深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（　　）A.董事会对该审计意见涉及事项的说明 B.监事会对董事会有关说明的意见 C.独立董事对审计意见涉及事项的意见。 D.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明

题目
深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（　　）

A.董事会对该审计意见涉及事项的说明
B.监事会对董事会有关说明的意见
C.独立董事对审计意见涉及事项的意见。
D.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明
相似考题

1.根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告，分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是( )。A．无保留意见的审计报告B．保留意见的审计报告C．带强调段的无保留意见审计报告D．否定意见的审计报告

2.如果上市公司最近3年的财务会计报告均由注册会计师出具了标准无保留意见审计报告，公司应当在新股发行申请文件中提供最近3年经审计的财务会计报告。在下半年提出发行申请的发行人，不必提供当年的中期财务会计报告。此题为判断题(对，错)。

3.上市公司发行股份购买资产的条件有（ ）。A．上市公司购买资产后应能增强业务改善公司财务状况B．上市公司最近1年及1期的财务报告被注册会计师出具无保留意见审计报告C．上市公司发行股份所购买资产的，应能在规定期限内办理完毕权属转移手续D．中国证监会规定的其他条件

4.如果最近3年的财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留意见的审计报告，公司应当在申请文件中提供最近3年经审计的财 务会计报告及提出申请时由注册会计师就非标准无保留意见的审计报告涉及的事项是否已消除或纠正所出具的补充意见；发行申请于下半年提出的，还应当提供申请 当年经审计的中期财务会计报告；发行申请于上半年提出，预计发行时间在下半年的，应当在中期报告公布后，补充提供当年经审计的中期财务会计报告。此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    财务报告被出具无保留审计意见的，应全文披露审计报告及经审计的利润表。 （ ）


    正确答案：×

  • 第2题：

    以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（ ）。

    A：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
    B：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告
    C：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告
    D：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告

    答案：A
    解析：
    《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；④法律法规规定不得实行股权激励的；⑤中国证监会认定的其他情形。

  • 第3题：

    关于非标准无保留审计意见，下列说法正确的有（）。
    Ⅰ．带解释性说明的无保留意见是非标准无保留审计意见的一种
    Ⅱ．注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或者以保留意见代替否定意见
    Ⅲ．如上市公司拒绝就明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的事项做出调整，注册会计师进而出具了非标准无保留审计意见的，证券交易所应当要求其限期纠正，到期后仍不纠正的，实行停牌处理
    Ⅳ．如上市公司的财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见，其涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会应当在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出详细说明
    Ⅴ．如涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出说明即可，不需要停牌处理

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
    C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    E、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：C
    解析：
    根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》（证监发[2001]157号），Ⅰ项，第2条规定，本规定所称非标准无保留审计意见是指注册会计师出具的除标准无保留审计意见外的其他类型审计意见，包括带解释性说明的无保留意见、保留意见（含带解释性说明的保留意见）、无法表示意见和否定意见。
    Ⅱ项，第5条规定，注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或者以保留意见代替否定意见。凡注册会计师对上市公司的财务报告出具非标准无保留审计意见的，应当根据中国注册会计师独立审计准则的要求，在其审计报告中清楚地说明出具该意见的原因及依据，并对该意见涉及事项对上市公司财务报告的影响做出估计，无法估计的应当说明原因。Ⅲ项，第7条规定，如上市公司拒绝就明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的事项做出调整，或者调整后注册会计师认为其仍然明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保留审计意见的，证券交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理，并要求上市公司限期纠正。
    Ⅳ、Ⅴ两项，第9条规定，如上市公司的财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见，其涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会应当在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出详细说明。

  • 第4题：

    下列关于非标准无保留审计意见的说法，正确的是（）。
    Ⅰ．带解释性说明的无保留意见是非标准无保留审计意见的一种
    Ⅱ．注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或以保留意见代替否定意见
    Ⅲ．如上市公司拒绝就明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的事项作出调整，注册会计师进而出具了非标准无保留审计意见的，证券交易所应当要求其限期纠正，到期后仍不纠正的，实行停牌处理
    Ⅳ．如上市公司的财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见，其涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会应当在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出详细说明
    Ⅴ．如涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会应当在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出详细说明即可，不需要停牌处理

    A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    E、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：D
    解析：
    根据《信息披露编报规则第14号——非标准无保留审计意见及涉及事项的处理》分析如下：
    Ⅰ项，第2条规定，本规定所称非标准无保留审计意见是指注册会计师出具的除标准无保留审计意见外的其他类型审计意见，包括带解释性说明的无保留意见、保留意见（含带解释性说明的保留意见）、无法表示意见和否定意见。
    Ⅱ项，第5条规定，注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或者以保留意见代替否定意见。凡注册会计师对上市公司的财务报告出具非标准无保留审计意见的，应当根据中国注册会计师独立审计准则的要求，在其审计报告中清楚地说明出具该意见的原因及依据，并对该意见涉及事项对上市公司财务报告的影响做出估计，无法估计的应当说明原因。Ⅲ项，第7条规定，如上市公司拒绝就明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的事项做出调整，或者调整后注册会计师认为其仍然明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保留审计意见的，证券交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理，并要求上市公司限期纠正。
    Ⅳ、Ⅴ两项，第9条规定，如上市公司的财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见，其涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会应当在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出详细说明，包括（但不限于）
    ：①非标准无保留审计意见涉及事项的基本情况；②注册会计师对该事项的基本意见；③公司董事会、监事会和管理层等对该事项的意见；④该事项对上市公司的影响程度；⑤消除该事项及其影响的可能性；⑥消除该事项及其影响的具体措施。

