28、风险评估过程应当包括管理层对资产安全性和财务报表舞弊的风险评估。（）

题目

28、风险评估过程应当包括管理层对资产安全性和财务报表舞弊的风险评估。（）

相似考题

1.<2>下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是（ ）。A.在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险B.在识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险C.对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行D.丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险

2.（三）G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，G注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第9题：在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（ ）。A. 考虑是否存在舞弊风险因素B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息D. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

3.《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》规定注册会计师应当记录对评估的重大错报风险采取的应对措施。注册会计师应当形成审计工作底稿的内容有()。A、对评估的由于舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险采取的总体应对措施B、审计程序的性质、时间安排和范围C、审计程序与评估的由于舞弊导致的认定层次的重大错报风险之间的联系D、实施审计程序(包括用于应对管理层凌驾于控制之上的风险而实施的审计程序)的结果

4.G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，G注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有( )。A．考虑是否存在舞弊风险因素B．考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系C．考虑客户承接或续约过程中获取的信息D．询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

参考答案和解析
正确
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  • 第1题：

    针对舞弊控制审计,审查程序意味着在内部审计的业务过程中审计应该包括的有()。

    A、评估和识别风险

    B、评估防舞弊风险的控制

    C、收集舞弊控制建立和运行的证据

    D、提升舞弊控制的程序


    答案：ABC

  • 第2题：

    下列有关丁注册会计师识别和评估舞弊导致的重大错报风险的说法中不恰当的是( )。

    A．在评估舞弊导致的重大错报风险时，丁注册会计师应当特别关注D公司在收入确认方面的舞弊风险

    B．在识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，丁注册会计师应当识别和评估舞弊导致的重大错报风险

    C．对于舞弊导致的重大错报风险，丁注册会计师不用评价D公司相关控制的设计情况，也不用确定其是否得到执行

    D．丁注册会计师应当假定D公司在收入确认方面存在舞弊风险


    正确答案：C
    解析：对于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行，所以选项C不恰当。

  • 第3题：

    注册会计师评估财务报表舞弊风险的程序不包括（　　）。

    A.询问治理层、管理层、内部审计人员等
    B.实施分析程序
    C.考虑在客户承接或续约过程中获得的信息
    D.考虑以前审计中了解的情况，如果以前审计中管理层诚信状况良好，则可以合理认为被审计单位财务报表舞弊风险低

    答案：D
    解析：
    被审计单位经营环境会发生变化，管理层面临的压力也在变化，注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断，选项D错误。

  • 第4题：

    以下对风险评估程序的观点中不能认同的是()。

    A.实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
    B.风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
    C.注册会计师如果未实施风险评估程序则不能评估重大错报风险，收入确认舞弊假设除外
    D.注册会计师采用分析程序识别和评估各重要业务循环内部控制流程的风险

    答案：D
    解析：
    风险评估程序中的分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或实施过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

  • 第5题：

    实施基于风险的审计过程中，完全由IS审计师启动的风险评估是（）。

    • A、检查风险的评估
    • B、控制风险的评估
    • C、固有风险的评估
    • D、舞弊风险的评估

    正确答案:C

  • 第6题：

    单选题
    下列有关注册会计师对舞弊风险的识别和应对的表述中，错误的是（）。
    A

    注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于查出所有舞弊事实

    B

    对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关，注册会计师应当特别关注

    C

    如果被审计单位管理层能够凌驾于内部控制之上随意操纵会计记录，则财务报表舞弊风险增加

    D

    如果注册会计师识别到被审计单位财务报表存在超出正常经营过程的异常重大交易，则应当评估该交易是否具有合理的商业理由


    正确答案： A
    解析： 选项A错误，风险评估程序实施的目的是为了评估舞弊风险而不是应对舞弊风险；同时，由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中某些重大错报未被发现的风险，即指望注册会计师查出所有舞弊是不可能的。

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（　）。
    A

    管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等

    B

    管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露

    C

    管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报

    D

    管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是(    )。
    A

    直接假定货币资金存在舞弊风险

    B

    直接假定收入确认存在舞弊风险

    C

    直接假定期末存货存在未足额计提跌价准备的舞弊风险

    D

    直接假定期末无形资产存在低估的舞弊风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（　　）。
    A

    管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估

    B

    管理层对舞弊风险的识别和应对过程

    C

    管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况

    D

    管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况


    正确答案： B,D
    解析：
    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当向管理层询问下列事项：①管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质、范围和频率等；②管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易、账户余额或披露；③管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报；④管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报。

