我国增值税小规模纳税人适用（）计税方法。

题目

我国增值税小规模纳税人适用（）计税方法。

相似考题

1.增值税的小规模纳税人适用一般计税方法计税。()此题为判断题(对，错)。

2.下列选项中，说法正确的是（ ）。A.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法 B.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税 C.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税 D.建筑施工企业属于一般纳税人，税率为12% E.一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

3.在计算增值税时，下列说法正确的选项有（　）。A.小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税 B.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税 C.一般纳税人发生应税行为只能用简易计税方法计税 D.一般纳税人发生应税行为不能用一般计税方法计税

4.根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

参考答案和解析
B
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  • 第1题：

    小规模纳税人提供应税服务适用（　　）计税。

    A.简易计税方法
    B.简单计税方法
    C.一般计税方法
    D.复杂计税方法

    答案：A
    解析：
    本题考查的是按费用构成要素划分建筑安装工程费用项目构成和计算。 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。2020教材P10-14

  • 第2题：

    关于一般计税和简易计税，以下描述正确的有（）。

    • A、一般计税仅适用于一般纳税人
    • B、简易计税仅适用于小规模纳税人
    • C、简易计税既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人
    • D、一般计税既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人

    正确答案:A,C

  • 第3题：

    小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。

    • A、简易办法征收
    • B、一般计税方法
    • C、简易计税方法
    • D、适用税率征收

    正确答案:A

  • 第4题：

    下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。

    • A、选择简易计税方法的公交客运公司
    • B、一般纳税人销售固定资产
    • C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的
    • D、小规模纳税人提供应税服务

    正确答案:B

  • 第5题：

    小规模纳税人发生应税行为适用的计税方法是（）

    • A、一般计税方法
    • B、核定征税法
    • C、定额征税法
    • D、简易计税方法

    正确答案:D

  • 第6题：

    小规模纳税人发生应税行为适用哪种计税方法（）。

    • A、简易计税方法计税
    • B、税率计算法
    • C、一般计税法
    • D、组合计税法

    正确答案:A

  • 第7题：

    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。

    • A、-般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法
    • B、一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
    • C、销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果
    • D、允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    单选题
    小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。
    A

    简易办法征收

    B

    一般计税方法

    C

    简易计税方法

    D

    适用税率征收


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，适用5%征收率计算缴纳增值税的有（  ）。
    A

    小规模纳税人销售取得的不动产

    B

    -般纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

    C

    -般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的

    D

    -般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。
    A

    -般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法

    B

    一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    C

    销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果

    D

    允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    关于一般计税和简易计税，以下描述正确的有（）。
    A

    一般计税仅适用于一般纳税人

    B

    简易计税仅适用于小规模纳税人

    C

    简易计税既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人

    D

    一般计税既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    小规模纳税人发生应税行为适用的计税方法是（）
    A

    一般计税方法

    B

    核定征税法

    C

    定额征税法

    D

    简易计税方法


    正确答案： D
    解析： 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

  • 第13题：

    根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（　）。

    A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “应交税费——简易计税”科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

  • 第14题：

    增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法哪个更优？其增值税负担孰轻孰重？纳税人应如何选择？


    正确答案: 增值税一般纳税人的可以采用的计税方法包括税率为17%和13%的购进扣税法和征收率为6%、4%的简易计税法。小规模纳税人只能采用征收率计税，征收率包括6%和4%。这两种计税方法，在不同的情况下税收负担状况不同，不能一概而论哪个计税方法更优，哪个税收负担更轻。对于纳税人身份的选择，需要根据具体情况来确定：
    一、税收负担状况
    （1）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为17%，当销售毛利润率高于35.29％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
    （2）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为17%，税负平衡点为毛利润率23.53%。即当销售毛利润率高于23.53%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
    （3）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率46.15％。即当销售毛利润率高于46.15％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
    （4）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率30.77%。即当销售毛利润率高于30.77%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
    二、主要销售对象
    （1）销售对象主要是个人消费者，或者非增值税一般纳税人，选择简易计税方法不会影响销售，如何选择增值税纳税人的身份主要根据税收负担情况来确定。
    （2）如果销售对象主要是增值税一般纳税人，则要慎重选择计税方法。因为如果选择了简易计税法，就无法产生下一环节的进项税额，若购买单位采用的计税方法是购进扣税法，就会减少该单位的进项税额，从而加重购买单位的税收负担；若购买单位采用的是简易计税法，则对税收负担没有影响。
    三、信誉成本等因素
    一方面，一般纳税人的经营规模往往比小规模纳税人大；一般纳税人的信誉往往要比小规模纳税人好；从一般纳税人那里购货的可抵扣税额要比小规模纳税人那里购货抵扣得多等，这会使一般纳税人有更多的顾客。
    另一方面，一般纳税人要有健全的会计核算制度，要建立健全的帐簿，培养或聘用专业财务人员，这将增加财务核算成本；一般纳税人的增值税征收管理制度比小规模纳税人复杂，需要投入的财力、物力和精力也多，会增加纳税人的纳税成本等。这是想要转为一般纳税人的小规模纳税人必须考虑的。

