为确保客观、公正地发表审计意见，有关法律赋予外部审计机构的权力不包括( )A．对难以挽救的危机机构采取处置措施，停止其办理业务，吊销营业许可证，取消其营业资格B．要求被审计单位按照规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的数据，被审计机构不得拒绝、拖延、谎报C．检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的数据和资产，被审计单位不得拒绝、隐瞒D．有关单位和个人应当支持、协助审计机构的工作，包括如实向外部审计机构反映情况，

题目

为确保客观、公正地发表审计意见，有关法律赋予外部审计机构的权力不包括( )

A．对难以挽救的危机机构采取处置措施，停止其办理业务，吊销营业许可证，取消其营业资格

B．要求被审计单位按照规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的数据，被审计机构不得拒绝、拖延、谎报

C．检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的数据和资产，被审计单位不得拒绝、隐瞒

D．有关单位和个人应当支持、协助审计机构的工作，包括如实向外部审计机构反映情况，提供有关说明材料

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1.商业银行应建立(),对董事会讨论事项发表客观、公正的意见。A.独立董事制度B.外部监事制度C.内部审计制度D.股东大会制度

2.注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应当出具拒绝表示意见的审计报告。（ ）

3.如果注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应当出具( )的审计报告。A、保留意见B、否定意见C、拒绝表示意见D、无保留意见

4.审计人员执行审计业务时，应当从下列( )方面保持与被审计单位的工作关系。A.严格执行审计纪律B.坚持文明审计，保持良好的职业形象C.客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益D. 与被审计单位沟通并听取其意见

更多“为确保客观、公正地发表审计意见,有关法律赋予外部审计机构的权力不包括( )A.对难以挽救的危机机 ”相关问题

  • 第1题：

    如果被审计单位拒绝审计人员对存货进行监督性盘点,则审计人员应发表( )的审计报告。

    A.拒绝表示意见

    B.保留意见

    C.无保留意见

    D.否定意见

    E.不发表意见


    参考答案：AB

  • 第2题：

    如果会计师事务在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观换将的严重限制，不能获得必要的审计证据，以致无法对会计报表整体发表审计意见时，应当出具（ ）的审计报告。

    A．保留意见

    B．否定意见

    C．无保留意见

    D．拒绝表示意见


    正确答案：D
    考生要掌握会计师事务在审计过程中出具这四种意见的情况。

  • 第3题：

    下列表述中，不属于绩效审计特点是指（ ）。

    A.审计目标多样、灵活

    B.审计范围多数情况下面向未来

    C.审计方法固定

    D.评价的标准主要是法律法规及有关制度

    E.对资源管理和使用的有效性发表审计意见

    答案：C,D
    解析：

  • 第4题：

    为确保客观、公正地发表审计意见，外部审计机构有权（　　）。

    A.要求被审计银行按照规定提供员工个人信息
    B.检查被审计银行的会计凭证等资料，但涉及被审计银行的客户信息时，银行可以拒绝或隐瞒
    C.要求被审计银行按照规定提供衣食住行的安排
    D.要求被审计银行按照规定提供财务收支计划等相关资料

    答案：D
    解析：
    外部审计机构拥有以下权利：①要求被审计单位按照规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计机构不得拒绝、拖延、谎报；②检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐瞒；③有关单位和个人应当支持、协助审计机构的工作，包括如实向外部审计机构反映情况，提供有关说明材料；④及时向有关监管机构反映被审计单位的严重违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他阻碍审计工作的行为。

  • 第5题：

    下列关于外部审计和银行监管的关系说法正确的是（　　）。

    A.外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价
    B.银行监管侧重于财务报表审计
    C.外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查
    D.外部审计意见具有相对独立、客观、公正的立场
    E.外部审计有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划

    答案：C,D,E
    解析：
    银行监管侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价，外部审计侧重于财务报表审计，所以AB项错误；外部审计和银行监管的实施方式统一于现场检查，C项正确；外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，因此具有相对独立、客观、公正的立场，成为市场主体关注的重要依据，所以D项正确；外部审计的权限包括有权要求被审计单位按照规定提供预算或财务收支计划，所以E项正确。

