中小企业板上市公司最近半个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

题目

中小企业板上市公司最近半个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

相似考题

1.由于未能取得充分、适当的审计证据,注册会计师对被审计单位财务报表整体不能发表意见,应当( )。A. 拒绝提供审计报告B. 出具无法表示意见的审计报告C. 拒绝接受委托D. 出具否定意见的审计报告

2.中小企业板上市公司最近一个会计年度被注册会计师出具保留意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。 （ ）

3.中小企业板上市公司最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值，被实行退市风险警示后公司首个年度报告注册会计师仍出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且深圳证券交易所认为情形严重的，深圳证券交易所暂停其股票上市。 （ ）

4.上市公司申请发行新股，最近2年及l期财务报表应未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。 （ ）

参考答案和解析
正确答案：×
更多“中小企业板上市公司最近半个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告,或者被出具了无法表 ”相关问题

  • 第1题：

    上市公司申请发行新股，需满足最近2年及l期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。 （ ）


    正确答案：×
    上市公司申请发行新股，符合下列规定：最近3年及1期财务报袁未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

  • 第2题：

    上市公司申请发行新股，最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。 （ ）


    正确答案：×

  • 第3题：

    当上市公司出现以下（）情形的，上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票实行退市风险警示。

    A:最近一个会计年度审计结果表明股东权益为负值的
    B:最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
    C:最近两年连续亏损的
    D:最近一个会计年度财务会计师出具否定意见的审计报告

    答案：C
    解析：
    当上市公司出现下列情形，上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票交易实行退市风险警示；①最近两年连续亏损(以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据)；②因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，公司主动改正或者被中国证监会责令改正后，对以前年度财务会计报告连行追溯调整，导致最近两年连续亏损等。出现ABD三项情形时，深圳证券交易所对在中小企业板块上市的股票交易实行退市风险警示。

  • 第4题：

    以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（ ）。
    Ⅰ.连续3年亏损
    Ⅱ.2010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告
    Ⅲ.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责
    Ⅳ.6月30日未公开上年年报
    Ⅴ.该年年报净资产为负，利润为正

    A：Ⅰ、Ⅳ
    B：Ⅳ、Ⅴ
    C：Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：D
    解析：
    《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）第13．1．1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：①最近3年连续亏损（以最近3年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据）；②因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近3年连续亏损；③最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负；④因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近1年年末经审计净资产为负；⑤最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告；⑥因本规则12．4条或者12．6条所述情形财务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起4个月内仍未改正；⑦在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；⑧因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；⑨因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；⑩因本规则12．11条或者12．12条所述情形，公司股权分布或者股东人数不具备上市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者股东人数问题的解决方案并实施，但公司股票被复牌后的6个月内其股权分布或者股东人数仍不具备上市条件；股本总额发生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内仍未达到上市条件的；本所规定的其他情形。Ⅲ项，最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责的，将被实施终止上市。

  • 第5题：

    以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（　　）

    A.最近2年连续亏损
    B.最近1个会计年度年末净资产为负
    C.最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告
    D.在法定披露期限届满之日起1个月内仍未披露年度报告或者半年度报告

    答案：B
    解析：
    A，连续3年净利润为负方达到暂停条件；C，最近2个年度的财务会计报告均被CPA出具否定或者无法表示意见的审计报告方暂停；D，在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告方暂停。

  • 第6题：

    以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（）

    A、最近2年连续亏损
    B、最近1个会计年度年末净资产为负
    C、最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告
    D、在法定披露期限届满之日起1个月内仍未披露年度报告或者半年度报告

    答案：B
    解析：
    《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）第13.1.1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：①最近3年连续亏损（以最近3年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据）；②因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近3年连续亏损；③最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负；④因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近1年年末经审计净资产为负；⑤最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告；⑥因本规则12.4条或者12.6条所述情形财务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起4个月内仍未改正；⑦在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；⑧因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；⑨因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；⑩因本规则12.11条或者12.12条所述情形，公司股权分布或者股东人数不具备上市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者股东人数问题的解决方案并实施，但公司股票被复牌后的6个月内其股权分布或者股东人数仍不具备上市条件；股本总额发生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内仍未达到上市条件的；本所规定的其他情形。

