企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。A.税收滞纳金 B.企业所得税税款 C.计入产品成本的车间水电费用支出 D.向投资者支付的权益性投资收益款项

题目
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。

A.税收滞纳金
B.企业所得税税款
C.计入产品成本的车间水电费用支出
D.向投资者支付的权益性投资收益款项
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1.企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。A．无形资产开发支出未形成资产的部分B．直接赞助支出C．缴纳税收滞纳金D．支付会计师事务所咨询费

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。A、自创商誉计算的摊销费用B、与经营活动无关的无形资产的摊销C、企业清算时的外购商誉的支出D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销

3.资本性支出、税收滞纳金、赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。 （ ）

4.依据《企业所得税法》规定，下列对企业收入扣除的说法正确的是（ ）。A．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，应在计算应纳税所得额时扣除B．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除C．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D．与经营活动无关的固定资产不应计人纳税所得额

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  • 第1题：

    依据《企业所得税法》的规定，下列有关计算应纳税所得额时扣除的部分的说法错误的是：( ）

    A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
    C.企业向投资者支付的股息、红利可以扣除
    D.企业的税收滞纳金不得扣除

    答案：C
    解析：
    考查企业所得税计税时税收所得额的扣除项目。依据为《企业所得税法》第9条、第10条的规定。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

    A.赞助支出
    B.税收滞纳金
    C.罚款
    D.未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。

  • 第3题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。

    A.税收滞纳金
    B.企业所得税税款
    C.计入产品成本的车间水电费用支出
    D.向投资者支付的权益性投资收益款项

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第4题：

    企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

  • 第5题：

    企业所得税中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目都有什么？


    正确答案: （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
    （2）企业所得税税款；
    （3）税收滞纳金；
    （4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
    （5）企业所得税法第九条规定之外的捐赠支出；
    （6）赞助支出；
    （7）未经核定的准备金支出；
    （8）与取得收入无关的其他支出。

  • 第6题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

    • A、全额扣除
    • B、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
    • C、在年度利润总额12%以内的部分扣除
    • D、在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    正确答案:C

  • 第7题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第9题：

    判断题
    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（  ）。
    A

    税收滞纳金

    B

    赞助支出

    C

    企业之间支付的管理费

    D

    企业发生的违约金支出

    E

    被法院没收的财物


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    企业所得税中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目都有什么？

    正确答案： （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
    （2）企业所得税税款；
    （3）税收滞纳金；
    （4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
    （5）企业所得税法第九条规定之外的捐赠支出；
    （6）赞助支出；
    （7）未经核定的准备金支出；
    （8）与取得收入无关的其他支出。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（　）。
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

    D

    企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（　）。

    A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
    C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
    D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

    答案：D
    解析：
    本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

  • 第15题：

    在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的有()。

    A、税收滞纳金
    B、赞助支出
    C、企业所得税税款
    D、公益性捐赠支出

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时是可以在限额内据实扣除的。

  • 第16题：

    （2018年）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第17题：

    企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列关于企业应纳税所得额说法正确的有（）

    • A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除
    • B、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    • D、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    判断题
    税收滞纳金和赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分．准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。注意题中所述的是“应纳税所得额”而不是“年度利润总额”。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
    A

    企业发生的合理的劳动保护支出

    B

    企业发生的非广告性质赞助支出

    C

    企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

    D

    企业转让固定资产发生的费用


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不征税收入的表述中，正确的有（　）。
    A

    不征税收入的性质等同于免税收入

    B

    不征税收入应计入企业应纳税所得额

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C,B
    解析：

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