在招股说明书中，发行人应披露主要客户及供应商的资料，主要包括（ ）。A．向前3名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比B．向前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比C．对前3名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比D．对前5名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比E．如向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的50%，则应披露其名称及采购或销售的比例
题目
在招股说明书中，发行人应披露主要客户及供应商的资料，主要包括（ ）。
A．向前3名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比
B．向前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比
C．对前3名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比
D．对前5名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比
E．如向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的50%，则应披露其名称及采购或销售的比例
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第1题：
在招股说明书中，发行人应详细披露其在( )方面与对其具有实际控制权的股东分开的情况。
A．财务
B．人员
C．业务
D．资产
正确答案：ABCD
78. ABCD【解析】在招股说明书中，发行人应详细披露与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在资产、人员、财务、机构、业务方面的分开情况，说明是否具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。 -
第2题：
发行人应在招股说明书中详细披露改制重组情况，主要包括( )。（1分）
A．设立方式
B．发起人
C．发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务
D．发起人出资资产的产权变更手续办理情况
正确答案：ABCD
81. ABCD【解析】除ABCD项外，发行人应详细披露改制重组情况还包括：①在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；②在发行人成立之后，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；③改制前原企业的业务流程、改制后发行人的业务流程，以及原企业和发行人业务流程间的联系；④发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况。 -
第3题：
关于报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况发行人应披露（ ）。 A．主要原材料和能源的价格变动趋势 B．主要原材料和能源占成本的比重 C．报告期内各期向前3名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比 D．如向单个供应商的采购比例超过总额的30%或依赖于少数供应商的，应披露其名称及采购比例
正确答案：AB
考点：掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节，P204。
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第4题：
在招股说明书中，发行人应披露设立独立董事的情况。
正确答案：√
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第5题：
在招股说明书中，发行人应披露有关股本的情况，主要包括（ ）。
A．持股量列最大10名的自然人及其在发行人单位任职
B．发行人执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革
C．内部职工股发生过转移或交易的情况
D．内部职工股的审批及发行情况
正确答案：A
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第6题：
在股票上市公告书中，发行人应转载在招股说明书已披露过的主要财务指标。 （ ）
正确答案：√
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第7题：
初次发行新股的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括( )。
Ⅰ.发行人的主要股东
Ⅱ.发行人的实际控制人
Ⅲ.控股股东控制的其他企业
Ⅳ.发行人的参股子公司
Ⅴ.持有发行人3%以上股份的主要股东A、Ⅱ,Ⅳ
B、Ⅰ,Ⅲ
C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案：C解析：C
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（ 2006年修订）第三十三条规定，发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东、实际控制人，控股股东、实际控制人所控制的其他企业，发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司以及其他有重要影响的关联方。
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第8题：
发行人应披露的主要产品的原材料和能源及其供应情况包括()。A:主要原材料和能源的价格变动趋势
B:主要原材料和能源占成本的比重
C:报告期内各期向前10名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比
D:向单个供应商的采购比例超过总额的60%或严重依赖少数供应商的，应披露其名称及采购比例；受同一实际控制人控制的供应商，应合并计算采购额答案：A,B解析：报告期内主要产品的原材料和能源及其供应情况，主要原材料和能源的价格变动趋势、主要原材料和能源占成本的比重；报告期内各期向前5名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比，如向单个供应商的采购比例超过总额的50%或严重依赖少数供应商的，应披露其名称及采购比例；受同一实际控制人控制的供应商，应合并计算采购额。本题正确答案为AB选项。 -
第9题：
发行人财务报告审计截止日至招股说明书签署日之间超过（）月的，应在招股说明书中披露审计截止日后的主要经营状况。补充提供期间季度的未经审计的财务报表，并在招股说明书中披露审计截止日期后的主要财务信息A:3个
B:4个
C:1个
D:2个答案：C解析：招股说明书中引用的财务报告在其最近1期截止日后6个月内有效特殊情况下，发行人可申请适当延长，但至多不超过1个月财务报告应当以年度末、半年度末或者季度末为截止日。招股说明书的有效期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后1次签署之日起计算。 -
第10题：
发行人应在招股说明书中详细披露改制重组情况，主要包括()。A:设立方式
B:发起人
C:发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务
D:发起人出资资产的产权变更手续办理情况答案：A,B,C,D解析：发行人应详细披露改制重组的情况，主要包括：(1)设立方式；(2)发起人；(3)在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；(4)发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务；(5)在发行人成立之后，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；(6)改制前原企业的业务流程、改制后发行人的业务流程以及原企业和发行人业务流程间的联系；(7)发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况；(8)发起人出资资产的产权变更手续办理情况。 -
第11题：
在招股说明书中，发行人应披露主要客户及供应商的资料，主要包括()。A:向前3名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比
B:向前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比
C:如向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的50%，则应披露其名称及采购或销售的比例
