【单选题】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的是（）。A．生产应税消费品的单位和个人B．进口应税消费品的单位和个人C．委托加工应税消费品的单位和个人D．加工应税消费品的单位和个人

题目

【单选题】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的是（）。

A．生产应税消费品的单位和个人

B．进口应税消费品的单位和个人

C．委托加工应税消费品的单位和个人

D．加工应税消费品的单位和个人

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1.根据消费税法律制度的规定，表述正确的有（纳税人从事金银首饰零售业务的，在零售时缴纳消费税、纳税人带料加工金银首饰的，在受托方交货时缴纳消费税、纳税人翻新改制钻石饰品的，在受托方交货时缴纳消费税）。

2.下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有( )。A．生产应税消费品的单位和个人B．进口应税消费品的单位和个人C．委托加工应税消费品的单位和个人D．加工应税消费品的单位和个人

3.下列内容中，不属于消费税纳税人的是：A、生产应税消费品的国有企业 B、进口应税消费品的事业单位 C、委托加工应税消费品的私营企业 D、零售应税消费品的股份制企业

4.下列有关消费税的表述中，正确的是（ ）。A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税

参考答案和解析
小明下课时买的零食;老张下班去理发;约翰买的新轿车
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  • 第1题：

    下列各项中，不属于城建税计税依据的有（　　）。

    A.进口产品由海关代征的“增值税、消费税”税额
    B.纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金
    C.纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的罚款
    D.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被查补的税款

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；选项BC：纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据；选项D：城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额，其中包括被查补的“增值税、消费税”税款。

  • 第2题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。

    A. 金首饰零售商
    B. 高档化妆品进口商
    C. 涂料生产商
    D. 鞭炮批发商

    答案：D
    解析：
    （ 1）金首饰在零售环节征收消费税，选项 A属于消费税纳税人；（ 2）只有卷烟在批发环节加征一道消费税，选项 D不需缴纳消费税；（ 3）除“金银铂钻”外的其他应税消费品，生产销售环节、进口环节均属于消费税纳税环节。

  • 第3题：

    进口卷烟的企业不属于消费税的纳税人。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（）。
    A

    在中国境内生产卷烟的单位不是消费税的纳税人

    B

    在中国境内委托加工高档化妆品的个人为消费税的纳税人

    C

    在中国境内生产服装的单位为消费税的纳税人

    D

    在中国境内进口手机的单位为消费税的纳税人


    正确答案： A
    解析： 本题考核消费税纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售《消费税暂行条例》规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项A，属于消费税的纳税人；选项CD，服装和手机不属于消费税征税范围，所以生产服装和进15手机的单位不是消费税的纳税人。

  • 第5题：

    单选题
    下列关于消费税纳税人的说法正确的是（）。
    A

    委托加工卷烟的纳税人是委托方

    B

    零售金银首饰的纳税人为消费者

    C

    受托加工白酒的李某为消费税的纳税人

    D

    进口小汽车的进口企业不缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。
    A

    纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

    D

    纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 选项A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项B：纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税。选项C://委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款（受托方为个人的除外）。

  • 第7题：

    单选题
    下列有关消费税的表述中，正确的是（）。
    A

    纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

    B

    随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

    C

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不并入白酒的销售中缴纳消费税。

    D

    纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税


    正确答案： A
    解析： 选项B，啤酒属于从量征税的应税消费品，无论包装物是否返还，均不征收消费税；选项C，白酒生产企业收取的“品牌使用费”，无论以何种方式收取，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税；选项D，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关消费税的表述中，不正确的有（）
    A

