关于管理风险，对发行人存在（ ），应做“特别风险提示”。A．大股东控制B．非常重大的关联交易C．非常复杂的关联关系D．管理层不稳定

题目

关于管理风险，对发行人存在（ ），应做“特别风险提示”。

A．大股东控制

B．非常重大的关联交易

C．非常复杂的关联关系

D．管理层不稳定

相似考题

1.发行人应当针对实际情况在招股说明书首页作( )，提醒投资者给予特别关注。A．重大风险提示B．风险提示C．投资风险提示D．重大事项提示

2.第 21 题 发行人应当针对实际情况在招股说明书酋页作（　　），提醒投资者给予特别关注。A．“重大风险提示”B．“投资风险提示”C．“风险提示”D．“重大事项提示”

3.应做“特别风险提示”的技术风险有（ ）。 A．发行人技术不成熟 B．依赖他人提供重要的生产经营核心技术 C．不拥有核心技术的所有权 D．技术市场化的风险

4.发行人的主要财务指标出现重大异常，存在金额异常重大的应收账款或存货、金额重大的非经常性损益项目、重大或有负债、发行前资产负债率接近( )等情况的，应做“特别风险提示”。A．30%B．50%C．70%D．90%

参考答案和解析
正确答案：ABC
更多“关于管理风险,对发行人存在( ),应做“特别风险提示”。 A.大股东控制 B.非常重大的关 ”相关问题

  • 第1题：

    应做“特别风险提示”的财务风险有（ ）。 A．重大或有负债 B．发行前资产负债率接近60％ C．债务结构不合理 D．金额重大的存货


    正确答案：AD

  • 第2题：

    对已承诺解决但尚未书面解决的同业竞争可能损害发行人及其中小股东利益的，发行人还应做“特别风险提示”。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第3题：

    应做“特别风险提示”的管理风险有（ ）。 A．组织模式不完善 B．核心管理层不稳 C．非常重大的关联交易 D．对发行人存在大股东控制


    正确答案：BCD

  • 第4题：

    下列关于特别风险的说法中，不正确的是( )。

    A．针对特别风险，注册会计师实施进一步审计程序仅应采取实质性方案

    B．舞弊导致的重大错报风险属于特别风险

    C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

    D．对于舞弊导致的特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序


    正确答案：A
    解析：如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。做此规定的考虑是，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序是不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。

  • 第5题：

    对已承诺解决但尚未解决的同业竞争可能损害发行人及其中小股东利益的，发行人还应做“特别风险提示”。 （ ）


    正确答案：√

  • 第6题：

    下列有关特别风险的说法中，正确的是（）。

    A.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消效果
    B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
    C.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
    D.注册会计师应当对特别风险实施细节测试

    答案：B
    解析：
    注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，不应考虑识别出的控制对于相关风险的抵销效果，选项A错误；如果对与特别风险相关的控制的评估结论为：控制本身的设计是合理的，但没有得到执行；控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制，那么不需要进行控制测试，选项C错误；注册会计师应当对特别风险实施实质性程序，如果针对特别风险实施的审计程序仅为实质性程序,这些程序应当包括细节测试,或将细节测试与实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据，选项D错误。

  • 第7题：

    （2012年）下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

    A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
    B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
    C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在值得关注的内部控制缺陷
    D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

    答案：C
    解析：
    如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在值得关注的内部控制缺陷，并考虑其对风险评估的影响，所以选项C不正确。

  • 第8题：

    （2019年）下列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确的是（　　）。

    A.注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险
    B.注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险
    C.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险
    D.注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当将下列三个情形评估为特别风险，其他情形是否存在特别风险都需要进一步评估：
    （1）舞弊导致的重大错报风险；
    （2）管理层凌驾于控制之上的风险；
    （3）超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险。

  • 第9题：

    发行人的主要财务指标出现重大异常，存在金额异常重大的应收账款或存货、金额重大的非经常性损益项目、重大或有负债、发行前资产负债率接近（）等情况的，应做"特别风险提示"。

    • A、30%
    • B、50%
    • C、70%
    • D、90%

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（）。
    A

    直接假定收入确认存在特别风险

    B

    将管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

    C

    直接假定存货存在特别风险

    D

    将管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险


    正确答案： D,C
    解析： 基于收入确认存在舞弊风险的假定，注册会计师可以假定收入确认存在舞弊的特别风险（选项A）；
    管理层舞弊属于特别风险（选项B）；
    注册会计师不能直接假定存货存在特别风险，而是应当了解被审计单位存货流程事项后通过评估存货是否存在特别风险（选项C）；
    管理层凌驾于内部控制之之上的风险确定为特别风险（选项D）。