  • 第15题：

    小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。

    • A、简易计税方法
    • B、简单计税方法
    • C、一般计税方法
    • D、复杂计税方法

    正确答案:A

  • 第16题：

    小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    在增值税的计征时，小规模纳税人与一般纳税人的计税方法有什么异同？


    正确答案: 答案：（1）相同点：
    ①计税依据相同，都是不含税的销售额；
    ②进口货物应纳税额计算相一致，都是按规定的组成计税价格和规定税率计税。
    （2）不同点：
    ①小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票，而一般纳税人无此限制
    ②小规模纳税人不能享受税款抵扣权，一般纳税人则享有税款抵扣权；
    ③一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人实行简易征收方法，按征收率计算税额。

  • 第18题：

    下列说法中，正确的有（）。

    • A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    • B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    • C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税
    • D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    单选题
    小规模纳税人提供应税服务适用（）计税。
    A

    简易计税方法

    B

    简单计税方法

    C

    一般计税方法

    D

    复杂计税方法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列行为，不适用增值税征收率为3%的是（）。
    A

    选择简易计税方法的公交客运公司

    B

    一般纳税人销售固定资产

    C

    小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的

    D

    小规模纳税人提供应税服务


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（）。
    A

    小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

    B

    小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税

    C

    一般纳税人只能按照一般计税方法计税

    D

    一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法哪个更优？其增值税负担孰轻孰重？纳税人应如何选择？

    正确答案： 增值税一般纳税人的可以采用的计税方法包括税率为17%和13%的购进扣税法和征收率为6%、4%的简易计税法。小规模纳税人只能采用征收率计税，征收率包括6%和4%。这两种计税方法，在不同的情况下税收负担状况不同，不能一概而论哪个计税方法更优，哪个税收负担更轻。对于纳税人身份的选择，需要根据具体情况来确定：
    一、税收负担状况
    （1）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为17%，当销售毛利润率高于35.29％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
    （2）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为17%，税负平衡点为毛利润率23.53%。即当销售毛利润率高于23.53%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
    （3）对于适用增值税征收率为6%的工业企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率46.15％。即当销售毛利润率高于46.15％时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
    （4）对于适用增值税征收率为4%的商品流通企业，若经营产品适用增值税税率为13%，税负平衡点为毛利润率30.77%。即当销售毛利润率高于30.77%时，企业选择小规模纳税人身份，税负轻一些；反之，则选择一般纳税人身份税负轻一些。
    二、主要销售对象
    （1）销售对象主要是个人消费者，或者非增值税一般纳税人，选择简易计税方法不会影响销售，如何选择增值税纳税人的身份主要根据税收负担情况来确定。
    （2）如果销售对象主要是增值税一般纳税人，则要慎重选择计税方法。因为如果选择了简易计税法，就无法产生下一环节的进项税额，若购买单位采用的计税方法是购进扣税法，就会减少该单位的进项税额，从而加重购买单位的税收负担；若购买单位采用的是简易计税法，则对税收负担没有影响。
    三、信誉成本等因素
    一方面，一般纳税人的经营规模往往比小规模纳税人大；一般纳税人的信誉往往要比小规模纳税人好；从一般纳税人那里购货的可抵扣税额要比小规模纳税人那里购货抵扣得多等，这会使一般纳税人有更多的顾客。
    另一方面，一般纳税人要有健全的会计核算制度，要建立健全的帐簿，培养或聘用专业财务人员，这将增加财务核算成本；一般纳税人的增值税征收管理制度比小规模纳税人复杂，需要投入的财力、物力和精力也多，会增加纳税人的纳税成本等。这是想要转为一般纳税人的小规模纳税人必须考虑的。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    适用简易计税方法计税的工程，适用3%的增值税征收率。下列各情况中，可适用简易计税方法计税的是（    ）。
    A

    小规模纳税人发生应税行为

    B

    一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

    C

    EPC项目

    D

    一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

    E

    一般纳税人为建筑工程2017年3月开工的项目提供的建筑服务。


    正确答案： B,A
    解析：

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