1、如何理解税收筹划、逃避缴纳税款与避税
题目
1、如何理解税收筹划、逃避缴纳税款与避税
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第1题：
税收筹划与避税没有区别。()此题为判断题(对，错)。
参考答案：错误
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第2题：
()是纳税人故意违反税法，对已发生的应税经济行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段以逃避缴纳税款的行为。
A. 税收筹划
B. 避税
C. 逃税
D. 偷税
正确答案：D
-
第3题：
采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划是( )。A、避税筹划
B、节税筹划
C、免税筹划
D、税收策划答案：B解析：B
节税筹划，即采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划。 -
第4题：
一国政府对本国居民在国外应纳所得税税款中得到减免的部分，视同其已经缴纳的税收制度是（）。
- A、税收逃避
- B、税收饶让
- C、税收筹划
- D、重复征税
正确答案:B -
第5题：
税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？
正确答案: （1）税收筹划与偷税的区别：
偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。
（2）税收筹划与避税的关系：
税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。 -
第6题：
税收筹划是否应包含避税？避税是否合法？
正确答案:避税和税收筹划其实是一个问题的两个方面，正如一枚硬币有正反两面一样。避税指向的行为就是税收筹划行为。只不过税收筹划是从纳税人角度进行的界定，侧重点在于减轻税收负担，而避税则是从政府角度定义，侧重点在于回避纳税义务。由于征纳双方立场不同，纳税人从个体利益最大化出发，在降低税收成本（包括税收负担和违法造成的税收处罚）而进行筹划的过程中会尽量利用现行税法，当然不排斥钻法律漏洞；而税务当局为保证国家财政收入，贯彻立法精神，必然反对纳税人避税筹划的行为。但这种反对基本上仅限于道义的谴责。只要没有通过法定程序完善税法，就不能禁止纳税人在利益驱动下开展此类活动。因此可说，对税收筹划和避税的严格区分，仅仅是体现了一方当事人即政府的意志。如果考虑另一方当事人，则这种区分不仅变得毫无意义，反而会限制税收筹划的开展。税收筹划和避税具有共同的特征，虽然其表述形式有所差别，但经济实质相同，都是纳税人为减轻税负而进行的事前筹划行为，都没有违背现行税收法律法规。 -
第7题：
税收筹划与避税没有区别。
正确答案:错误 -
第8题：
税收筹划的内容包括（）。
- A、避税筹划
- B、节税筹划
- C、转嫁筹划
- D、实现涉税零风险
- E、利益筹划
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
问答题税收筹划是否应包含避税？避税是否合法？正确答案： 避税和税收筹划其实是一个问题的两个方面，正如一枚硬币有正反两面一样。避税指向的行为就是税收筹划行为。只不过税收筹划是从纳税人角度进行的界定，侧重点在于减轻税收负担，而避税则是从政府角度定义，侧重点在于回避纳税义务。由于征纳双方立场不同，纳税人从个体利益最大化出发，在降低税收成本（包括税收负担和违法造成的税收处罚）而进行筹划的过程中会尽量利用现行税法，当然不排斥钻法律漏洞；而税务当局为保证国家财政收入，贯彻立法精神，必然反对纳税人避税筹划的行为。但这种反对基本上仅限于道义的谴责。只要没有通过法定程序完善税法，就不能禁止纳税人在利益驱动下开展此类活动。因此可说，对税收筹划和避税的严格区分，仅仅是体现了一方当事人即政府的意志。如果考虑另一方当事人，则这种区分不仅变得毫无意义，反而会限制税收筹划的开展。税收筹划和避税具有共同的特征，虽然其表述形式有所差别，但经济实质相同，都是纳税人为减轻税负而进行的事前筹划行为，都没有违背现行税收法律法规。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题税收筹划与偷税有何区别？税收筹划与避税有什么关系？正确答案： （1）税收筹划与偷税的区别：
偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
而税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
两者的本质区别就在于其正当性，税收筹划实在不违反法律、法规的前提下来进行，而偷税采取的是不正当或不合法的手段，违反了法律和法规，应当受到处罚。
（2）税收筹划与避税的关系：
税收筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。
避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法，作适当的财务安排或税收策划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除税负的目的。
避税是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，税收筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是受到鼓励的，受到法律保护的行为，而避税则是不受鼓励的行为。如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了违法行为。有时，纳税人避税的力度过大，也会成为不正当避税，而不正当避税在法律上就可认定为是偷税。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）A自然人税收筹划
