招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人目前存在()事项的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营影响。A:其他或有事项 B:诉讼 C:重大期后事项 D:重大担保
题目
招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人目前存在()事项的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营影响。
A:其他或有事项
B:诉讼
C:重大期后事项
D:重大担保
B:诉讼
C:重大期后事项
D:重大担保
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第1题：
对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的风险因素，发行人应通过（ ）披露。 A．定量分析 B．定性描述 C．顺序披露 D．重大事项提示
正确答案：D
考点：掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节，P200。
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第2题：
在招股说明书中，发行人应披露设立独立董事的情况。
正确答案：√
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第3题：
招股说明书中，发行人应披露对财务状况、经营成果、声誉、业务活动、未来前景等可能产生较大影响的诉讼或仲裁事项。
正确答案：√
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第4题：
根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息披露，说法正确的有（ ）。
Ⅰ.发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员做出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施
Ⅱ.发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见
Ⅲ.发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整、及时
Ⅳ.保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章
Ⅴ.发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于在中国证监会指定网站全文刊登的时间A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ项，《创业板首发办法》（2015年修订）第35条规定，发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员作出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施。Ⅱ项，第33条规定，发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见。
Ⅲ、Ⅳ两项，第36条规定，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整、及时。保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。
Ⅴ项，第43条规定，发行人股票发行前应当在中国证监会指定网站全文刊登招股说明书，同时在中国证监会指定报刊刊登提示性公告，告知投资者网上刊登的地址及获取文件的途径。发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于规定的刊登时间。 -
第5题：
根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板公司信息披露的说法，正确的是（）。
Ⅰ发行人应在招股说明书中披露服务机构、保荐人的承诺
Ⅱ发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露
Ⅲ发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应在招股说明书上签名、盖章
Ⅳ保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ项，《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》(2015年修订)第35条规定，发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员作出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施。Ⅱ项，第33条规定，发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见。Ⅲ、Ⅳ两项，第36条第1款规定，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整、及时。保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章。 -
第6题：
关于首次公开发行招股说明书中风险因素的披露，下列表述中错误的是（）。A:有关风险因素可能对发起人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”
B:对披露的风险因素应做定量分析，无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述
C:风险因素仅限可能直接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的因素
D:发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露相关的风险因素答案：C解析：AB两项，对披露的风险因素应作定量分析；无法进行定量分析的，应有针对性地作出定性描述。有关风险因素可能对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的，应作“重大事项提示”。CD两项，发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，同时，针对自身的实际情况，充分、准确、具体地描述相关风险因素。 -
第7题：
招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人目前存在（ ）事项的应说 明对发行人财务状况，盈利能力及持续经营的影响。
A.重大期后事项 B.其他或有事项
C.诉讼 D.重大担保答案：A,B,C,D解析：。招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人目前存 在重大担保、诉讼、其他或有事项和重大期后事项的，应说明对发行人财务状况、盈利能力 及持续经营的影响。 -
第8题：
招股说明书中“管理层讨论与分析”章节应主要依据最近3年及1期的合并财务报表 分析披露发行人财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。 （ ）答案：A解析：发行人应主要依据最近3年及1期的合并财务报表分析披露发行人财务状 况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。讨论与分析不应仅限于财务因素，还应 包括非财务因素；不应仅以引述方式重复财务报表的内容，还应选择使用逐年比较、与同行业 对比分析等便于理解的形式进行分析。 -
第9题：
招股说明书中“管理层讨论与分析”章节应主要依据最近三年及一期的合并财务报表，分析披露发行人财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。()正确错误答案：对解析：在首次公开发行股票的招股说明书中，发行人应主要依据最近3年及1期的合并财务报表分析披露发行人财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。讨论与分析不应仅限于财务因素，还应包括非财务因素，不应仅以引进方式重复财务报表的内容，还应选择使用逐年比较、与同行业对比分析等便于理解的形式进行分析。 -
