甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则下列说法正确的是（ ）A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象 B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件 C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划 D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2% E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者
题目
甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则下列说法正确的是（ ）
A.甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象
B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件
C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划
D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%
E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者
B.甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件
C.甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划
D.经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%
E.授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者
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第1题：
激励对象按照股权激励计划规定的条件，从上市公司无偿或者低价获得一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售股票并从中获益，这种股权激励方式是（ ）。A.股票期权
B.限制性股票
C.股票增值权
D.业绩股份答案：B解析：本题考查限制性股票。限制性股票是指激励对象按照股权激励计划规定的条件，从上市公司无偿或者低价获得一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。 -
第2题：
关于我国股票期权的激励范围和对象，下列说法正确的是（ ）。A.任何企业都可以自主决定是否采取股权激励计划
B.成为股票期权激励对象的上市公司核心技术人员不能超过公司总员工的5％
C.持股5％以上的股东及其关联人不得成为激励对象
D.激励对象可以同时参加两个或两个以上上市公司的股权激励计划答案：C解析：本题考查股票期权的激励范围和对象。在国外，任何企业都可以自主决定是否采取股权激励计划。我国在目前的试行阶段，只允许已完成股权分置改革的在沪深交易所上市的境内上市公司和在境外上市的国有控股企业可以实施股权激励计划。选项A说法错误。成为股票期权激励对象的上市公司核心技术人员不能超过公司总员工的10％。选项B说法错误。激励对象不能同时参加两个或两个以上上市公司的股权激励计划。选项D说法错误。 -
第3题：
下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（ ）。[2016年5月真题]
Ⅰ．上市公司独立董事和监事均不得成为股权激励对象
Ⅱ．上市公司某核心技术人员成为股权激励对象后，因重大违法违规行为被证监会行政处罚，则该核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使
Ⅲ．股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5年
Ⅳ．上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5％
Ⅴ．任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的上市公司股票累计不得超过公司股本总额的1％，经出席股东表决权过半数通过的股东大会决议批准的除外A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B．Ⅰ、Ⅱ
C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D．Ⅱ、Ⅴ答案：C解析： -
第4题：
根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）。
Ⅰ．最近一个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励
Ⅱ．上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10%
Ⅲ．上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见
Ⅳ．上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于2家
Ⅴ．上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划A、Ⅰ
B、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ项，《上市公司股权激励管理办法》第7条第1项规定，上市公司最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告的，不得实行股权激励。Ⅱ项，第15条第1款规定，上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的20%。Ⅲ项，股权激励事项不需要强制聘请独立财务顾问，只有在采取非原则孰高定价方法时，才需要强制聘请独立财务顾问。Ⅳ项，第11条第2款规定，上市公司可以公司历史业绩或同行业可比公司相关指标作为公司业绩指标对照依据，公司选取的业绩指标可以包括净资产收益率、每股收益、每股分红等能够反映股东回报和公司价值创造的综合性指标，以及净利润增长率、主营业务收入增长率等能够反映公司盈利能力和市场价值的成长性指标。以同行业可比公司相关指标作为对照依据的，选取的对照公司不少于3家。Ⅴ项，第17条规定，上市公司启动及实施增发新股、并购重组、资产注入、发行可转债、发行公司债券等重大事项期间，可以实行股权激励计划。 -