B企业法人逃避缴纳税款
C国际避税
D非暴力抗税
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题税收筹划与避税的主要区别是什么？正确答案： 税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难。我们可以将顺法避税理解为税收筹划，但税收筹划的实施范围并不仅限于此，它的层次更高，它是在经济活动中事先作出的谋划和安排以减少税负的行为。它们的主要区别表现在：
⑴与国家政策导向的符合程度不同。比如逆法避税是与国家税收政策导向相违背的。
⑵执法部门的态度不同。对于避税行为特别是逆法避税，政府要防范，而对于税收筹划，政府是支持和鼓励的。解析： 暂无解析 -
第13题：
()是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。
A. 税收筹划
B. 避税
C. 逃税
D. 偷税
正确答案：A
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第14题：
国际税收需要研究的重要内容主要有()。A:税收管辖权问题
B:国际重复征税的产生与免除
C:国际避税与反避税
D:国际银行的税款转账
E:国际追缉税款的问题答案：A,B,C解析：本题考查国际税收需要研究的重要内容。国际税收需要研究的重要内容主要有：税收管辖权问题，国际重复征税的产生与免除，国际避税与反避税。 -
第15题：
下列情况不适用《一般反避税管理办法（试行）》的有（ ）。A.与跨境交易或者支付无关的安排
B.涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税
C.骗税、抗税
D.虚开发票答案：A,B,C,D解析：下列情况不适用《一般反避税管理办法（试行）》：
（1）与跨境交易或者支付无关的安排。
（2）涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗税、抗税以及虚开发票等税收违法行为。 -
第16题：
什么是避税地？利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有哪些？
正确答案: 避税地（tax haven）的英文含义是避税港，或者税收避难所，即纳税人可以逃避税收的场所，避税地是指对所得和财产免税或低税，而使纳税人不负担或负担较轻税负的国家或地区。利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有：
（1）在避税地建立独立法人地位的基地公司；
（2）把基地公司作为中转销售公司；
（3）基地公司为控股公司；
（4）基地公司作为海运公司；
（5）基地公司作为信托公司。 -
第17题：
税收筹划与避税的主要区别是什么？
正确答案: 税收筹划与避税是两个有联系又有区别的概念，要完全分清有一定的困难。我们可以将顺法避税理解为税收筹划，但税收筹划的实施范围并不仅限于此，它的层次更高，它是在经济活动中事先作出的谋划和安排以减少税负的行为。它们的主要区别表现在：
⑴与国家政策导向的符合程度不同。比如逆法避税是与国家税收政策导向相违背的。
⑵执法部门的态度不同。对于避税行为特别是逆法避税，政府要防范，而对于税收筹划，政府是支持和鼓励的。 -
第18题：
纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）
- A、自然人税收筹划
- B、企业法人逃避缴纳税款
- C、国际避税
- D、非暴力抗税
正确答案:A -
第19题：
以下哪些属于税收筹划策略（）。
- A、 转让定价避税法
- B、 材料计价避税法
- C、 折旧避税法
- D、 筹资避税法
- E、 租赁避税法
正确答案:A,B,C,D,E -
第20题：
判断题税收筹划与避税没有区别。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题税收筹划的内容包括（）。A避税筹划
B节税筹划
C转嫁筹划
D实现涉税零风险
E利益筹划
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题什么是避税地？利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有哪些？正确答案： 避税地（tax haven）的英文含义是避税港，或者税收避难所，即纳税人可以逃避税收的场所，避税地是指对所得和财产免税或低税，而使纳税人不负担或负担较轻税负的国家或地区。利用基地公司在避税地进行税收筹划的形式有：
（1）在避税地建立独立法人地位的基地公司；
（2）把基地公司作为中转销售公司；
（3）基地公司为控股公司；
（4）基地公司作为海运公司；
（5）基地公司作为信托公司。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题采用合法手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，为客户获取税收利益的筹划是（）。A避税筹划
B节税筹划
C免税筹划
D税收筻划
正确答案： B解析： -
第24题：
多选题以下哪些属于税收筹划策略（）。A转让定价避税法
B材料计价避税法
C折旧避税法
D筹资避税法
E租赁避税法
正确答案： A,B解析： 暂无解析