某企业生产的一批外贸供货产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税50万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款20万元）。对该企业行为的认定，下列说法正确的是 A.以合同诈骗罪处罚 B.仅以逃税罪处罚 C.仅以骗取出口退税罪处罚 D.以逃税罪和骗取出口退税罪并罚
题目
B.仅以逃税罪处罚
C.仅以骗取出口退税罪处罚
D.以逃税罪和骗取出口退税罪并罚
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第1题：
某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）
A.构成逃税罪
B.构成骗取出口退税罪
C.以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
D.以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚
参考答案：C
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第2题：
某外贸公司当月采用进料加工复出口方式进口免税原材料一批,CIF价格为100万元,以120万元销售给国内某工厂加工复出口产品,当月加工完毕后回购,不含税价款150万元,取得增值税专用发票。当月该批产品全部出口,FOB价格为200万元。原材料、产品的增值税税率均为13%,产品出口退税率为11%。根据上述资料,该外贸公司出口货物退税额为()元。A.88000
B.220000
C.165000
D.33000
正确答案：D
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第3题：
甲企业利用伪造手段取得出口货物报关单．向税务机关申请出口退税，不但骗回了本应缴纳的15万元税款，还骗得了20万元的出口退税，对于甲企业（ ）。
A．以骗取出口退税罪定罪处罚
B．以逃避追缴税款罪定罪处罚
C．以骗取出口退税罪定罪和逃税罪定罪，数罪并罚
D．以骗取出口退税罪从重处罚
正确答案：C
本题考核骗取出口退税罪定罪和逃税罪。纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法，骗取所得税款，按照逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款都分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。
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第4题：
根据刑事法律制度的规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（ ）。
A．只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
B．行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
C．造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
D．纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚
E．骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度
正确答案：BC
［答案］：B, C
［解析］：
（1）选项AB：构成骗取出口退税罪，要求以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在“5万元以上”。（2）选项C：骗取出口退税罪的“其他特别严重情节”包括但不限于，①造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；②因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，2年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的。（3）选项D：纳税人缴纳税款后，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。（4）选项E：骗取出口退税罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权。
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第5题：
根据《刑法》规定，采取虚报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款数额5万元以上的行为，构成骗取出口退税罪。下列情形中，属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是( )。A.以伪造手段取得出口货物报关单的
B.签订虚假的买卖合同的
C.虚开增值税专用发票的
D.骗取出口退税资格的答案：D解析：具有下列情形之-的，属于“其他欺骗手段”: (1 )骗取出口货物退税资格的(选项D); (2)将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的; (3)虽有货物出口，但虚构该货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的; (4)以其他手段骗取国家出口退税款的。
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第6题：
出口企业发生以下（）情形，税务机关将停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。
- A、骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元
- B、因骗取出口退税行为受过行政处罚
- C、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的
- D、因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的
正确答案:A,D -
第7题：
某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款20万元(已知该批产品已交纳税款21万元)，则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚?
- A、以骗取出口退税罪定罪处罚
- B、以偷税罪定罪处罚
- C、以骗取出口退税罪和偷税罪定罪，实行数罪并罚
- D、以诈骗罪定罪处罚
正确答案:B -
第8题：
某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）
- A、构成逃税罪
- B、构成骗取出口退税罪
- C、以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
- D、以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚
正确答案:C -
第9题：
某企业因产品出口得到国家出口退税款300万元，后因产品质量问题被国外客商退货三分之一。该企业隐瞒这一事实且未补缴应缴的税款100万元。该企业的行为构成（）
- A、骗取出口退税罪
- B、逃避追缴欠税罪
- C、偷税罪
- D、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
正确答案:C -
第10题：
某企业生产的一批外贸供货产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税款50万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款19万元）。该企业的行为构成（）。
- A、合同诈骗罪
- B、逃税罪
- C、骗取出口退税罪
- D、逃税罪和骗取出口退税罪
正确答案:D -
第11题：
某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。
- A、骗取出口退税罪和逃税罪
- B、骗取出口退税罪
- C、逃税罪和诈骗罪
- D、逃税罪
正确答案:A -