  • 第10题：

    单选题
    确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包括：（）
    A

    重大风险得到识别和评估

    B

    选定适当的风险应对方案

    C

    组织目标支持组织的使命

    D

    管理层对财务报表的愿景


    正确答案： D
    解析： 管理层对财务报表的愿景很可能会影响内部审计师的独立性，而且不是风险管理过程中需要考虑的问题。

  • 第11题：

    单选题
    针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，正确的是（）。
    A

    直接假定收入确认存在舞弊风险

    B

    直接假定收入舞弊风险低

    C

    直接假定期末固定资产存在低估的舞弊风险

    D

    直接假定期末存货存在较高跌价风险


    正确答案： B
    解析： 选项A正确，注册会计师应当基于舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

  • 第12题：

    单选题
    关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    评估审计风险

    B

    评估舞弊风险

    C

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    D

    识别和评估财务报表重大错报风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，包括舞弊风险。

  • 第13题：

    在识别和评估乙公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列对舞弊责任的说法正确的有( )。

    A．注册会计师有责任保证查出管理层侵占资产舞弊

    B．注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证

    C．注册会计师在完成审计工作后没有发现串通舞弊则表明注册会计师没有遵守审计准则

    D．注册会计师在整个审计过程中应当保持职业怀疑态度，考虑管理层凌驾于内部控制之上的可能性并评估舞弊的风险


    正确答案：BD
    解析：选项A不正确，注册会计师在年报审计中有责任合理保证财务报表不存在重大错报包括舞弊，但是对管理层侵占资产舞弊无法保证查出；选项B正确，注册会计师对财务报表整体不存在重大错报只能合理保证；选项C不正确，注册会计师即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作也很难发现串通舞弊；选项D正确，管理层凌驾于内部控制之上给管理层舞弊提供了机会而且也容易掩盖舞弊的事实。

  • 第14题：

    在财务报表舞弊风险的评估中，审计项目组会组织讨论，讨论的内容可能包括（　　）。

    A.可能表明管理层操纵利润的迹象
    B.注册会计师注意到的舞弊指控
    C.管理层凌驾于控制之上的风险
    D.强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均属于审计项目组讨论可能包括的内容。

  • 第15题：

    以下有关舞弊的说法中，不正确的是（ ）。

    A.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
    B.注册会计师应当将收入确认评估为舞弊导致的重大错报风险
    C.无论对管理层凌驾于控制之上的风险评估结果如何，都应当测试会计分录
    D.应对舞弊风险时，不应利用以前年度控制测试获取的审计证据

    答案：B
    解析：
    注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。

  • 第16题：

    确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包括：（）

    • A、重大风险得到识别和评估
    • B、选定适当的风险应对方案
    • C、组织目标支持组织的使命
    • D、管理层对财务报表的愿景

    正确答案:D

  • 第17题：

    风险评估不包括（）

    • A、资产评估
    • B、脆弱性评估
    • C、威胁评估
    • D、安全性评估

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    风险评估不包括（）
    A

    资产评估

    B

    脆弱性评估

    C

    威胁评估

    D

    安全性评估


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    如果注册会计师在财务报表审计中发现被审计单位高级管理层舞弊，则应当采取的措施有（）。
    A

    重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

    B

    重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响

    C

    重新评估舞弊导致的检查风险

    D

    重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位


    正确答案： A,B
    解析： 选项C不恰当，检查风险是注册会计师根据评估的重大错报风险确定的，不是评估的。选项D不恰当，因为题干部分已经指明是较高级别的管理层。选项A和B是恰当的措施。

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险，针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括（　）。
    A

    集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    是否有特定组成部分可能存在舞弊风险

    C

    集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制

    D

    集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额.某类交易或披露


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    针对了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    评估特别风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： A,D
    解析： 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险（选项A），包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险（选项D）和特别风险（选项B）。注册会计师通过评估重大错报风险确定可接受的检查风险，从而将审计风险降至可接受的低水平（选项C错误）。

  • 第22题：

    单选题
    实施基于风险的审计过程中，完全由IS审计师启动的风险评估是（）。
    A

    检查风险的评估

    B

    控制风险的评估

    C

    固有风险的评估

    D

    舞弊风险的评估


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息通常包括（　　）。
    A

    集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团治理层为降低集团舞弊风险而建立的控制

    C

    集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程

    D

    是否有特定组成部分可能存在舞弊风险


    正确答案： A,B
    解析：
    用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括：①集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估；②集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额、某类交易或披露；③是否有特定组成部分可能存在舞弊风险；④集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制；⑤就集团项目组对是否知悉任何影响组成部分或集团的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控的询问，集团治理层、管理层和内部审计人员作出的答复。B项，通常情况下由集团管理层建立和维护降低集团舞弊风险的相关控制。

  • 第24题：

    多选题
    下列有关风险评估程序的说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果注册会计师未实施风险评估程序，则其不能评估财务报表项大错报风险

    B

    注册会计师常常采用分析程序识别和评估控制风险

    C

    实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查


    正确答案： C,D
    解析：
    B项，分析程序不适合用来了解内部控制，因为内部控制设计或运行过程中不存在财务信息之间或财务信息与非财务信息之间的预期关系。

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