  • 第7题：

    上市公司出现以下（）等情形，证券交易所对其股票交易实行其他特别处理。

    A:最近个会计年度的审计结果显示其股东权益为负
    B:最近个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告
    C:公司主要银行账户被冻结
    D:公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上市公司出现以下情形之一的，证券交易所对其股票交易实行其他特别处理：①最近个会计年度的审计结果显示其股东权益为负；②最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告；③申请撤销退市风险警示并获准，但其最近以个会计年度的审计结果显示主营业务未正常运营，或扣除非经常性损益后的净利润为负值；④公司生产经营活动受到严重影响且预计在3个月以内不能恢复正常；⑤公司主要银行账号被冻结；⑥公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议；⑦公司向控股股东或其关联方提供资金或违反规定程宇对外提供担保且情形严重的；⑧中国证监会或证券交易所认定的其他情形。

  • 第8题：

    关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）

    • A、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
    • B、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
    • C、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
    • D、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

    正确答案:A

  • 第9题：

    当被审计单位存在与会计准则不符的重要会计事项时，如果被审计单位同意进行调整，注册会计师出具的意见应为（）。

    • A、出具普通的无保留意见的审计报告
    • B、出具保留意见的审计报告
    • C、出具否定意见的审计报告
    • D、出具无保留意见的审计报告，但在意见段之后要进行说明

    正确答案:A

  • 第10题：

    中小企业板上市公司出现（　）情形之一时，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

    • A、连续20个交易日，公司股票每日收盘价均低于每股面值
    • B、最近一个会计年度的审计结果显示公司或有负债超过1亿元
    • C、最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告
    • D、最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负债

    正确答案:A,C,D

  • 第11题：

    多选题
    根据证券法律制度的规定，下列各项中，上市公司不得公开增发新股的有（　　）。
    A

    最近三年及最近一期财务报表被注册会计师出具了保留意见的审计报告

    B

    最近三年及最近一期财务报表被注册会计师出具了否定意见的审计报告

    C

    最近三年及最近一期财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告

    D

    最近三年及最近一期财务报表被注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，但所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除


    正确答案： D,A
    解析：
    ABC三项，上市公司增发新股的，最近3年及最近一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；D项，被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

  • 第12题：

    判断题
    如果上市公司最近1个会计年度的财务报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告，则该上市公司的股票交易将被交易所“特别处理”，股票名称将改为原股票名前加“ST”。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    上市公司出现财务状况或其他状况异常的，其股票交易将被交易所“特别处理”。“财务状况异常”是指以下几种情况：①最近2个会计年度的审计结果显示的净利润为负值；②最近1个会计年度的审计结果显示其股东权益低于注册资本；③最近1个会计年度经审计的股东权益扣除注册会计师、有关部门不予确认的部分，低于注册资本；④注册会计师对最近1个会计年度的财产报告出具无法表示意见或否定意见的审计报告；⑤最近1份经审计的财务报告对上年度利润进行调整，导致连续两个会计年度亏损；⑥经交易所或中国证监会认定为财务状况异常的。“其他状况异常”，是指自然灾害、重大事故等导致生产经营活动基本中止，公司涉及的可能赔偿金额超过公司净资产的诉讼等情况。

  • 第13题：

    当注册会计师对公司最近一个会计年度的财产报告出具下列何种意见时，其股票交易将被交易所“特别处理”( )。

    A.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无保留意见的审计报告

    B.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具保留意见的审计报告

    C.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无法表示意见的审计报告

    D.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具否定意见的审计报告


    正确答案：CD
    【答案】CD
    【解析】注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无法表示意见或否定意见的审计报告时，其股票交易将被交易所“特别处理”。