  • 第6题：

    审计委员会的主要职责包括（ ）。
    ①监督年度审计工作
    ②提请聘任外部审计机构
    ③负责内部审计与外部审计之间的沟通
    ④对合规和风险管理的机构设置及其职责进行审议并提出意见

    A.①②③④
    B.①②④
    C.①②③
    D.②③④

    答案：C
    解析：
    合规管理和风险管理是风险控制委员会的职责。

  • 第7题：

    注册会计师的责任段应当说明的内容包括()。

    A.注册会计师的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
    B.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据
    C.注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
    D.注册会计师审计的目的是对内部控制的有效性发表意见

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D不正确，注册会计师审计的目的是对财务报表发表审计意见，虽然在审计过程中要评价内部控制，但不是对内部控制发表意见。

  • 第8题：

    内部审计机构对外部审计工作质量的评价，应重点关注的内容不包括（）

    • A、外部审计人员的专业胜任能力
    • B、外部审计机构的规模
    • C、外部审计所采用的审计程序和方法的适当性
    • D、外部审计机构和人员的独立性与客观性

    正确答案:B

  • 第9题：

    农村中小金融机构的总法律顾问应是杰出的法律专家，同时还是机构高管层人员或是董事会成员，赋予总法律顾问相对独立性，确保总法律顾问独立、客观地开展法律审查并发表法律意见。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    多选题
    关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（  ）。
    A

    外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审计

    B

    外部审计和银行监管统一采用非现场检查

    C

    外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录

    D

    外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，并因此具有相对独立、客观、公正的立场外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和准则点也是外部审计所依据和关注的重点，二者互相配合并形成合力是加强风险监管，防范金融危机的有效保证


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    根据《标准》规定，对审计业务的监督不包括：（）
    A

    确认审计工作底稿能够充分支持审计发现、审计结论和审计建议

    B

    确保业务目标的达成

    C

    确保业务通报是正确、客观、清晰、简洁、具有建设性和及时的

    D

    为审计项目合理分配审计人员


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是指导/监督单项审计业务。为审计项目合理分配审计人员不属于业务监督，属于正常的审计业务工作。

  • 第12题：

    多选题
    外部评价报告应包括以下主要内容（）。
    A

    对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见；

    B

    内部审计工作存在的主要问题；

    C

    对提高内部审计质量的建议；

    D

    内部审计机构的反馈意见。


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证会计报表的可靠程度。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B

  • 第14题：

    会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整俸发表意见时，应当出具拒绝表示意见的审计报告。 （ ）


    正确答案：√

  • 第15题：

    关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（ ）。

    A.外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审计
    B.外部审计和银行监管统一采用非现场检查
    C.外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录
    D.外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，并因此具有相对独立、客观、公正的立场
    E.外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和准则点也是外部审计所依据和关注的重点，二者的互相配合并形成合力是加强风险监管，防范金融危机的有效保证

    答案：C,D,E
    解析：
    A项，银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价，外部审计侧重于财务报表审计；B项，外部审计和银行监管都采用现场检查的方式。

  • 第16题：

    为确保客观、公正地发表审计意见，外部审计机构有权（ ）。

    A.实施银行监管
    B.要求被审计单位按照规定提供预算或者财务收支计划
    C.披露被审计单位的风险管理状况
    D.查看被审计单位的年度重大事件

    答案：B
    解析：
    为确保客观、公正地发表升级意见，有关法律赋予了外部审计机构以下权利：1.外部审计机构有权力要求被审计单位按照规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计机构不得拒绝、拖延、谎报；
    2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐瞒；
    3.有关单位和个人应当支持、协助审计机构的工作，包括如实向外部审计机构反映情况，提供有关说明资料；
    4.及时向有关机关机构反映被审计单位严重违反国家规定的财务收支行为和其他阻碍审计工作的行为。

