对内部控制制度的符合性测试可分为（ ）。A．穿行性测试B．遵行性测试C．横向测试D．实质性测试E．分析性测试

题目

对内部控制制度的符合性测试可分为（ ）。

A．穿行性测试

B．遵行性测试

C．横向测试

D．实质性测试

E．分析性测试

相似考题

1.可以不进行符合性测试的情况有()。A.企业规模小B.内部控制存在但执行无效C.相关内部控制不存在D.符合性测试结果不能减少实质性测试的工作量

2.在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为()。A.分析性复核测试B.追加符合性测试C.同步符合性测试D.计划符合性测试

3.实施符合性测试时对控制度的制定测试所要解决的问题包括:()。A.控制度的合法性测试B.控制度的合理性测试C.控制度的重点环节测试D.控制度的全面测试;E.控制度的有效性测试;

4.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

参考答案和解析
正确答案：AB
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  • 第1题：

    如果被审计单位应付债券业务不多,注册会计师可根据成本效益原则决定直接进行( )。

    A．符合性测试

    B．实质性测试

    C．穿行测试

    D．内部控制调查


    正确答案：B

  • 第2题：

    注册会计师对有些会计报表认定采用较低的控制风险估计法，则执行符合性测试的种类应为( )。

    A．同步符合性测试

    B．追加符合性测试

    C．计划符合性测试

    D．分析符合性测试


    正确答案：C
    解析：在较低的计划控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行计划符合性测试。

  • 第3题：

    32 ．下列关于符合性测试的说法中，正确的有：

    A．监盘是符合性测试的常用方法之一

    B．通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度

    C．符合性测试在审计实施阶段进行

    D．符合性测试在实质性测试之后进行

    E．任何审计项目都要进行符合性测试


    正确答案：BC

  • 第4题：

    注册会计师在执行会计报表审计业务时一般要对内部控制进行符合性测试，在执行内部控制审核业务时也要对内部控制进行符合性测试。这两种情形下进行的符合性测试有诸多的不同之处，但( )的说法是不正确的。

    A．时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性

    B．必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的

    C．测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定

    D．测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告


    正确答案：C
    解析：审计业务中进行符合性测试的直接目的是证实控制风险的高低。对内部控制进行符合性测试并不能直接证实管理当局对会计报表的认定

  • 第5题：

    内部控制评价中的符合性测试的形式有()。

    A.假定测试

    B.功能测试

    C.业务测试

    D.连贯测试


    正确答案：BC

  • 第6题：

    对风险管理的有效性进行检验的方法包括（ ）。
    Ⅰ．压力测试Ⅱ．返回测试
    Ⅲ．穿行测试Ⅳ．风险控制自我评估

    A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    答案：C
    解析：
    公司应确定重点风险，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。

  • 第7题：

    审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行（）

    • A、风险测试
    • B、符合性测试
    • C、实质性测试
    • D、重要性测试

    正确答案:B

  • 第8题：

    在制度基础审计中，对内部控制制度进行符合性测试时，可以运用（）方法。

    • A、抽样审计法
    • B、穿行测试法
    • C、盘点法
    • D、审阅法

    正确答案:B

  • 第9题：

    对银行内部控制的符合性测试可分为业务测试和功能测试两种形式。（）


    正确答案:正确

  • 第10题：

    下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）

    • A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试
    • B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试
    • C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试
    • D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试

    正确答案:C

  • 第11题：

    单选题
    商业银行内部控制评价时，（）的具体方法包括穿行测试法、证据检查法和压力测试法等。
    A

    业务测试

    B

    符合性测试

    C

    功能测试，

    D

    抽样测试


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在制度基础审计中，对内部控制制度进行符合性测试时，可以运用（）方法。
    A

    抽样审计法

    B

    穿行测试法

    C

    盘点法

    D

    审阅法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行 [ ]

    A.内部控制调查 B.符合性测试 C.实质性测试 D.穿行测


    正确答案：C

  • 第14题：

    下列工作中，属于国家审计实施阶段的有： A．编制审计方案 B．对内部控制进行调查与初评 C．对内部控制进行符合性测试 D．对会计报表项目进行实质性测试 E．起草审计报告

    A．编制审计方案

    B．对内部控制进行调查与初评

    C．对内部控制进行符合性测试

    D．对会计报表项目进行实质性测试

    E．起草审计报告


    正确答案：CD

  • 第15题：

    下列各项中,运用属性抽样对存货内部控制制度进行符合性测试的程序是( )。

    A．编制存货内部控制流程图

    B．购货业务测试

    C．成本会计制度的测试

    D．评价存货的内部控制制度


    正确答案：BC

  • 第16题：

    进行符合性测试的目的是( )

    A.证明内部控制的有效性

    B.证明内部控制的健全性

    C.证实内部控制发挥作用

    D.获取实质性测试的重点


    参考答案：B

  • 第17题：

    双重目的测试是指同时执行（　）。

    A.测试余额的真实性和准确性
    B.了解内部控制和控制测试
    C.细节测试和分析程序
    D.控制测试和细节测试

    答案：D
    解析：
    尽管控制测试和细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。

  • 第18题：

    下列方法中，能够对风险管理的有效性进行检验的有（ ）。

    A.压力测试
    B.倾向测试
    C.穿行测试
    D.风险控制自我评估

    答案：A,C,D
    解析：
    企业可以采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进，选项B错误。

  • 第19题：

    商业银行内部控制评价时，（）的具体方法包括穿行测试法、证据检查法和压力测试法等。

    • A、业务测试
    • B、符合性测试
    • C、功能测试，
    • D、抽样测试

    正确答案:B

  • 第20题：

    评审内部控制制度通常称为（）。

    • A、实质性测试
    • B、符合性测试
    • C、了解测试
    • D、重点测试

    正确答案:B

  • 第21题：

    现场检查测试步骤包括（）

    • A、了解内部控制环节
    • B、初步评价内部控制制度
    • C、实施符合性测试
    • D、评价内部控制
    • E、实施实质性测试

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第22题：

    单选题
    评审内部控制制度通常称为（）。
    A

    实质性测试

    B

    符合性测试

    C

    了解测试

    D

    重点测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    对银行内部控制的符合性测试可分为业务测试和功能测试两种形式。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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