第5题：
以下关于上市公司股权激励的说法正确的有（ ）A.上市公司近1年受到交易所公开谴责，不能进行股权激励
B.上市公司近1年审计报告是无法表示意见，不能进行股权激励
C.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10％
D.采用股票期权方式进行股权激励的，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5年
E.采取股票期权方式的股权激励不能在定期报告公布前30日内授予股票期权答案：B,C,E解析：A，最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚，不得进行股权激励，不包括受到交易所公开谴责的情形。D，股票期权的有效期从授权日计算不得超过10年。 -
第6题：
甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划，并采取限制性股票方式，则下列说法正确的是（）A、甲上市公司的实际控制人可以成为激励对象
B、甲上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件
C、甲上市公司发行公司债券期间，不得实行股权激励计划
D、经股东大会特别决议，某名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计为公司股本总额的2%
E、授予价格不得低于股权激励计划草案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或120个交易日的股票交易均价之一的50%中的最高者答案：D解析：根据《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）具体分析如下：A项，第8条规定，激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。在境内工作的外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。实际控制人不得成为激励对象。
B项，第10条规定，上市公司应当设立激励对象获授权益、行使权益的条件。拟分次授出权益的，应当就每次激励对象获授权益分别设立条件；分期行权的，应当就每次激励对象行使权益分别设立条件。激励对象为董事、高级管理人员的，上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件。激励对象为董事、高管的，上市公司应当设立绩效考核指标作为激励对象行使权益的条件。
C项，第17条规定，上市公司启动及实施增发新股、并购重组、资产注入、发行可转债、发行公司债券等重大事项期间，可以实行股权激励计划。
E项，第23条规定，上市公司在授予激励对象限制性股票时，应当确定授予价格或授予价格的确定方法。授予价格不得低于股票票面金额，且原则上不得低于下列价格较高者：①股权激励计划草案公布前1个交易日的公司股票交易均价的50%；②股权激励计划草案公布前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一的50%。
上市公司采用其他方法确定限制性股票授予价格的，应当在股权激励计划中对定价依据及定价方式作出说明。定价方法除了选项中所述之方法，还可以有其他定价方法。 -
第7题：
非经股东大会特别决议批准，上市公司任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的( )。A、0.5%
B、1%
C、2%
D、5%答案：B解析：B
参见《上市公司股权激励管理办法》（试行）第十二条第二款规定。 -
第8题：
根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（ ）。
Ⅰ 最近一个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励
Ⅱ 上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10%
Ⅲ 上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见
Ⅳ 上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于2家
Ⅴ 上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ项，《上市公司股权激励管理办法》第7条第1项规定，上市公司最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告的，不得实行股权激励。Ⅱ项，第15条第1款规定，上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的20%。Ⅲ项，股权激励事项不需要强制聘请独立财务顾问，只有在采取非原则孰高定价方法时，才需要强制聘请独立财务顾问。Ⅳ项，第11条第2款规定，上市公司可以公司历史业绩或同行业可比公司相关指标作为公司业绩指标对照依据，公司选取的业绩指标可以包括净资产收益率、每股收益、每股分红等能够反映股东回报和公司价值创造的综合性指标，以及净利润增长率、主营业务收入增长率等能够反映公司盈利能力和市场价值的成长性指标。以同行业可比公司相关指标作为对照依据的，选取的对照公司不少于3家。Ⅴ项，第17条规定，上市公司启动及实施增发新股、并购重组、资产注入、发行可转债、发行公司债券等重大事项期间，可以实行股权激励计划。 -
第9题：
以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（）。
Ⅰ独立董事、监事不可参与股权激励
Ⅱ上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚，则公司的核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使
Ⅲ获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满1年，有效期限不得超过10年
Ⅳ股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5％A.Ⅰ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：根据《上市公司股权激励管理办法(试行)》规定：Ⅰ项，第8条规定：激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。在境内工作的外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。