  • 第11题：

    多选题
    下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因有（　）。
    A

    管理层更多地介入会计处理

    B

    数据收集和处理涉及更多的人工成分

    C

    非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制

    D

    对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解


    正确答案： B,A
    解析： 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解，是与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。【该题针对“评估重大错报风险 ”知识点进行考核】

  • 第12题：

    单选题
    下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。
    A

    确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

    B

    特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关

    C

    管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不表明内部控制存在重大缺陷

    D

    如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试


    正确答案： D
    解析：
    如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，考虑其对风险评估的影响，并就此类事项与治理层沟通。

  • 第13题：

    应做“特别风险提示”的市场风险有（ ）。 A．产品缺乏特定的市场 B．市场开发不足 C．市场占有率存在持续下降趋势 D．市场饱和


    正确答案：AC

  • 第14题：

    应做“特别风险提示”的募股资金投向风险有（ ）。 A．项目管理的风险 B．导致发行人的净资产收益率大幅下降 C．特定收购项目的风险 D．导致发行人主要产品发生重大变化


    正确答案：BD

  • 第15题：

    由于内部控制存在固有局限性，无论( )的评估结果如何，甲注册会计师均应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。

    A．审计风险

    B．检查风险

    C．重大错报风险

    D．特别风险


    正确答案：C
    解析：注册会计师对重大错报风险评估是一种判断，被审计单位内部控制存在固有限制，无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，不得将实质性程序仅集中在例外事项上。

  • 第16题：

    发行人应当针对实际情况在招股说明书首页作（ ），提醒投资者特别关注。 A．“重大风险提示” B．“投资风险提示” C．“风险提示” D．“重大事项提示”


    正确答案：D
    考点：了解招股说明书摘要的内容。见教材第六章第二节，P219。   

  • 第17题：

    下列关于特别风险的说法中，错误的是（　　）。

    A.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
    B.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
    C.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象
    D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

    答案：C
    解析：
    如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响，并就此类事项与治理层沟通。

  • 第18题：

    下列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确的是( )。

    A.注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险
    B.注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险
    C.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险
    D.注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险

    答案：C
    解析：
    选项C正确，应当评估为特别风险的事项只有三个: (1)舞弊导致的重大错报风险; (2)管理层凌驾于控制之上的风险，(3)超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险。其余的事项都需要进一步评估才能确定是否存在特别风险。

  • 第19题：

    下列关于特别风险说法正确的是（ ）

    A.特别风险，是指注册会计师识别和评估的、根据判断认为需要特别考虑的重大错报风险
    B.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果
    C.特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行。
    D.如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B 在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果

  • 第20题：

    发行人应当针对实际情况在招股说明书酋页作（），提醒投资者给予特别关注。

    • A、“重大风险提示”
    • B、“投资风险提示”
    • C、“风险提示”
    • D、“重大事项提示”

    正确答案:D

  • 第21题：

    下列关于特别风险的说法中，错误的是（）

    • A、确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断
    • B、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
    • C、管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，并不一定表明内部控制存在重大缺陷的迹象
    • D、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

    正确答案:C

  • 第22题：

    多选题
    在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（　　）。
    A

    直接假定被审计单位收入确认存在特别风险

    B

    将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

    C

    直接假定被审计单位存货存在特别风险

    D

    将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险


    正确答案： A,B,D
    解析：
    特别风险通常与非常规的交易和判断事项有关，对于收入而言，注册会计师会认为其存在舞弊的风险非常大，所以ABD三项会认为其存在特别风险。

  • 第23题：

    多选题
    在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（　　）。
    A

    直接假定被审计单位的收入确认存在特别风险

    B

    将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

    C

    直接假定被审计单位的存货项目存在特别风险

    D

    将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，特别风险通常与非常规的交易和判断事项有关，对于收入而言，注册会计师会认为其存在舞弊的风险非常大，因此可以直接假定被审计单位的收入确认存在特别风险；B项，舞弊导致的重大错报风险属于需要注册会计师特别考虑的重大错报风险，即特别风险；D项，管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险；C项，对于存货项目，注册会计师应当了解被审计单位存货流程事项后评估存货是否存在特别风险。

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