费品已纳税额。

  • 第5题：

    下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（　）。

    A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
    B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税
    C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
    D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

    答案：B,D
    解析：
    选项A，进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税；选项C，委托加工应税消费品，一般的情况都应该是委托方提货的时候，受托方代收代缴消费税，这是最一般的情况，只有委托个人加工的应税消费品，是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的，这属于特殊情况。

  • 第6题：

    税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（　　）。

    A.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
    B.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
    C.因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴
    D.购货方违约延期付款支付的利息

    答案：A
    解析：
    本题考查销售额的确定。增值税、消费税以及资源税中，对销售额的规定基本是一致的，即销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴（选项C）、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项D）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项B）、优质费以及其他各种性质的价外收费。选项A：属于符合条件的代垫运输费用，不计入销售额。

  • 第7题：

    对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。

    • A、检查企业库存应税消费品的增减变化
    • B、检查企业委托加工应税消费品的数量变化
    • C、检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况
    • D、检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况
    • E、以上答案均正确

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料，应当按照纳税人（）作为消费税计税依据。

    • A、根据税务机关核定
    • B、同类应税消费品平均销售价格
    • C、同类应税消费品最高销售价格
    • D、同类应税消费品最低销售价格

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
    A

    生产销售应税消费品的企业

    B

    委托加工应税消费品的社会团体

    C

    进口应税消费品的军事单位

    D

    生产销售应税消费品的个体工商户


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核消费税纳税人的范围。凡在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人都需要缴纳消费税。

  • 第10题：

    多选题
    根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。
    A

    应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

    B

    自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量

    C

    复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

    D

    将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 本题考核消费税的应纳税额。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）
    A

    生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税

    B

    进口的应税消费品，在进口报关环节纳税

    C

    委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳

    D

    自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税

    E

    销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税


    正确答案： A,B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。
    A

    纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

    B

    纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

    C

    纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

    D

    纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税


    正确答案： C
    解析： 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

  • 第13题：

    关于消费税的纳税地点，下列说法正确的事( )。

    A．纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品，在生产应税消费品的所在地缴纳消费税

    B．总机构和分支机构不在同一县(市)的，向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

    C．纳税人到外县(市)销售应税消费品或委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或其机构所在地主管税务机关申报纳税

    D．委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税

    E．进口应税消费品，由进口人或其他代理人向报关进口地海关中报纳税


    正确答案：CDE
    解析：选项A，纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，向纳税人核算地主管税务机关申报纳税；选项B，总机构和分支机构不在同一县(市)的，在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。

  • 第14题：

    从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。 （ ）


    正确答案：×
    按消费税暂行条例规定，只限于从工业企业购进的已税消费品连续生产应税消费品销售时，才允许扣除已纳消费税，其次，在符合上述规定下，应按生产领用的部分扣除，而不是按耗用部分扣除。

  • 第15题：

    对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。（ ）


    正确答案：√
    本题考核特殊已纳消费税抵扣。

  • 第16题：

    税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用。下列费用应并入应税销售额计税的有（ ）。

    A.购货方延期付款而支付的利息
    B.向购买方收取的增值税税金
    C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
    D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
    E.向购买方收取的啤酒包装物押金

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考查一般销售方式的消费税检查。向购买方收取的增值税、啤酒的包装物押金不属于消费税计税依据。

  • 第17题：

    (2016年)税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是( )。

    A.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
    B.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
    C.因物价上涨，销货方向购买方收取的差价补贴
    D.购货方违约延期付款支付的利息

    答案：A
    解析：
    销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴（选项C）、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息（选项D）、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费（选项B）、优质费以及其他各种性质的价外收费。选项A属于符合条件的代垫运输费用，不计入销售额。

  • 第18题：

    企业自产应税消费品用于生产非应税消费品，其纳税环节是非应税消费品的销售环节。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    以下关于消费税纳税规定正确的是（）

    • A、纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税
    • B、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
    • C、纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税
    • D、进口的应税消费品，于报关进口时纳税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。

    • A、以应税消费品换取生产资料和消费资料
    • B、以应税消费品抵偿债务
    • C、以应税消费品支付代购手续费
    • D、将应税消费品用于在建工程
    • E、以应税消费品用于投资

    正确答案:A,B,C,E

  • 第21题：

    单选题
    以下符合消费税政策规定的是（）。
    A

    企业委托加工应税消费品收回后用于销售的，不征收消费税

    B

    纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税税款

    C

    纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量

    D

    纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： A选项错误，企业委托加工应税消费品收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税；以高于受托方的计税价格出售的，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。B选项错误，纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款，2006年、2008年都曾考过这个知识点。C选项正确。D选项错误，纳税人委托个人加工应税消费品，一律于委托方收回应税消费品后在委托方机构所在地或者居住地主管税务机关缴纳消费税；纳税人委托私营企业加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。

  • 第22题：

    判断题
    企业自产应税消费品用于生产非应税消费品，其纳税环节是非应税消费品的销售环节。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。
    A

    以应税消费品换取生产资料和消费资料

    B

    以应税消费品抵偿债务

    C

    以应税消费品支付代购手续费

    D

    将应税消费品用于在建工程

    E

    以应税消费品用于投资


    正确答案： A,B,C,E
    解析： 企业除以货币的方式进行的销售外，以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、支付代购手续费等也应视为销售行为，在会计上作为销售处理，用于在建工程，按税法规定视同销售缴纳消费税，但在会计上不能作为销售处理。根据新会计准则，应税消费品用于投资，在会计上也应确认收入，按照销售处理。

  • 第24题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。
    A

    纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税

    D

    纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核消费税纳税环节。消费税选择生产、零售或进口某一环节一次征收，而不在各个流转环节多次征收。（1）纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税；（2）纳税人自产自用的应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税；（3）委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款（受托方为个人、个体的除外）；（4）委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。

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