下列人员也不得成为激励对象：
（一）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；
（二）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；
（三）最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施；
（四）具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；
（五）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；
（六）中国证监会认定的其他情形。
Ⅱ项，第18规定，上市公司发生本办法第七条规定的情形之一的，应当终止实施股权激励计划，不得向激励对象继续授予新的权益，激励对象根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使。
Ⅲ项，第30条规定，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年。股票期权的有效期从授权日计算不得超过10年。
Ⅳ项，第14条规定，上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10％
-
第10题：
甲公司系从事信息技术开发的国有控股高科技境内上市公司，总股本 5000 万股。2014 年 7月 22 日，为了引进和留住高端技术和管理人才，甲公司董事会下设的薪酬委员会召开专题会议，研究实施股票期权激励计划的有关问题，会议要点如下：
(1)目前甲公司有董事 11 人，其中：外部董事 7 人，包括来自控股股东单位的董事 2 人，独立董事 4 人，其他外部董事 1 人。董事会成员构成符合实施股票期权激励计划的有关条件。
(2)上市公司主要采用两种方式解决股票期权激励计划的股票来源，即向激励对象发行股份和回购公司自己的股份，甲公司可以按照不超过公司已发行股份总额的 10%，回购公司股份用于奖励公司员工；在未经公司股东大会特别决议批准的情况下，个人获授的股份总量不得超过公司股份总额的 1%。
(3)甲公司作为国有控股上市公司，首次授权授予的股票期权数量应控制在公司发行总股本的1%以内。
(4)甲公司实行股票期权激励计划时。股票期权授予价格应按照下列价格的平均值确定；股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的股票收盘价；股权激励计划草案摘要公布前 30个交易日内的公司标的股票平均收盘价。
(5)甲公司如果实施股票期权激励计划，应按以下原则进行会计处理；在等待期内的每个资产负债表日，以可行权股票期权数量的最佳估计为基础，按照股票期权在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入应付职工薪酬。
假定不考虑其他因素。
要求：逐项判断甲公司资料(1)至(5)项内容是否存在不当之处；对存在不当之处的，分别说明理由。答案：解析：1.资料(1)存在不当之处。(0.5 分)
理由：甲公司是国有控股境内上市公司，根据有关规定，公司实施股票期权激励计划，外部
董事(含独立董事)应占董事会成员半数以上，该外部董事不包括来自控股股东单位的董事。甲公司实际外部董事 5 人，不符合股权激励的条件。(1 分)
2.资料(2)存在不当之处。(0.5 分)
理由：上市公司可以回购不超过公司已发行股份总额的 5%用于奖励公司员工。(1.5 分)
或：上市公司可以回购不超过公司发行在外股份总额的 5%用于奖励公司员工。(1.5 分)
3.资料(3)无不当之处。(1 分)
4.资料(4)存在不当之处。(0.5 分)
理由：股票期权授予价格不应低于下列两个价格的较高者：股权激励计划草案摘要公布前一
个交易日的公司标的股票收盘价：股权激励计划草案摘要公布前 30 个交易日内的公司标的股票平均收盘价。(2 分)
5.资料(5)存在不当之处。(0.5 分)
理由：在等待期内的每个资产负债表日，应以可行权股票期权数量的最佳估计为基础，按照
股票期权在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入资产公积【或：其他综合收益】。(2.5 分) -
第11题：
非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的公司股票累计不得超过公司股本总额的（）。
- A、1%
- B、2%
- C、3%
- D、4%
正确答案:A -
第12题：
单选题关于我国股票期权的激励范围和对象，下列说法正确的是（），A任何企业都可以自主决定是否采取股权激励计划
B成为股票期权激励对象的上市公司核心技术人员不能超过公司总员工的5%
C对于持股5%以上的股东及其关联人能否成为激励对象需要股东大会做出决议
D激励对象可以同时参加两个或两个以上上市公司的股权激励计划
正确答案： C解析： -
第13题：
根据我国股权激励的相关政策，关于股票期权的说法，正确的是（ ）。A.上市公司不得为激励对象为了获得行权资金而进行的贷款提供担保
B.上市公司应在定期报告公布前30日向激励对象授予股票期权
C.行权价格应为股权激励计划草案摘要公布前一交易日的公司标的股票收盘价
D.股票期权的等待期不得超过1年
E.股票期权有效期不得超过10年答案：A,E解析：【知识点】上市公司的股票激励。《 管理办法》规定，授权日不得是定期报告公布前30日；即激励对象可以开始行权的日期，必须是交易日，应当在公司定期报告公布后的第2个交易日，至下一次定期报告公布前10个交易日内行权；股票期权的等待期，即股票期权授予日与获授股票期权首次可以行权日之间间隔不得少于1年。故选A,E -
第14题：
关于我国股票期权的说法，正确的是( )。A.激励对象可以同时参加两个上市公司的股权激励计划
B.激励对象包括独立董事，监事
C.股票期权只适用于上市公司
D.激励对象数量可以超过员工总数的10%答案：C解析：选项A错误，激励对象不能同时参加两个或两个以上上市公司的股权激励计划。选项B错误，监事不得成为激励对象。选项D错误，不能超过总员工的10%。 -
第15题：
上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的( )个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。A、1
B、2
C、5
D、10答案：B解析：B
