在主板首次公开发行股票时，关于发行人的财务条件，下列说法正确的是（）。 A．发行人编制财务报表应以实际发生的交易或事项为依据 B．发行人不存在重大偿债风险，不存在任何担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项 C．发行人最近一期末不存在未弥补亏损 D．发行人的财务报表在所有重大方面都公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量

题目

相似考题

1.在主板上市公司首次公开发行股票，发行人最近1期末不得存在未弥补亏损。（）

2.在主板首次公开发行股票时，发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖，是发行股票必须具备的财务条件之一。（）

3.在主板首次公开发行股票时，除了无保留意见的审计报告外，由注册会计师出具的无保留结论的内部控制报告也是发行人首次公开发行股票必须具备的条件。（）

4.发行人在主板首次公开发行股票时，其独立性体现在以下几个方面（）。 A．发行人的资产完整 B．发行人的人员独立 C．发行人的财务独立 D．发行人的机构独立

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第1题：

在主板上市公司首次公开发行股票的独立性包括（）。 A．发行人的人员独立 B．发行人的资产完整 C．发行人的财务独立 D．发行人的机构独立

正确答案：ABCD
在主板上市公司首次公开发行股票的独立性，具体体现在：①发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力；②发行人的资产完整；③发行人的人员独立；④发行人的财务独立；⑤发行人的机构独立；⑥发行人的业务独立；⑦发行人在独立性方面不得有其他严重缺陷。
第2题：

关于报表披露，下列说法正确的是（）。 A．发行人运行3年以上的，应披露最近3年及1期的资产负债表、利润表和现金流量表 B．发行人运行不足3年的，应披露最近1期的资产负债表和现金流量表 C．发行人编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表和母公司财务报表 D．发行人应披露财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况

正确答案：ACD
掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节，P208。
第3题：

根据中国证监会发布的《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》的相关要求，关于提升首次公开发行股票公司财务信息披露质量，下列表述正确的是（）。

A:会计师事务所及签字注册会计师应当严格按照执业标准编制财务报表和财务报告
B:发行人的控股股东、实际控制人不得利用控制地位或关联关系纵容、指使或协助发行人连行财务造假、利润操纵
C:发行人应依法承担财务报告的会计责任、财务信息的披露责任
D:保荐机构要对发行人的财务管理、内部控制等方面制度的健全性和实施的有效性进行核查和判断

答案：B,C,D
解析：
《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》要求，各市场主体须勤勉尽责，切实提高财务信息披露质量：①发行人应依法承担财务报告的会计责任、财务信息的披露责任发行人的控股股东、实际控制人不得利用控制地位或关联方关系纵容、指使或协动发行人进行财务造假、利润操纵，或有意隐瞒重要财务信息的披露。②会计师事务所及其签字注册会计师应当严格按照执业标准出具审计报告、审核报告或其他鉴证报告。③保荐机构要切实履行对发行人的辅导、尽职调查和保荐责任。保荐机构要对发行人的财务管理、内部控制、规范运作等方面制度的健全性和实施的有效性进行核查和判断，并在发行保荐书和发行保荐工作报告中客观反映基本情况和风险因素，对重要事项应当独立核查和判断。
第4题：

在主板首次公开发行股票时，发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。（）

正确答案：A
掌握主板及创业板首次公开发行股票的条件、辅导要求、内核和承销商备案材料。见教材第四章第二节，P129。
第5题：

在首次公开发行股票中，发行人的财务报表需由注册会计师出具无保留意见的审计报告。（）

答案：对
解析：
发行人会计基础工作规范，财务报表的编制符合企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了发行人的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。

题目

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