资产负债表债务法下，下列项目那些不应记入当期所得税费用（）。A．Ａ.企业当期应交所得税B．Ｂ.企业当期递延所得税C．Ｃ.税率发生变化时，对不在权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产或负债的调整额D．Ｄ.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税和递延所得税

题目

资产负债表债务法下，下列项目那些不应记入当期所得税费用（）。

A．Ａ.企业当期应交所得税

B．Ｂ.企业当期递延所得税

C．Ｃ.税率发生变化时，对不在权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产或负债的调整额

D．Ｄ.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税和递延所得税

相似考题

1.下列有关递延税款的表述中，正确的有( )。A．递延税款是对当期所得税费用的调整B．递延税款是对当期应交所得税的调整C．递延税款转回会影响当期所得税费用D．递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

2.资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时一般应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。A．本期确认的递延所得税负债增加额B．本期确认的递延所得税负债减少额C．本期确认的递延所得税资产增加额D．本期确认的递延所得税资产减少额

3.采用资产负债表债务法核算所得税,一般遵循以下程序()。A、确认资产负债的账面价值B、确认会计与税法的差异及其性质C、确认当期应缴所得税D、确认所得税费用E、确认资产负债的计税基础

4.在采用债务法进行所得税会计处理时，影响当期所得税费用增加的因素有( )。A．当期递延税款贷方发生数B．当期递延税款借方发生数C．权益法下投资收益的补税D．递延税款贷方发生额的转销数

参考答案和解析
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税和递延所得税
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  • 第1题：

    （ ）不应记入“产品成本”而应记入“当期损益”。

    A．管理费用

    B．销售费用

    C．制造费用

    D．财务费用


    正确答案：ABD
    管理费用、销售费用、财务费用应记入“当期损益”。

  • 第2题：

    资产负债表债务法下，下列项目中，计算本期所得税费用时应在本期所得税费用的基础上作加项的有（ ）。

    A．本期确认的递延所得税负债增加额

    B．本期确认的递延所得税负债减少额

    C．本期确认的递延所得税资产增加额

    D．本期确认的递延所得税资产减少额


    正确答案：AD
    本期利润表中的所得税费用＝当期所得税+递延所得税＝当期应交所得税+当期递延所得税负债增加+当期递延所得税资产减少－当期递延所得税负债减少一当期递延所得税资产增加

  • 第3题：

    下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.

    • A、递延税款是对当期所得税费用的调整
    • B、递延税款是对当期应交所得税的调整
    • C、递延税款转回会影响当期所得税费用
    • D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期的应交所得税，而不应考虑递延所得税。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列不应当直接计入当期损益的是（）。

    • A、管理费用
    • B、财务费用
    • C、所得税费用
    • D、制造费用

    正确答案:D

  • 第6题：

    《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、应付税款法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列不应计入当期损益的是（）。

    • A、管理费用
    • B、财务费用
    • C、所得税
    • D、制造费用

    正确答案:D

  • 第8题：

    资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和


    正确答案:正确

  • 第9题：

    判断题
    资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。
    A

    纳税影响会计法

    B

    应付税款法

    C

    利润表债务法

    D

    资产负债表债务法


    正确答案： D
    解析： 《小企业会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《企业会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。

  • 第12题：

    判断题
    利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期的应交所得税，而不应考虑递延所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核所得税费用的构成。一般情况下，所得税费用=当期所得税+递延所得税，因此计算所得税费用时还应考虑企业的递延所得税。

  • 第13题：

    下列关于期间费用，描述有误的是( )。

    A．期间费用是施工企业当期发生的费用中的重要组成部分

    B．包括管理费用

    C．包括财务费用

    D．期间费用不应记入当期损益


    正确答案：D

  • 第14题：

    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

    A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
    B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
    C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
    D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

    答案：A,B,C,D
    解析：
    当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

  • 第15题：

    在现行汇率法下，下列项目按即期汇率折算的资产负债表项目有（）。

    • A、应收账款
    • B、实收资本
    • C、所得税费用
    • D、短期借款

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

    • A、纳税影响会计法
    • B、利润表债务法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:B

  • 第17题：

    资产负债表债务法下所得税会计的核算程序是什么？


    正确答案:（1）确定资产和负债的账面价值
    （2）确定资产和负债的计税基础
    （3）确定暂时性差异
    （4）计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额
    （5）计算当期应交所得税
    （6）确定利润表中的所得税费用

  • 第18题：

    小企业对所得税费用（）进行核算。

    • A、只能采用应付税款法
    • B、可以采用纳税影响会计法
    • C、只能采用资产负债表债务法
    • D、可以采用资产负债表债务法

    正确答案:A

  • 第19题：

    在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入损益的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。（）


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    下列有关所得税的论断中正确的是（）。
    A

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算

    B

    在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产

    C

    在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积

    D

    在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。
    A

    纳税影响会计法

    B

    利润表债务法

    C

    利润表债务法

    D

    资产负债表债务法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有(  )。
    A

    发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

    B

    发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

    C

    税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

    D

    本期应交所得税费用


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    （）是企业将本期税前会计利润与应税所得额之间的差额所造成的影响纳税的金额直接记入当期损益，而不递延到以后各期的一种所得税会计处理方法。
    A

    应付税款法

    B

    纳税影响会计法

    C

    利润表债务法

    D

    资产负债表债务法


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由（）组成。
    A

    当期所得税

    B

    递延所得税

    C

    前期所得税

    D

    后期所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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