  • 第17题：

    下列选项有关中国银监会与外部审计机构的沟通，说法错误的有( )。

    A.银行应健全委托外部审计的管理制度和流程，重视外部审计的意见和建议
    B.银行应该确保外部审计的独立性，不得对外部审计出具审计意见施加影响
    C.银行发现外部审计机构存在重大问题的，应及时终止委托并5年内不得委托其从事审计业务
    D.银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行不需要向银行业监管机构报备
    E.银行应该加强与外部审计机构的信息交流，及时发现并解决银行存在的相关问题

    答案：C,D
    解析：
    银行发现外审机构如存在审计结果严重失实、严重舞弊行为以及严重违背中国注册会计师审计准则，存在应发现而未发现的重大问题的，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性。对因上述原因被终止委托的外审机构，银行2年内不得委托其从事审计业务，C项说法错误。银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行应及时报告银行业监管机构，不得因外部审计机构出具保留意见、否定意见或无法出具审计意见等非标准审计意见而终止审计委托，D项说法错误。

  • 第18题：

    根据《标准》规定，对审计业务的监督不包括：

    A.确认审计工作底稿能够充分支持审计发现、审计结论和审计建议
    B.确保业务目标的达成
    C.确保业务通报是正确、客观、清晰、简洁、具有建设性和及时的
    D.为审计项目合理分配审计人员

    答案：D
    解析：
    为审计项目合理分配审计人员不属于业务监督，属于正常的审计业务工作。

  • 第19题：

    为确保客观、公正地发表审计意见，外部审计机构有权()。

    A:要求被审计银行按照规定提供员工个人信息
    B:检查被审计银行的会计凭证等资料，但涉及被审计银行的客户信息时，银行可以拒绝或隐瞒
    C:要求被审计银行按照规定提供衣食住行的安排
    D:要求被审计银行按照规定提供财务收支计划等相关资料

    答案：D
    解析：
    为确保客观、公正地发表审计意见，有关法律赋予了外部审计机构以下权力：(1)要求被审计单位按照规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计机构不得拒绝、拖延、谎报；(2)检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、隐瞒；(3)有关单位和个人应当支持、协助审计机构的工作，包括如实向外部审计机构反映情况，提供有关说明材料；(4)及时向有关监管机构反映被审计单位的严重违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他阻碍审计工作的行为。

  • 第20题：

    根据《标准》规定，对审计业务的监督不包括：（）

    • A、确认审计工作底稿能够充分支持审计发现、审计结论和审计建议
    • B、确保业务目标的达成
    • C、确保业务通报是正确、客观、清晰、简洁、具有建设性和及时的
    • D、为审计项目合理分配审计人员

    正确答案:D

  • 第21题：

    外部评价报告应包括以下主要内容（）。

    • A、对内部审计活动是否遵循内部审计准则发表意见；
    • B、内部审计工作存在的主要问题；
    • C、对提高内部审计质量的建议；
    • D、内部审计机构的反馈意见。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    判断题
    农村中小金融机构的总法律顾问应是杰出的法律专家，同时还是机构高管层人员或是董事会成员，赋予总法律顾问相对独立性，确保总法律顾问独立、客观地开展法律审查并发表法律意见。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于外部审计和监督检查的关系，下列说法正确的有（）。
    A

    外部审计侧重于金融机构风险和合规性的分析，银行监管侧重于财务报表审计

    B

    外部审计和银行监管统一采用非现场检查

    C

    外部审计和银行监管都将审查银行会计信息、管理信息以及相关记录

    D

    外部审计意见和监管意见同样作为信息披露的内容，并因此具有相对独立、客观、公正的立场

    E

    外部审计报告是银行监管的重要资料，银行监管政策、相关标准和准则点也是外部审计所依据和关注的重点，二者的互相配合并形成合力是加强风险监管，防范金融危机的有效保证


    正确答案： D,E
    解析： A项，银行监管侧重于金融机构合规管理与风险控制的分析和评价，外部审计侧重于财务报表审计；B项，外部审计和银行监管都采用现场检查的方式。

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