参见《上市公司股权激励管理办法》（试行）第三十条第一款规定。 -
第16题：
某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（ ）A.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票
B.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票
C.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事
D.审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意答案：A,B,C,D解析：A，股权激励的总额不得超过股份总额的10％，即不得超过1000万股，其中回购本公司股份的比例，不得超过本公司己发行股份总额的5％，即不得超过500万股。B，超过了股本总额的1％，应以股东大会特别决议通过。C，不管是有偿还是无偿，激励对象获授的股票期权不得转让、用于担保或偿还债务。D，董事会过半数成员同意即可审议通过股权激励计划草案。 -
第17题：
下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（）。
Ⅰ．上市公司独立董事和监事均不得成为股权激励对象
Ⅱ．上市公司某核心技术人员成为股权激励对象后，因重大违法违规行为被证监会行政处罚，则该核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使
Ⅲ．股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5年
Ⅳ．上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5％
Ⅴ．任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的上市公司股票累计不得超过公司股本总额的1％，经出席股东表决权过半数通过的股东大会决议批准的除外A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ项，《上市公司股权激励管理办法》第8条规定，激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。在境内工作的外籍员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女，不得成为激励对象。下列人员也不得成为激励对象：①最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；②最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；③最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施；④具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；⑤法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；⑥中国证监会认定的其他情形。Ⅱ项，第18条规定，上市公司发生本办法第7条规定的情形之一的，应当终止实施股权激励计划，不得向激励对象继续授予新的权益，激励对象根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使。在股权激励计划实施过程中，出现本办法第8条规定的不得成为激励对象情形的，上市公司不得继续授予其权益，其已获授但尚未行使的权益应当终止行使。Ⅲ项，第13条规定，股权激励计划的有效期从首次授予权益日起不得超过10年。第30条规定，股票期权授权日与获授股票期权首次可行权日之间的间隔不得少于12个月。Ⅳ、Ⅴ两项，第14条第2款规定，上市公司全部在有效期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%。非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部在有效期内的股权激励计划获授的本公司股票，累计不得超过公司股本总额的1%。 -
第18题：
某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是( )。
Ⅰ.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票
Ⅱ.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票
Ⅲ.因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事
Ⅳ.审议通过股权激励计划草案，需董事会2/3以上的董事同意A、Ⅰ,Ⅱ
B、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ答案：C解析：C
Ⅰ项，根据《公司法》第一百四十三条，公司回购本公司股份奖励给本公司职工的，收购的本公司股份不得超过本公司已发行股份总额的5%。而回购本公司股份1000万股股票已超过本公司已发行股份总额的5%（1亿股5% =500万股）。Ⅱ项，根据《上市公司股权激励管理办法》（试行）第十二条，非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票累计不得超过公司股本总额的1%。授予公司总经理的120万股股票已超过了股本总额的1%（1亿股1%=100万股），应经股东大会特别决议批准。Ⅲ项，根据《上市公司股权激励管理办法》（试行）第二十条，激励对象获授的股票期权不得转让、用于担保或偿还债务。Ⅳ项，根据《上市公司股权激励管理办法》（试行）第二十八条，上市公司董事会下设的薪酬与考核委员会负责拟定股权激励计划草案。薪酬与考核委员会应当建立完善的议事规则，其拟订的股权激励计划草案应当提交董事会审议。即董事会过半数成员同意即可审议通过股权激励计划草案。第三十七条规定，股东大会应当对股权激励计划中有关冈容进行表决，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。 -
第19题：
以下关于股权激励说法正确的有（ ）。
Ⅰ．全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的10％
Ⅱ．股票期权不得转让、不得用于担保
Ⅲ．上市公司非公开发行至募集资金到位后30日内，上市公司不得提出股权激励计划草案