  • 第14题：

    目前，中小企业板上市公司出现下列情形之一的，深圳证券交易所对其股票交易实行退市警示（ ）。

    A．最近一个会计年度的审计结果显示其股东的权益为负

    B．最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告

    C．最近一个会计年度被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告

    D．连续20个交易日，公司股票每日收盘价均低于每股面值

    E．连续120个交易日内，公司股票通过深圳证券交易所交易系统实行的累计成交量低于300万股


    正确答案：ABCDE

  • 第15题：

    以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（ ）。

    A：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
    B：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告
    C：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告
    D：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

    答案：A
    解析：
    《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；④法律法规规定不得实行股权激励的；⑤中国证监会认定的其他情形。

  • 第16题：

    以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（　　）。
    Ⅰ．连续3年亏损
    Ⅱ．2010年被CPA出具否定意见的审计报告，2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告
    Ⅲ．最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责
    Ⅳ．6月30日未公开上年年报

    A.Ⅲ．Ⅳ
    B.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
    C.Ⅰ．Ⅱ
    D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ

    答案：D
    解析：
    Ⅰ，按现行创业板上市规则，最近3年连续亏损或追溯调整后连续亏损的，暂停上市。Ⅱ，最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告的，暂停上市。Ⅲ，最近36个月受到交易所3次公开谴责，直接终止上市，创业板和中小板的特殊规定。Ⅳ，在法定披露期限届满之日起两个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；暂停上市后1个月内仍未披露的，终止上市。6月30日未公开上年年报的，需暂停上市。

  • 第17题：

    上市公司具有下列( )情形的，不得实行股权激励计划。

    Ⅰ.最近2个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

    Ⅱ.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告

    Ⅲ.最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

    Ⅳ.最近2年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

    Ⅴ.公司主要控制人发生变动的

    A、Ⅰ,Ⅲ
    B、Ⅱ,Ⅲ
    C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
    D、Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

    答案：B
    解析：
    B
    《上市公司股权激励管理办法》（试行）第七条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励计划：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；③中国证监会认定的其他情形。

  • 第18题：

    中小企业板上市公司出现（）情形时，深圳证券交易所对其股票交易实行退市风险警示。

    A:连续20个交易日，公司股票每日收盘均低于每股面值
    B:最近一个会计年度的审计结果显示公司或有负债超过5000万元
    C:最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值
    D:最近一个会计年度被注册师出具否定意见的审计报告

    答案：A,C,D
    解析：
    B项，最近一个会计年度的审计结果显示公司对外担保余额（合并报表范围内的公司除外）超过1亿元且占净资产值的100%以上（主营业务为担保的公司除外）

  • 第19题：

    如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为做出恰当反映，注册会计师应当()。

    A.出具保留意见的审计报告
    B.出具无法表示意见的审计报告
    C.出具无保留意见的审计报告
    D.出具否定意见的审计报告

    答案：C
    解析：
    如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。

  • 第20题：

    如果注册会计师不同意被审计单位提出的变更业务的要求，被审计单位又不允许注册会计师继续执行原审计业务，注册会计师应当（）。

    • A、执行新业务
    • B、出具否定意见的审计报告
    • C、解除业务约定
    • D、出具无法表示意见的审计报告

    正确答案:C

  • 第21题：

    上市公司申请发行新股，被注册会计师出具（）审计报告的，要求所涉及的事项对人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

    • A、带强调事项段的无保留意见
    • B、保留意见
    • C、否定意见
    • D、无法表示意见

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是()。
    A

    最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

    B

    最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告

    C

    最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告

    D

    最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告


    正确答案： B
    解析： 《上市公司股权激励管理办法》(证监会令[2016]第126号)第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；④法律法规规定不得实行股权激励的；⑤中国证监会认定的其他情形。

  • 第23题：

    单选题
    如果注册会计师不同意被审计单位提出的变更业务的要求，被审计单位又不允许注册会计师继续执行原审计业务，注册会计师应当（）。
    A

    执行新业务

    B

    出具否定意见的审计报告

    C

    解除业务约定

    D

    出具无法表示意见的审计报告


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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