在了解甲公司的控制环境时,审计人员应当关注的内容有()。A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督

题目
在了解甲公司的控制环境时,审计人员应当关注的内容有()。

A.甲公司治理层相对于管理层的独立性

B.甲公司管理层的理念和经营风格

C.甲公司员工整体的道德价值观

D.甲公司对控制的监督

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1.（二）A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计，在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断.6.在了解甲公司内部控制时,A注册会计师最应当关注的是( )。A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C.内部控制是否明确区分控制要素D.内部控制是否没有因串通而失效

2.A注册会计师是甲公司2014年财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境时，A注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论，相关情况如下： （1）A注册会计师采用询问程序了解甲公司及其环境时，询问了参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，以有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性。 （2）在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师主要实施了分析程序和重新执行。 （3）为了确定甲公司销售交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致，A注册会计师实施了穿行测试。 （4）在项目组内部讨论中，A注册会计师要求所有的项目组成员每次都必须参与讨论，但专家无需参加讨论。 （5）A注册会计师将项目组讨论的时间定在审计工作之初，待充分讨论后执行审计工作，出于成本效率考虑，一经讨论决定的事项不能改变。 （6）A注册会计师委派助理人员观察甲公司人员正在从事的生产活动和内部控制活动，增加注册会计师对甲公司人员如何进行生产经营活动及实施内部控制的了解。 、针对上述情况，逐项指出A注册会计师在实施风险评估程序和项目组内部讨论中的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。

3.共用题干 A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是()。A:内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B:内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊C:内部控制是否明确区分控制要素D:内部控制是否没有因串通而失效

4.审计人员在实施控制测试时，应当关注的抽样风险类型有( )。A、信赖不足风险B、信赖过度风险C、误拒风险D、误受风险

参考答案和解析
正确答案：ABC
更多“在了解甲公司的控制环境时,审计人员应当关注的内容有()。 ”相关问题

  • 第1题：

    2、审计人员在对甲公司2007年度财务报表审计时，需要进行相关的风险评估。在确定向甲公司的哪些人员进行询问以及询问哪些问题时，A审计人员应当考虑何种信息有助于识别和评估重大错报风险。以下说法中错误的是（)。

    A．询问参与生成、记录或记录复杂或异常交易的员工，有助于审计人员评估甲公司选择和运用某项会计政策的适当性

    B．询问采购人员和生产人员，有助于审计人员了解甲公司的原材料采购和产品生产等情况

    C．询问甲公司的财务负责人，有助于获取大部分财务信息

    D．询问甲公司的治理层，有助于审计人员了解甲公司管理层对内部审计发现问题的处理是否恰当


    根据监盘结果，分析存货数量差异可能存在的主要原因： ①甲产品，仓库明细账数量和实物监盘数量相同，但是财务明细账数量大于实物监盘数量，可能存在货物已经发出，但没有及时将相关凭证送交财务部门登记入账，即没有及时确认收入，结转成本的情况。 ②乙产品，财务明细账和实物监盘数量相同，但是仓库明细账数量小于财务明细账数量，可能存在仓库明细账登记人员登账错误，即可能是入库时仓库少记，出库时仓库多记。 ③丙材料，财务明细账和仓库明细账数量相同，但实物监盘数量大于财务明细账数量，可能存在已经销售的丙材料尚未发出。 ④丁材料，财务明细账和仓库明细账数量相同，但实物监盘数量小于财务明细账数量，可能存在已经购入的丁材料尚在途中，还没有入库或者部分丁材料已经毁损但还没有及时入账的情况。$针对存货的财务明细账数量与实物监盘数量不一致的情况，注册会计师应当实施的审计程序有： ①重新计算存货明细账余额，或(和)重新盘点存货，确定差异是否存在； ②运用截止测试，确定被审计单位存货的截止是否正确； ③查明差异原因，并及时提请被审计单位更正； ④考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生。

  • 第2题：

    E注册会计师负责对戊公司20×7年度财务报表进行审计。在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（）。

    A．戊公司治理层相对于管理层的独立性

    B．戊公司管理层的理念和经营风格

    C．戊公司员工整体的道德价值观

    D．戊公司对控制的监督


    D 设计信用批准控制主要是为了降低坏账风险，所以与这项控制最直接相关的就是坏账准备的计提，所以选项D正确。

  • 第3题：

    3.在了解甲公司内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）

    A．内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率

    B．内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

    C．内部控制是否明确区分控制要素

    D．内部控制是否没有因串通而失效


    B

  • 第4题：

    在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）。

    A．治理层相对于管理层的独立性

    B．管理层的理念和经营风格

    C．公司员工整体的道德价值观

    D．公司对控制的监督


    被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

  • 第5题：

    6.E注册会计师负责对戊公司20×7年度财务报表进行审计。在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有（）。

    A．戊公司治理层相对于管理层的独立性

    B．戊公司管理层的理念和经营风格

    C．戊公司员工整体的道德价值观

    D．戊公司对控制的监督


    D 设计信用批准控制主要是为了降低坏账风险，所以与这项控制最直接相关的就是坏账准备的计提，所以选项D正确。

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