甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。A.295.64万元 B.300万元 C.406.64万元 D.411万元

题目
甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。

A.295.64万元
B.300万元
C.406.64万元
D.411万元
相似考题

1.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）

2.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下： （ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。 （2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。 （ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。 （ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是（ ）。A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售 B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告 C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门 D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助

3.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下： （ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。 （2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。 （ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。 （ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。A.7月5日 B.7月10日 C.7月15日 D.7月20日

4.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下： （ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。 （2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。 （ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。 （ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。 已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。A.226000×5%=11300（元） B.（226000+33900）÷（1+13%）×5%=11500（元） C.226000÷（1+13%）×5%=10000（元） D.（226000+33900）×5%=12995（元）

参考答案和解析
答案：C
解析：
增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税＝（18×300＋300×2/1.17＋120×18.5）×5%＝406.64（万元）。
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  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：
    （ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。
    （2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。
    （ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。
    （ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（ ）。

    A.20×16×5%=16（万元）
    B.20×15×5%=15（万元）
    C.20×10×5%=10（万元）
    D.20×14×5%=14（万元）

    答案：A
    解析：
    （ 1）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税；（ 2）增值税仍应以平均销售价格作为计税销售额，销项税额 =15× 20× 13%=39（万元）。

  • 第2题：

    （2014年）甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年9月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。
    　　

    A.295.64
    B.300
    C.407.55
    D.411

    答案：C
    解析：
    纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销应在甲市税务机关申报缴纳消费税。价外费用需要换算为不含税价格，向甲市税务机关缴纳消费税＝[300×（18＋2÷1.13）＋120×18.5] ×5%＝407.55（万元）。

  • 第3题：

    （2015年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车制造和销售业务。2019年10月有关业务如下：
    （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。
    （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
    （3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
    （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
    已知：小汽车适用的增值税税率为13％，消费税税率为5％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.20×16×5％＝16（万元）
    B.20×15×5％＝15（万元）
    C.20×10×5％＝10（万元）
    D.20×14×5％＝14（万元）

    答案：A
    解析：
    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当 以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”作为计税依据计算消费税。

  • 第4题：

    甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:
    （1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元
    （2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆
    （3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票
    （4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%

    下列行为应缴纳消费税的是（ ）。

    A.480辆用于销售
    B.10辆用于广告
    C.8辆用于企业管理部门
    D.2辆用于赞助

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的（用于非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面），于移送使用时纳税

  • 第5题：

    （2015年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车制造和销售业务。 2019年 10月有关业务如下：
    （ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。
    （ 2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最 高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。
    （ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当 月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。
    （ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理 部门、 2辆用于赞助。
    已知：小汽车适用的增值税税率为 13％，消费税税率为 5％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3. 甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。

    A.10月5日
    B.10月10日
    C.10月15日
    D.10月20日

    答案：C
    解析：
    采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

  • 第6题：

    甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:
    （1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元
    （2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆
    （3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票
    （4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%

    计算甲当日销售定制自产小汽车消费税的税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.226000/（1+13%）×5%
    B.226000/×5%
    C.（226000+33900）×5%
    D.（226000+33900）/（1+13%）×5%

    答案：D
    解析：
    本题考核为换算成不含税收入销售小汽车，同时收取手续费应作为价外收入视为含税价款，需换算为不含税价款并入销售额，缴纳消费税。甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=（226000+33900）/（1+13%）×5%=11500元。

  • 第7题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

    • A、234000×5％=11700（元）
    • B、（234000+35100）÷（1+17％）×5％=11500（元）
    • C、234000+（1+17％）×5％=10000（元）
    • D、（234000+35100）×5％=13455（元）

    正确答案:B

  • 第8题：

    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

    • A、295.64万元
    • B、300万元
    • C、406.64万元
    • D、411万元

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。
    A

    295.64万元

    B

    300万元

    C

    406.64万元

    D

    411万元


    正确答案： B
    解析： 增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税=（18×300+300×2／1．17+120×18．5）×5％=406．64（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）万元。
    A

    295.64

    B

    300

    C

    406.64

    D

    411


    正确答案： A
    解析： 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。向甲市税务机关缴纳的消费税=[300X（18+2÷1．17）+120X18．5]X5％=406．64（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，2018年10月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。
    A