第10题：
发行人目前存在重大（）的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响。
- A、担保
- B、诉讼
- C、或有事项
- D、期后事项
正确答案:A,B,C,D -
第11题：
对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力有严重不利影响的风险因素，发行人应通过（）披露。
- A、定量分析
- B、定性描述
- C、顺序披露
- D、重大事项提示
正确答案:D -
第12题：
单选题根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书（2020年修订）》，经营成果分析包括（ ）。Ⅰ．发行人应结合毛利或利润的主要来源，说明影响盈利能力的主要因素Ⅱ．发行人应对照利润表重要科目的波动情况，分析说明波动原因及对经营成果的影响Ⅲ．发行人应列表披露最近三年及一期公司综合毛利率、分行业毛利率的数据及变动情况Ⅳ．报告期内投资收益及非经常性损益对公司经营成果有重大影响的，发行人应分析投资收益及非经常性损益的来源、可持续性Ⅴ．发行人报告期内存在累计未弥补亏损的，应结合业务发展情况分析公司盈利能力的预计变化，以及当前盈利状况对公司可持续经营的影响AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
CⅡ、Ⅳ、Ⅴ
DⅠ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
EⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案： E解析：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书（2020年修订）》第48条规定，经营成果分析包括：①发行人应结合营业收入的构成及占比，分析说明地域性因素或季节性因素对公司营业收入的影响；②发行人应结合毛利或利润的主要来源，说明影响盈利能力的主要因素；③发行人应对照利润表重要科目的波动情况，分析说明波动原因及对经营成果的影响；④发行人应列表披露最近三年及一期公司综合毛利率、分行业毛利率的数据及变动情况；最近三年及一期毛利率发生重大变化的，应披露具体影响因素及其影响程度；⑤报告期内投资收益及非经常性损益对公司经营成果有重大影响的，发行人应分析投资收益及非经常性损益的来源、可持续性；⑥发行人报告期内存在累计未弥补亏损的，应结合业务发展情况分析公司盈利能力的预计变化，以及当前盈利状况对公司可持续经营的影响。 -
第13题：
在招股说明书中，发行人应披露（ ）关联交易对其财务状况和经营成果的影响。
A．近1年
B．近18个月
C．近2年
D．近3年
正确答案：A
在招股说明书中，披露关联交易的时间是近1年。 -
第14题：
在招股说明书中，发行人应披露近（ ）关联交易对其财务状况和经营成果的影响。
A．1年
B．18个月
C．2年
D．3年
正确答案：A
略 -
第15题：
与发行人有关的关联关系，在招股说明书中应以文字表达。 （ ）
正确答案：×
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第16题：
根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息披露，说法正确的有（ ）。[2016年5月真题]
Ⅰ．发行人应当在招股说明书中披露相关责任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员做出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施
Ⅱ．发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见
Ⅲ．发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股说明书内容真实、准确、完整、及时
Ⅳ．保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，并在核查意见上签名、盖章
Ⅴ．发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于在中国证监会指定网站全文刊登的时间A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析： -
第17题：
在首次公开发行股票招股说明书的“管理层讨论与分析”中，发行人最近一期末持有金额较大的（）投资的，应分析其投资目的，对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足。A:财务性
B:固定资产
C:无形资产
D:战略性答案：A解析：在首次公开发行股票招股说明书的管理层讨论与分析中，分析讨论的内容包括：①财务状况分析；②盈利能力分析；③资本性支出分析；④发行人的重大会计政策或会计估计与可比上市公司存在较大差异，或者按规定将要进行变更的，应分析重大会计政策或会计估计的差异或变更对公司利润产生的影响；⑤发行人目前存在重大担保、诉讼、其他或有事项和重大期后事项的，应说明对发行人财务状况、盈利能力及持续经营的影响；⑥发行人应结合其在行业、业务经营方面存在的主要优势及困难，谨慎、客观地对公司财务状况和盈利能力的未来趋势进行分析。本题涉及的是财务状况分析中的投资分析，即发行人最近1期末持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的金融资产、借与他人款项、委托理财等财务性投资的，应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足。 -
第18题：
在招股说明书中，发行人应披露近()年关联交易对其财务状况和经营成果的影响。A:1
B:2
C:3
D:5答案：A解析：在招股说明书中，发行人应披露近1年关联交易对其财务状况和经营成果的影响。 -
第19题：
在招股说明书中的“管理层讨论与分析”一节中，发行人对财务状况的分析一般应包括下列内容()。A:发行人应分析披露最近3年及1期流动比率、速动比率、资产负债率、息税折旧摊销前利润及利息保障倍数的变动趋势
B:发行人最近3年及1期经营活动产生的现金流量净额为负数或者远低于当期净利润的，应分析披露原因
C:发行人应披露最近3年及1期应收账款周转率、存货周转率等反映资产周转能力的财务指标的变动趋势
D:发行人最近1期末，持有金额较大的交易性金融资产、可供出售的金融资产、借与他人款项、委托理财等财务性投资的，应分析其投资目的、对发行人资金安排的影响、投资期限、发行人对投资的监管方案、投资的可回收性及减值准备的计提是否充足答案：A,B,C,D解析：发行人财务状况的分析除题中四个选项之外还应包括：发行人应披露公司资产、负债的主要构成，分析说明主要资产的减值准备提取情况是否与资产质量实际情况相符；最近3年及1期资产结构、负债结构发生重大变化的，发行人还应分析说明导致变化的主要因素。 -
第20题：
招股说明书（不含创业板）中的“业务发展目标”一节中，发行人应披露募集资金运用对财务状况及经营成果的影响。项目能独立核算的，发行人应简要分析募集资金投入对发行人财务状况及经营成果的影响。（）答案：错解析：发行人应披露募集资金运用对财务状况及经营成果的影响。项目能独立核算的，发行人应审慎预测项目效益，分别说明达产前后的效益情况以及预计达产时间，并充分说明预测基础、依据；项目不能独立核算的，应分析募集资金投入对发行人财务状况及经营成果的影响。 -
第21题：
管理层讨论与分析只应包括发行人财务状况、盈利能力及现金流量在报告期内情况及未来趋势等财务因素。（）
正确答案:错误 -
第22题：
创业板招股说明书在业务与技术上，应要求发行人增加披露发行人业务的（）。
- A、独特性
- B、盈利性
- C、创新性
- D、持续创新机制
正确答案:A,C,D -
第23题：
投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的因素进行全面分析，至少包括（）。
- A、发行人的行业分类、行业政策
- B、发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位
- C、发行人经营状况和发展前景分析
- D、发行人盈利能力和财务状况分析
正确答案:A,B,C,D