Ⅳ．发行标的是增量的，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的50％A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ
B.Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
C.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ
D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案：C解析：Ⅲ，根据《关于进一步明确股权激励相关政策的问题与解答》的规定，上市公司启动及实施增发新股、资产注入、发行可转债与股权激励计划不相互排斥。 -
第20题：
以下关于上市公司股权激励的说法正确的是（ ）。
Ⅰ．独立董事、监事不可参与股权激励
Ⅱ．上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚，则公司的核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使
Ⅲ．获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满1年，有效期限不得超过10年
Ⅳ．股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5％A.I
B.Ⅱ．Ⅲ
C.Ⅱ．Ⅳ
D.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案：B解析：Ⅰ项，《上市公司股权激励管理办法(试行)》第8条第1、2款规定，股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术(业务)人员，以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事。下列人员不得成为激励对象：①最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的；②最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的；③具有《中华人民共和国公司法》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的。Ⅱ项，《上市公司股权激励管理办法(试行)》第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励计划：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；③中国证监会认定的其他情形。第14条第1款规定。上市公司发生本办法第7条规定的情形之一时，应当终止实施股权激励计划，不得向激励对象继续授予新的权益，激励对象根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使。Ⅲ项，第22条规定，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年。股票期权的有效期从授权日计算不得超过10年。Ⅳ项．第12条第1款规定，上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的10％。 -
第21题：
南方公司是一家国有控股的 A 股上市公司，主要从事网络通信产品的研究、设 计、生产、销售，并提供相关后续服务。2009 年 1 月 1 日，为巩固公司核心团队，增 强公司凝聚力和可持续发展能力，使公司员工分享公司发展成果，南方公司决定实施 股权激励计划。为此，该公司管理层就股权激励计划专门开会进行研究，甲、乙、 丙、丁在会上分别作了发言。主要内容如下：
甲：公司作为上市公司，不存在证券监管部门规定的不得实行股权激励计划的情 形。同时，公司作为国有控股的境内上市公司实施股权激励，也符合国有资产管理部 门和财政部门的规定。国内同行业已有实施股权激励的先例且效果很好。因此，公司 具备实施股权激励计划的条件。
乙：公司上市只有 3 年时间，目前处于发展扩张期，适合采用限制性股票激励方 式；激励对象应当包括董事（含独立董事）、监事、总经理、副总经理、财务总监等 高级管理人员，不需包括掌握核心技术的业务骨干；在激励计划中应当规定激励对象 获授股票的业绩条件和禁售期限。
丙：公司属于高风险高回报的高科技企业，留住人才应当是实施股权激励的主要 目的，适合采用股票期权激励方式；股票期权的授予价格不应当低于下列价格的较高 者：(1)股权激励计划草案摘要公布前一个交易日的公司标的股票收盘价；(2)股 权激励计划草案摘要公布前 30 个交易日内的公司标的股票平均收盘价。
丁：股权激励的方式主要有股票期权、限制性股票、股票增值权、虚拟股票、业 绩股票等方式，公司应当针对不同的股权激励方式，分别作为权益结算的股份支付和 现金结算的股份支付进行会计处理。股票期权、限制性股票、虚拟股票应当作为权益 结算的股份支付进行会计处理；股票增值权、业绩股票应当作为现金结算的股份支付 进行会计处理。
假定不考虑其他有关因素。
要求：根据上述资料，逐项判断南方公司管理层甲、乙、丙、丁发言中的观点是否存在 不当之处；存在不当之处的，请分别指出不当之处，并逐项说明理由。答案：解析：1．甲的发言不存在不当之处。
2．乙的发言存在不当之处。
(1)不当之处：采用限制性股票激励方式。
理由：南方公司处于扩张期适合采用股票期权激励方式。
(2)不当之处：激励对象包括独立董事和监事。
理由：独立董事作为股东利益代表，其职责在于监督管理层规范经营；国有控股上市公司监事暂不纳入激励对象。
(3)不当之处：激励对象不包括掌握核心技术的业务骨干。
理由：南方公司属于高风险高回报的高科技企业，掌握核心技术的业务骨干在南方公司的发
展过程中起关键作用。
3．丙的发言不存在不当之处。
4．丁的发言存在不当之处。
不当之处：虚拟投票作为权益结算的股份支付进行会计处理。
理由：采用虚拟股票激励方式，激励对象可以根据被授予虚拟股票的数量参与公司分红并享
受股价升值收益。 -
第22题：
非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的深交所股票累计不得超过公司股本总额的（）
- A、1%
- B、2%
- C、3%
- D、4%
正确答案:A -
第23题：
多选题根据我国股权激励的相关政策，关于股票期权的说法，正确的是（ ）。A上市公司不得为激励对象为了获得行权资金而进行的贷款提供担保
B上市公司应在定期报告公布前30日向激励对象授予股票期权
C行权价格应为股权激励计划草案摘要公布前2日的公司标的股票收盘价
D股票期权的等待期不得超过1年
E股票期权的有效期不得超过10年
正确答案： B,C解析：