    295．86万元

    B

    300万元

    C

    406．86万元

    D

    411万元


    正确答案： A
    解析： 增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税=(18×300+300×2／1.16+120×18．5)×5％=406．86(万元)。

  • 第12题：

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年11月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。
    A

    295.64万元

    B

    300万元

    C

    406.64万元

    D

    411万元


    正确答案： C
    解析： 纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。价外费用是含税价，需要换算为不含税价格，向甲市税务机关缴纳消费税=[300×（18+2÷1．17）+120×18．5]×5％=406．64（万元）。

  • 第13题：

    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆，不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。
    　　

    A.296.55
    B.300
    C.407.55
    D.411

    答案：C
    解析：
    （1）纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。
    　　（2）价外费用需要换算为不含税价格。
    　　向甲市税务机关缴纳消费税＝[300×（18＋2÷1.13）＋120×18.5]×5%＝ 407.55 （万元）@##

  • 第14题：

    甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:
    （1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元
    （2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆
    （3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票
    （4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%

    计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应纳消费税税额的下列算式中正确的是（ ）。

    A.20×16×5%=16万元
    B.20×15×5%=15万元
    C.20×10×5%=10万元
    D.20×14×5%=14万元

    答案：A
    解析：
    本题考核消费税计税依据纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第15题：

    （2015年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车制造和销售业务。2019年10月有关业务如下：
    （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。
    （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
    （3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
    （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
    已知：小汽车适用的增值税税率为13％，消费税税率为5％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

    A.480辆用于销售
    B.10辆用于广告
    C.8辆用于企业管理部门
    D.2辆用于赞助

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机 构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售，于移送使用 时缴纳消费税。

  • 第16题：

    甲公司一般纳税人主要从事小汽车的制造和销售业务，2019年七月有关业务如下:
    （1）销售一辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元
    （2）将20辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，每辆同类小汽车最高16万元，平均销售价格15万/辆，每辆最低销售价格14万/辆
    （3）采取预收货款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票
    （4）生产中轻型商务用客车500辆，其中480辆用于销售，10辆用于广告，8辆用于企业管理部门，2辆用于赞助。
    已知：小汽车增值税税率13%，消费税税率为5%

    甲公司当日采取预收款方式，销售小汽车消费税纳税义务发生时间为（ ）。

    A.2019/7/30
    B.2019/7/10
    C.2019/7/15
    D.2019/7/20

    答案：C
    解析：
    采用预收货款结算方式的消费税纳税义务发生时间为货物发出当天。

  • 第17题：

    2019年9月甲公司将自产的一辆小汽车用于抵偿债务，该小汽车的生产成本为7万元，同型号小汽车不含税平均售价13万元/辆，不含税最高售价15万元/辆，不含税最低售价9万元/辆；已知消费税税率为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.1×7÷（1－5%）×5%＝0.37万元
    B.1×13×5%＝0.65万元
    C.1×15×5%＝0.75万元
    D.1×9×5%＝0.45万元

    答案：C
    解析：
    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第18题：

    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年11月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元／辆，另收取优质费2万元／辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18．5万元／辆。小汽车消费税税率为5％，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（）。

    • A、295.64万元
    • B、300万元
    • C、406.64万元
    • D、411万元

    正确答案:C

  • 第19题：

    甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下： （1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。 （2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。 （3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。 （4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。 已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。 甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

    • A、20×16×5％=16（万元）
    • B、20×15×5％=15（万元）
    • C、20×10×5％=10（万元）
    • D、20×14×5％=14（万元）

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2018年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　　）。[2014年真题改编]
    A

    295.64万元

    B

    300万元

    C

    406.86万元

    D

    411万元


    正确答案： B
    解析：
    增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税。题中，汽车企业收取的优质费是属于收取的价外费用，包括不含税价款和增值税税金两部分，应进行价税分离以后再并入销售额计算缴纳消费税。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税＝（18×300＋300×2/1.16＋120×18.5）×5%＝406.86（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资。同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（　　）万元。（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%）
    A

    14.10

    B

    15.30

    C

    23.70

    D

    25.62


    正确答案： D
    解析：
    消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。实行从价定率计征办法征税的消费品，应纳税额计算公式为：应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率。消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税。故小汽车的应纳消费税税额＝25.5×5×12%＝15.30（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2014年2月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳增值税（）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）
    A