  • 第5题：

    按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号--非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》规定，上市公司的财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留意见的，公司在报送定期报告的同时应当向本所提交下列文件（）

    • A、董事会针对该审计意见所涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决议及决议所依据的材料
    • B、独立董事对审计意见涉及事项的意见
    • C、监事会对董事会有关说明的意见和相关的决议
    • D、负责审计的会计师事务所及注册会计师出具的专项说明

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为（）。

    • A、标准审计报告
    • B、非标准审计报告
    • C、无保留意见审计报告
    • D、保留意见审计报告

    正确答案:A

  • 第7题：

    在年报审计中，如果被审计单位前一年被出具非标意见的审计报告，不正确的判断是（）。

    • A、本年度也出具非标意见审计报告
    • B、追查前一年被出具非标意见的事件对本年度的影响，考虑本年度也出具非标意见审计报告
    • C、如果追查前一年被出具非标意见的事件对本年度的影响已经消除，考虑本年度出具无保留意见审计报告
    • D、如果追查前一年被出具非标意见的事件对本年度的影响已经消除，考虑本年度出具无保留意见审计报告，必要时出具带强调事项段的无保留意见审计报告

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    当被审计单位存在与会计准则不符的重要会计事项时，如果被审计单位同意进行调整，注册会计师出具的意见应为（）。

    • A、出具普通的无保留意见的审计报告
    • B、出具保留意见的审计报告
    • C、出具否定意见的审计报告
    • D、出具无保留意见的审计报告，但在意见段之后要进行说明

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，而被审计单位继续坚持不在本期财务报表附注中予以披露，那么注册会计师应当对本期财务报表出具（）。
    A

    保留意见审计报告

    B

    非无保留意见审计报告

    C

    无法表示意见审计报告

    D

    否定意见审计报告


    正确答案： D
    解析： 影响前期非标准审计报告事项仍然存在且对本期有重大影响，则对本期财务报表仍出非无保留意见审计报告。

  • 第10题：

    单选题
    深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料?() Ⅰ 董事会对该审计意见涉及事项的说明 Ⅱ 监事会对董事会有关说明的意见 Ⅲ 独立董事对审计意见涉及事项的意见 Ⅳ 负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明
    A

    Ⅱ

    B

    Ⅰ、Ⅱ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    E

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析： 《深圳证券交易所股票上市规则》(2014年修订)第6．10条规定，按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》的规定，上市公司的财务会计报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见的，公司在报送定期报告的同时应当向本所提交下列文件：①董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决议以及决议所依据的材料；②独立董事对审计意见涉及事项的意见；③监事会对董事会有关说明的意见和相关的决议；④负责审计的会计师事务所及注册会计师出具的专项说明；⑤中国证监会和本所要求的其他文件。

  • 第11题：

    单选题
    针对期初余额审计的下列说法，错误的是（）。
    A

    如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，导致出具非标准审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见

    B

    注册会计师审计期初余额的目标之一是确认期初余额是否存在重大错报

    C

    前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，如果该重大事项在本期仍然存在并且对本期财务报表的影响仍然重大，而被审计单位继续坚持不在本期财务报表附注中予以披露，则注册会计师在本期审计时仍需因此而发表非无保留意见

    D

    前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，导致前任注册会计师发表非无保留意见的事项可能与对本期财务报表发表的意见既不相关也不重大，则注册会计师在本期审计时无须因此而发表非无保留意见


    正确答案： B
    解析： 选项B错误，注册会计师审计期初余额的目标之一是确认期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，即使期初余额存在重大错报，只要不影响本期财务报表，注册会计师也可以不关注。

  • 第12题：

    单选题
    当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语时，该报告称为（）。
    A

    标准审计报告

    B

    非标准审计报告

    C

    无保留意见审计报告

    D

    保留意见审计报告


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于上市公司的定期报告，下列表述正确的有（　）。

    A.上市公司预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动的，应当及时进行业绩预告
    B.定期报告披露前出现业绩泄露，或者出现业绩传闻且公司证券及其衍生品种交易出现异常波动的，上市公司应当及时披露本报告期相关财务数据
    C.定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告的，上市公司董事会应当针对该审计意见涉及事项作出专项说明
    D.定期报告中财务会计报告被出具非标准审计意见，证券交易所认为涉嫌违法的，应当提请中国证监会立案调查

