税务协定的主要内容通常包括( )等。A.营业所得的确定B.税率限制C.各国对税款扣除D.税款抵减的选择

题目
税务协定的主要内容通常包括( )等。

A.营业所得的确定

B.税率限制

C.各国对税款扣除

D.税款抵减的选择

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  • 第1题：

    试述国际双重征税协定的主要内容。


    参考答案：大致划分为以下两个部分：协调缔约国之间的税收管辖权，尽可能避免或减少重复征税;避免双重征税协定，一般不影响缔约国对其居民的征税，主要是限制所得来源地的征税权。避免双重征税协定通常将所得划分为四种类型：营业利润、投资所得(利息、股息和特许权使用费等项所得)、劳务所得(如劳务报酬和工资薪金所得)、财产所得(如不动产的使用、出租所得和转让收益)。对这些不同类型的所得，缔约国双方都要分别商定在来源地征税时所应依循的征税原则。避免双重征税协定对所得来源国的征税权的一般处理原则是：对营业利润的征税限于设有常设机构;对独立个人劳务所得限于设有经常使用的固定基地(如事务所、诊所等)或停留达到一定期限(如在一个历年中停留连续或累计达到或超过183天);对非独立个人劳务限于从事受雇活动所在地;对财产所得、财产收益和对财产的征税，限于财产的座落地。在上述限定之外，可以由纳税人为其居民的国家独占征税权。当然也有一些例外，如经营国际运输取得的利润，可以不论是否设有常设机构而仅由居民国征税。
    (二)确定消除双重征税方法避免双重征税协定并不谋求仅由一国独占征税权，而是承认所得来源国和居民国均具有征税权，尽管在协定中对所得来源国的征税权进行了适当的限制，但还不能完全避免双重征税。因此，确定居民国消除双重征税的方法是税收协定的另一项重要内容。目前可供选择的消除双重征税的方法主要包括免税法和抵免法。免税法多为实行地域性税收管辖权的国家所采用，对其居民的境外所得免予征税，由所得来源地国家独占征税权。但是一般仅限于营业利润和个人劳务所得等，对股息、利息和特许权使用费等项投资所得，仍然保有居住国的征税权，并对在所得来源国缴纳的预提税给予税收抵扣。抵免法多为对其居民的境内境外所得都实行税收管辖权的国家所采用，是在承认所得来源国拥有优先征税权的前提下，对其居民的境外所得所缴纳的外国税收，准许从本国的应缴税额中扣除。

  • 第2题：

    税收因素分析主要包括()。

    A、税收优惠措施

    B、税务上对折旧问题的有关规定

    C、税收种类及税率高低

    D、东道国与母国的双边税务协定


    参考答案：ABCD

  • 第3题：

    6、下列关于避免双重征税的税收协定描述错误的是（）

    A．世界上既有双边的税收协定也有多边的税收协定

    B．税收协定对签约国（地区）都具有法律约束力

    C．若签约国对既有税收协定的具体条款达成一致的修改意见时，可以通过议定书的形式对既有协定进行修改

    D．当税收协定与一国国内法对税务事项有不同规定时，通常优先适用国内法规定


    当税收协定与一国国内法对税务事项有不同规定时，通常优先适用国内法规定

  • 第4题：

    通常情况下，税务协定中应该包括的内容有()。

    A、不作为课税对象的某些收益

    B、抵免和扣除的税收类型

    C、降低所得税

    D、降低预扣税


    参考答案：ABCD

  • 第5题：

    简述《塘沽协定》的主要内容及其影响。


    答案：
    解析：
    1933年5月31日，华北军方与关东军签订《塘沽停战协定》，规定： (1)中国军队撤至延庆、昌平、通州等一线以西、以南地区，不能越线前进；(2)日军为确认第1款的实行情况，随时可以用飞机或其他方法视察，中方应予以保护； (3)日军在确认中方已遵守第1款时，自动撤归长城线；(4)长城线以南及第1款所示之线以北以东地域的治安维持，由中国警察机关负责。
    协定实际上承认了日本对东北、热河的占领，同时划绥东、察北、冀东为日军自由出入地区，从而为日军进一步侵占华北敞开了大门，放缓了中日之间的军事冲突。双方重新开始战略调整。日军由军事进攻变为分化中国，蒋介石由“一面抵抗、一面交涉”变为“为和平尽最大努力”。

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