    32.56

    B

    30.17

    C

    33.45

    D

    35.58


    正确答案： C
    解析： 关税完税价格=40+15=55（万元）；
    应纳关税=55×20%=11（万元）。
    进口环节应纳增值税=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（万元）。
    该企业2014年2月应缴纳增值税=250×17%-12.33=30.17（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月生产经营情况如下： （1）进口一批生产小汽车用的汽车轮胎，买价800万元，支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元，支付中介佣金20万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。当月全部领用，用于生产A牌小汽车。 （2）采用送货上门方式销售800辆A型小汽车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。 （3）销售200辆中轻型商用客车，当月收取不含税销售额3600万元，因对方晚于约定支付货款，另收取12.87万元的延期付款利息。 （4）销售本企业自用2年的l辆B型小汽车，取得含税销售额l2万元。 （5）将10辆C型小汽车委托某商厦（增值税一般纳税人）销售，支付进场广告费3万元，规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售，并与本企业结算不含税货款120万元，取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入，取得商厦开具的普通发票。 （6）将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆按成本价15万元出售，共计取得收入75万元，D型小汽车尚无市场销售价格。 其他资料：小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元，9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9％，中轻型商用客车消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3%，小汽车成本利润率为8%，汽车轮胎进口关税税率为30%。 要求： 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： （1）计算汽车轮胎进口环节应缴纳的消费税； （2）计算小汽车生产企业当月针对A型小汽车应缴纳的消费税； （3）计算小汽车生产企业当月针对中轻型商用客车应缴纳的消费税； （4）计算小汽车生产企业当月针对B型小汽车应缴纳的消费税； （5）计算小汽车生产企业当月针对C型小汽车应缴纳的消费税； （6）计算小汽车生产企业当月针对D牌小汽车应缴纳的消费税； （7）计算小汽车生产企业当月应缴纳的增值税； （8）计算商厦当月应缴纳的增值税和营业税。

    正确答案： （1）汽车轮胎进口环节应缴纳的消费税=（800+80+20）×（1+30%）÷（1-3%）×3%=36.19（万元）
    （2）小汽车生产企业当月针对A型小汽车应缴纳的消费税=[12000+（150+8）÷（1+17%）]×9%=1092.15（万元）
    （3）小汽车生产企业当月针对中轻型商用客车应缴纳的消费税=[3600+12.87÷（1+17%）]×5%=180.55（万元）
    （4）小汽车生产企业当月针对B型小汽车应缴纳的消费税=0。
    （5）小汽车生产企业当月针对C型小汽车应缴纳的消费税=120×9%=10.8（万元）
    （6）小汽车生产企业当月针对D牌小汽车应缴纳的消费税=75×（1+8%）÷（1-9%）×9%=8.01（万元）
    （7）小汽车生产企业当月可以抵扣的进项税额=1200+25+（800+80+20）×（1+30%）÷（1-3%）×17%=1430.05（万元）
    小汽车生产企业当月应缴纳的增值税=[12000+3600+120+（150+8+12.87）÷（1+17%）+75×（1+8%）÷（1-9%）]×17%-1430.05+12÷（1+4%）×4%×50%=2712.36-1430.05+0.23=1282.54（万元）
    （8）商厦当月应缴纳营业税=3×5%=0.15（万元）
    商厦当月应缴纳增值税=120×17%-[120×17%-6÷（1+17%）×17%]=0.87（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。（小汽车的消费税税率为9%）
    A

    432.43

    B

    285.58

    C

    255.45

    D

    290.78


    正确答案： B
    解析： 纳税人将自产应税消费品用于抵偿债务、投资入股、换取生产资料等方面的,其消费税的计税价格应按该应税消费品的最高价确定；
    用于碰撞试验的小汽车属于连续生产，不需要计算缴纳增值税和消费税，但是用于奖励给优秀员工的5辆小汽车需要按照组成计税价格计算缴纳增值税和消费税。该小汽车生产企业应缴纳增值税和消费税合计=100×15×17%+100×18×9%+10×5×（1+8%）/（1-9%）×（17%+9%）=432.43（万元）。

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