第12题：
单选题某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。A骗取出口退税罪和逃税罪
B骗取出口退税罪
C逃税罪和诈骗罪
D逃税罪
正确答案： C解析： 本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。 -
第13题：
下列关于增值税和消费税出口退税比较说法正确的是( )
A．生产自产产品自营出口增值税出口退税采用免抵退税政策
B．生产自产产品自营出口消费税出口退税采用免税但不退税政策
C．外贸企业收购货物出口增值税采用免税并退税政策
D．外贸企业收购货物出口消费税采用先征后退政策
正确答案：AB
解析：外贸企业收购货物出口增值税采用先征后退政策，消费税采用免税并退税政策。 -
第14题：
对于和力公司，下列说法正确的有：（ ） A．对于本案的涉税行为，和力公司构成逃避缴纳税款罪 B．对于本案，和力公司给予褚某20万元的行为，构成单位行贿罪 C．如果和力公司生产的一批建材因外商原因无法出口，就采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税50万元(其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款17万元)，对此行为应当以骗取出口退税罪处罚 D．如果和力公司在与腾飞公司签订合作生产合同时，以伪造的产权证明作担保，而骗取腾飞公司投资款60万元，对此行为应当以合同诈骗罪处罚
正确答案：ABCD
依据《刑法》第67条和最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第1条的规定，四项均正确。
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第15题：
某企业生产的一批外贸供货产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税50万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款19万元）。对该企业应当如何处理？
A．以合同诈骗罪处罚
B．以偷税罪处罚
C．以骗取出口退税罪处罚
D．以偷税罪和骗取出口退税罪并罚
正确答案：D
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第16题：
根据《刑法》及有关规定，下列关于骗取出口退税罪的说法中，正确的有（ ）。A.只要采取虚报出口等欺骗手段实施了骗取国家出口退税款的行为，就构成骗取出口退税罪
B.行为人骗取国家出口退税款达到5万元以上，才能构成骗取出口退税罪
C.造成国家税款损失150万元以上，且在一审判决宣告前无法追回的，属于骗取出口退税罪量刑规定中的“其他特别严重情节”
D.纳税人缴纳税款后采取虚报出口等欺骗方法骗取所缴税款的，按骗取出口退税罪处罚
E.骗取出口退税罪侵犯的客体是简单客体，侵犯了国家出口退税管理制度答案：B,C解析：本题考核骗取出口退税罪。（1）该罪客观方面表现为利用国家出口退税制度，以虚报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在5万元以上的行为；所以选项A错误，选项B正确。（2）造成国家税款损失150万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的，属于“其他特别严重情节”；所以选项C正确。（3）纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；所以选项D错误。（4）本罪的客体是复杂客体，即国家出口退税管理制度和公共财产所有权；所以选项E错误。 -
第17题：
某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成（ ）。A.逃税罪
B.骗取出口退税罪
C.逃税罪和诈骗罪
D.逃税罪和骗取出口退税罪答案：D解析：纳税人缴纳税款后，采取欺骗的方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，以骗取出口退税罪论处。 -
第18题：
甲的私营企业在2004年生产的产品全部内销，并缴纳了各种税收50万元。甲在年底向税务机关谎称其中部分产品出口，并出具了虚假的出口外销合同及相关证明，获得国家20万元的出口退税。下列说法不正确的是：（）
- A、骗取出口退税罪
- B、诈骗罪
- C、逃税罪
- D、合同诈骗罪
正确答案:A,B,D -
第19题：
某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额应为（）。
- A、34万元
- B、33.8万元
- C、26万元
- D、0万元
正确答案:D -
第20题：
某企业因产品出口得到国家出口退税款300万元，后因产品质量问题被国外客商退货1/3，该企业隐瞒这一事实且未补缴应缴的税款100万元。该企业的行为构成（）
- A、骗取出口退税罪
- B、逃避追缴欠税罪
- C、逃税罪
- D、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
正确答案:C -
第21题：
关于骗取出口退税罪，下列说法正确的是（）。
- A、甲有限公司在没有货物真实出口的情况下，伪造外贸合同、海运提单等，骗取出口退税，数额较大，对甲公司应以伪造公文、证件、印章犯罪与骗取出口退税罪数罪并罚
- B、乙有限公司为了达到骗取出口退税款的目的，向税务人员行贿构成行贿罪，对乙公司应以行贿罪与骗取出口退税罪数罪并罚
- C、丙有限公司生产的一批产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证等方法，骗取出口退税80万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款25万元），对丙应以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
- D、丁利用虚开增值税专用发票骗取出口退税数额较大的，应以虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪数罪并罚
正确答案:B,C -
第22题：
某企业生产的一批外贸供货产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证和签订虚假买卖合同等方法，骗取出口退税50万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款19万元）。对该企业应当如何处理？（）
- A、以合同诈骗罪处罚
- B、以逃税罪处罚
- C、以骗取出口退税罪处罚
- D、以逃税罪和骗取出口退税罪并罚
正确答案:D -
第23题：
单选题某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款20万元(已知该批产品已交纳税款21万元)，则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚?A以骗取出口退税罪定罪处罚
B以偷税罪定罪处罚
C以骗取出口退税罪和偷税罪定罪，实行数罪并罚
D以诈骗罪定罪处罚
正确答案： C解析： 《刑法》第204条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
《刑法》第201条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;
偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的规定处罚。对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
这个知识点连续几年反复多次考查。行为人纳税后再骗取出口退税的，应当根据其骗取的数额来定罪处罚。如果骗取的税款没有超过其原先已经缴纳的税款的，应当按照偷税罪来定罪处罚。如果骗取的税款已经超过了已经缴纳的税款的，对超过部分定骗取出口退税罪;对骗取的相当于缴纳的税款部分顶偷税罪，实行数罪并罚。
偷税是应当交纳税款而不缴纳，因此缴纳后又将其骗回的，可以视为根本就没有缴纳，定偷税罪。而超出部分是行为人不仅不缴纳，还骗取国家的税款，因此要定骗取出口退税罪。这也是为什么偷税罪的法定刑要比出口退税罪轻的原因。
本题中，该外贸进出口公司原先缴纳的税款是21万元，而它骗取的税金为20万元，还没有超过其原先缴纳的部分，因此是缴纳后又骗回来，应当以偷税罪一罪定罪处罚，正确答案为B。