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项表述均正确。

  • 第14题：

    根据《证券法》规定，首次公开发行股票应当符合的基本条件之一是（　）。

    A.最近1年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
    B.最近2年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
    C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
    D.最近5年财务会计报告被出具无保留意见审计报告

    答案：C
    解析：
    根据《证券法》规定，首次公开发行股票应当符合的基本条件之一是：最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告。

  • 第15题：

    上市公司具有下列( )情形的，不得实行股权激励计划。

    Ⅰ.最近2个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

    Ⅱ.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告

    Ⅲ.最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

    Ⅳ.最近2年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

    Ⅴ.公司主要控制人发生变动的

    A、Ⅰ,Ⅲ
    B、Ⅱ,Ⅲ
    C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
    D、Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

    答案：B
    解析：
    B
    《上市公司股权激励管理办法》（试行）第七条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励计划：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；③中国证监会认定的其他情形。

  • 第16题：

    公司定期报告中财务会计报告被出具非标准审计意见，证券交易所认为涉嫌违法的，应当（）。

    • A、提请相关证监局巡检
    • B、要求董事会出具专项说明
    • C、要求财务顾问专项调查
    • D、提请中国证监会立案调查

    正确答案:D

  • 第17题：

    关于创新层挂牌公司维持条件，下列说法错误的是（）。

    • A、在会计年度结束之后第4个月编制并披露年度报告
    • B、在会计年度结束之后第6个月编制并披露年度报告
    • C、最近两个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具有保留意见的审计报告
    • D、最近一个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料？（） Ⅰ董事会对该审计意见涉及事项的说明 Ⅱ监事会对董事会有关说明的意见 Ⅲ独立董事对审计意见涉及事项的意见 Ⅳ负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明

    • A、Ⅱ
    • B、Ⅰ、Ⅱ
    • C、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    • D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    • E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    正确答案:E

  • 第19题：

    上市公司定期报告中财务会计报告被出具非标准审计意见，证券交易所认为涉嫌违法的，应暂停其交易。（）


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    当被审计单位存在与会计准则不符的重要会计事项时，如果被审计单位同意进行调整，注册会计师出具的意见应为（）。
    A

    出具普通的无保留意见的审计报告

    B

    出具保留意见的审计报告

    C

    出具否定意见的审计报告

    D

    出具无保留意见的审计报告，但在意见段之后要进行说明


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是()。
    A

    最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

    B

    最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告

    C

    最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告

    D

    最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告


    正确答案： B
    解析： 《上市公司股权激励管理办法》(证监会令[2016]第126号)第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；④法律法规规定不得实行股权激励的；⑤中国证监会认定的其他情形。

  • 第22题：

    单选题
    ABC会计师事务所首次承接审计甲公司2019年度财务报表。如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（　　）。
    A

    保留意见审计报告

    B

    非无保留意见审计报告

    C

    无法表示意见审计报告

    D

    否定意见审计报告


    正确答案： C
    解析：
    如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见，注册会计师应当考虑该审计报告对本期财务报表的影响。如果导致出具非标准审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大，注册会计师应当对本期财务报表发表非无保留意见。

  • 第23题：

    单选题
    如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，且导致出具非无保留意见审计报告的事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（）。
    A

    保留意见审计报告

    B

    非无保留意见的审计报告

    C

    无法表示意见审计报告

    D

    否定意见审计报告


    正确答案： C
    解析： 选项B恰当，如果导致前期出具非标准审计报告的事项仍然存在且对本期有重大影响，注册会计师应当对本期财务报表仍出具非无保留意见的审计报告。

  • 第24题：

    单选题
    根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列关于上交所上市公司停牌和复牌的说法，正确的有（　　）。[2018年9月真题]Ⅰ．上市公司财务会计报告被出具非标准无保留审计意见，上交所自公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌Ⅱ．公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公司披露季度报告的当日开市时复牌Ⅲ．上市公司财务会计报告因存在重大会计差错，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌Ⅳ．上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌Ⅴ．上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。
    A

    Ⅲ、Ⅴ

    B

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

    D

    Ⅰ、Ⅱ

    E

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ


    正确答案： D
    解析：
    Ⅰ、Ⅲ两项，《上海证券交易所股票上市规则》（2019年修订）第12.8条规定，上市公司财务会计报告因存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复牌。Ⅱ项，根据第12.7条规定，上市公司未在中国证监会和本规则规定的期限内披露季度报告，公司股票及其衍生品种应当于报告披露期限届满的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本规则规定的期限内披露年度报告或者中期报告，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露相关定期报告的当日开市时复牌。Ⅳ项，第12.10条规定，上市公司在公司运作和信息披露方面涉嫌违反法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件、本规则或本所其他有关规定，情节严重而被有关部门调查的，本所在调查期间视情况决定公司股票及其衍生品种的停牌和复牌。Ⅴ项，第12.14条规定，上市公司因收购人履行要约收购义务，或者收购人以终止上市公司上市地位为目的而发出全面要约的，要约收购期限届满至要约收购结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。

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