    纳税人将生产的应税消费品换取生产资料，应当照章缴纳消费税

    B

    纳税人随白酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应当在发生当期缴纳消费税

    C

    纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为货物到岸的当天

    D

    纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节缴纳消费税


    正确答案： A,D
    解析： 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节不缴纳消费税。

  • 第9题：

    单选题
    下列单位中不属于消费税纳税人的是（　　）。
    A

    对外批发卷烟的卷烟批发企业

    B

    委托加工应税消费品的单位

    C

    进口小汽车的单位

    D

    进口金银首饰的单位


    正确答案： B
    解析：
    金银首饰在零售环节交消费税，在进口环节不交消费税。

  • 第10题：

    单选题
    下列表述不正确的是（）。
    A

    游艇中的无动力艇和帆艇都不征收消费税

    B

    以发酵酒为酒基，酒精浓度低于20度的配制酒，按“其他酒”10％的税率征收消费税

    C

    批发环节纳税人之间销售卷烟不缴纳消费税

    D

    未经打磨、倒角的木制一次性筷子不征收消费税


    正确答案： D
    解析： 未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目的征税范围，应征收消费税。

  • 第11题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的是（）
    A

    纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税

    B

    纳税人销售的应税消费品，出另外规定外，影响纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳消费税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人支付加工费的当天。

    D

    纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为收到预收货款的当天


    正确答案： B
    解析： （1）选项A：纳税人（除卷烟批发环节的纳税人外）的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税；（2）选项C://纳税人委托加工应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；（3）选项D://纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

  • 第12题：

    单选题
    关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（）。
    A

    纳税人出口应税消费品，一律免征消费税

    B

    生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税

    C

    对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税

    D

    纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，不属于城建税计税依据的有（　　）。

    A.进口产品由海关代征的“增值税、消费税”税额
    B.纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金
    C.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被处以的罚款
    D.纳税人因逃避缴纳“增值税、消费税”被查补的税款

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税；选项BC：纳税人因违反“增值税、消费税”有关规定而被加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据；选项D：城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额，其中包括被查补的“增值税、消费税”税款。

  • 第14题：

    下列关于消费税征收范围的表述中，错误的是( )。

    A.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税
    B.纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
    C.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
    D.卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税

    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。

  • 第15题：

    下列不属于消费税纳税人的是（）。

    • A、卷烟厂
    • B、烟酒批发公司
    • C、烟酒零售商
    • D、汽车生产商

    正确答案:C

  • 第16题：

    不定项题
    有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述正确的是(    )。
    A

    该业务消费税的纳税人为甲企业

    B

    该业务由甲企业代收代缴消费税

    C

    该业务消费税的纳税人为乙企业

    D

    该业务由乙企业代收代缴消费税


    正确答案： B
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    下列不属于消费税纳税人的是（）。
    A

    卷烟厂

    B

    烟酒批发公司

    C

    烟酒零售商

    D

    汽车生产商


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是（ ）。
    A

    金首饰零售商

    B

    高档化妆品进口商

    C

    涂料生产商

    D

    鞭炮批发商


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    下列关于消费税征收范围的表述中，不正确的是（　）。
    A

    纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税

    B

    纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税

    C

    委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税

    D

    卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列有关消费税的表述中，正确的是（　）
    A

    纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税

    B

    随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税

    C

    纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天

    D

    纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 选项B，啤酒属于从量征税的应税消费品，无论包装物是否返还，不再征收消费税;
    选项C，纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天;
    选项D，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

  • 第21题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
    A

    纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

    B

    纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

    C

    纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

    D

    纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

    B

    纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

    C

    纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

    D

    纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列表述内容中，不属于消费税纳税人的是（  ）。
    A

    生产应税消费品的单位和个人

    B

    进口应税消费品的单位和个人

    C

    委托加工应税消费品的单位和个人

    D

    加工应税消费品的单位和个人


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，不属于城建税的计税依据的有（ ）。
    A

    实际缴纳增值税.消费税的税额

    B

    纳税人偷逃增值税.消费税被查补的税款

    C

    纳税人偷逃增值税.消费税被处的罚款

    D

    纳税人滞纳增值税.消费税而加收的滞纳金


    正确答案： C,B
    解析：

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