D:对前5名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比答案：B,C,D解析：在招股说明书中，发行人应披露主要客户及供应商的资料，主要包括向前5名供应商合计的采购额占年度采购总额的百分比；如向单个供应商的采购比例或对单个客户的销售比例超过总额的50%，则应披露其名称及采购或销售的比例；对前5名客户的销售额占年度营业额或销售总额的百分比。 -
第12题：
单选题关于深交所上市公司股票上市公告书中财务会计资料的披露要求，下列说法正确的是（ ）。Ⅰ．在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露上一报告期的主要会计数据、财务指标以及当期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露Ⅱ．在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，如在招股意向书中未披露最近一期定期报告的主要会计数据及财务指标，应在上市公告书中披露Ⅲ．在定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露当期的主要会计数据、财务指标以及下一报告期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露Ⅳ．发行人如预计年初至上市后的第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析并披露可能出现的情况及主要原因Ⅴ．发行人应当以表格形式披露定期报告的主要会计数据及财务指标，并简要说明报告期的经营情况、财务状况及影响经营业绩的主要因素。对于变动幅度在20%以上的项目，应说明变动的主要原因Ⅵ．发行人在上市公告书中披露主要会计数据及财务指标的，应当在提交上市申请文件时提供以下文件并与上市公告书同时披露：报告期及上年度期末的比较式资产负债表、报告期与上年同期的比较式利润表、报告期的现金流量表AⅠ、Ⅲ、Ⅵ
BⅡ、Ⅵ、Ⅴ
CⅠ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
DⅡ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ
EⅡ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ
正确答案： D解析：
Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ四项，参见《深圳证券交易所股票上市公告书内容与格式指引》（2012年修订）第22条至25条规定。在定期报告（包括年度报告、中期报告和季度报告）披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露当期的主要会计数据、财务指标以及下一报告期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露。在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，应当披露上一报告期的主要会计数据、财务指标以及当期的业绩预计；如招股说明书已进行相应披露，则可以免于披露。发行人应当以表格形式披露定期报告的主要会计数据及财务指标；对于变动幅度在30%以上的项目，应当说明变动的主要原因。
Ⅱ、Ⅳ两项，《上海证券交易所股票上市公告书内容与格式指引》（2013年修订）第30条规定，在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，如在招股意向书中未披露最近一期定期报告的主要会计数据及财务指标，应在上市公告书中披露。第31条规定，发行人如预计年初至上市后的第1个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析并披露可能出现的情况及主要原因。该项属于上交所股票上市公告书内容。 -
第13题：
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素，包括（ ）。
A．产业政策
B．产品特性
C．技术替代
D．行业发展瓶颈
正确答案：ACD
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第14题：
在股票上市公告书中，发行人应转载在招股说明书已披露过的主要财务指标。( )
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
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第15题：
在招股说明书中，发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免同业竞争的承诺。（ ）
正确答案：A
考点：掌握招股说明书的一般内容与格式。见教材第六章第二节，P206。
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第16题：
在招股说明书中，发行人应视实际情况，根据重要性原则披露主营业务的情况。
正确答案：√
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第17题：
在招股说明书中，发行人应视实际情况，根据重要性原则披露主营业务的情况，主要包括（ ）。
A．发行人主要业务的构成
B．前两年的主要产品（或服务）及其生产能力
C．每种主要产品或服务的主要用途
D．主要产品的工艺流程或服务的流程图
E．每种主要产品的主要原材料和能源供应及成本构成
正确答案：ACDE
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第18题：
首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。
Ⅰ．发行人的主要股东
Ⅱ．发行人的实际控制人
Ⅲ．控股股东控制的其他企业
Ⅳ．发行人的参股子公司
Ⅴ．持有发行人3%以上股份的主要股东A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第33条规定，发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东、实际控制人，控股股东、实际控制人所控制的其他企业，发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司，以及其他有重要影响的关联方。 -
第19题：
首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（ ）。
Ⅰ 发行人的主要股东
Ⅱ 发行人的实际控制人
Ⅲ 控股股东控制的其他企业
Ⅳ 发行人的参股子公司
Ⅴ 持有发行人3%以上股份的主要股东A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第33条规定，发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东、实际控制人，控股股东、实际控制人所控制的其他企业，发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司，以及其他有重要影响的关联方。 -
第20题：
首次公开发行股票招股说明书中，发行人应披露()等人的个人资料。A:董事
B:监事
C:高级管理人员
D:核心技术人员答案：A,B,C,D解析：首次公开发行股票招股说明书中，发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的简要情况，主要包括姓名、国籍及境外居留权，性别，年龄，学历，职称，主要业务简历，曾经担任的重要职务及任期，现任职务及任期。对核心技术人员，还应披露其主要成果及获得的奖项。对董事、监事，应披露其提名人，并披露上述人员的选聘情况。发行人应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近1年从发行人及其关联企业领取收入的情况以及所享受的其他待遇和退休金计划等。 -
第21题：
招股说明书中“管理层讨论与分析”章节应主要依据最近3年及1期的合并财务报表 分析披露发行人财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。 （ ）答案：A解析：发行人应主要依据最近3年及1期的合并财务报表分析披露发行人财务状 况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。讨论与分析不应仅限于财务因素，还应 包括非财务因素；不应仅以引述方式重复财务报表的内容，还应选择使用逐年比较、与同行业 对比分析等便于理解的形式进行分析。 -
第22题：
在非定期报告披露期间刊登上市公告书的发行人，如未在招股意向书中披露最近一期定期报告的主要会计数据及财务指标，应在上市公告书中披露。()答案：错解析： -
第23题：
招股说明书中关于无形资产的说明不必披露资产评估机构名称及主要评估方法。()答案：错解析：无形资产的原始价值是以评估值作为入账依据的，招股说明书中关于无形资产还应披露资产评估机构名称及主要评估方法。